Вопросы - ответы по тегу

Акцизный налог
Являются ли объектом обложения акцизным налогом операции по списанию уничтоженного, испорченного, утерянного подакцизного товара и проводится ли корректировка налоговых обязательств по уплате акцизного налога вследствие такого списания?
Чи оподатковується акцизним податком з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів обсяг пального, яке знищено або втрачено?
Чи потрібно суб’єкту господарської діяльності реєструватися платником акцизного податку з реалізації пального при використанні пального винятково у власних цілях?
Чи потрібно суб’єкту господарювання (замовнику) реєструватися платником акцизного податку з реалізації пального при здійсненні операцій за договорами підряду та реєструватися платником акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів при заправці техніки підрядника власним пальним через власні АЗС або АГЗС? Чи виникатиме у замовника об’єкт оподаткування акцизним податком?
Чи потрібно суб’єкту господарської діяльності сплачувати акцизний податок з роздрібного продажу підакцизних товарів у разі заправки як власної техніки, так і техніки сторонніх організацій?
Чи повинен суб’єкт господарювання (у тому числі виробник), що реалізує пальне на експорт, реєструватися платником акцизного податку?
З якої дати забороняється відпуск пального з акцизного складу без наявності витратомірів-лічильників і рівнемірів-лічильників, зареєстрованих в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівнемірів-лічильників рівня пального у резервуарі?
Суб’єкт господарювання здійснює реалізацію пального (у тому числі оптову) за допомогою пересувних засобів. Як йому заповнювати п. 5 заяви про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального?
Яким чином заповнюється Заява з позначкою «Зміни», у тому числі якщо інформація про пункти реалізації пального змінюється одночасно за різними кодами ознаки?
Суб’єкт господарювання, який не є заправною станцією, отримує пальне від постачальника для заправки власних автомобілів через мережі АЗС, АГЗС такого постачальника та одночасно здійснює реалізацію пального в ємностях до 5 л. Чи потрібно такому суб’єкту господарювання реєструватися платником акцизного податку? Чи необхідно при реалізації пального в ємностях до 5 л оформлювати акцизні накладні?
Суб’єктом господарювання не подано до контролюючого органу акт інвентаризації обсягів залишку пального. Як врахувати в системі елект­ронного адміністрування реалізації пального (СЕАРП) обсяги залишку пального станом на 01.03.2016 р.? Які дії має зробити такий суб’єкт господарювання для реалізації пального?
Як суб’єктам господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів визначити базу оподаткування акцизним податком з роздрібного продажу у разі повернення покупцем пива, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального?
Як виробнику пального, який розпочинає свою діяльність (відсутня можливість користуватися овердрафтом), на обліковій картці в СЕАРП збільшити обсяг залишків пального, на який він має право зареєструвати акцизну накладну?
Як і в яких випадках платник акцизного податку може збільшити обсяги пального за певним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД шляхом їх зменшення за іншим кодом?
У лица – получателя горючего есть возможность получать горючее в любое время суток и любой день соответствующего месяца от лица, реализующего горючее. Считается ли лицо – получатель горючего таким, которое получает горючее непрерывно? Какие документы подтверждают такое получение горючего?
Необходимо ли ежемесячно подавать приложение 11 к декларации акцизного налога и как правильно его заполнять?
Агентство осуществляет деятельность на основании договора морского агентирования, является постоянным представителем судовладельца, действует от его имени, за вознаграждение предоставляет услуги в области торгового мореплавания, а также осуществляет организацию доставки горючего и горюче-смазочных материалов на судно. Нужно ли такому агентству регистрироваться плательщиком акцизного налога и составлять акцизные накладные?
Предприятие планирует осуществить на таможенной территории Украины передачу другому субъекту хозяйствования непригодного для использования горючего, образовавшегося в результате зачистки резервуаров, в которых оно хранилось, а также отработанных масел и смазок с целью их дальнейшей утилизации. Относятся ли такие отработанные нефтепродукты к подакцизным товарам и являются ли операции по их реализации объектом налогообложения акцизным налогом?
Необходимо ли предприятию регистрироваться плательщиком акцизного налога и определять объект налогообложения при осуществлении передачи на утилизацию непригодного для использования горючего и отработанных масел и смазок?
Какая ответственность предусмотрена за несвоевременную регистрацию (нерегистрацию) акцизных накладных/расчетов корректировки к акцизным накладным в ЕРАН? На основании каких документов осуществляется начисление штрафных санкций?
Представительство нерезидента имеет остатки горючего, приобретенного до введения СЭАРГ, которое оно реализует контрагентам (транспортным компаниям) уже в условиях СЭАРГ. Нужно ли представительству или юридическому лицу – нерезиденту регистрироваться плательщиком акцизного налога?
Предприятие до 01.01.2017 г. было зарегистрировано как субъект хозяйствования розничной торговли горючим в Реестре плательщиков акцизного налога по реализации горючего. С 01.01.2017 г. предприятие осуществляет операции по реализации горючего. Нужно ли ему составлять акцизную накладную и представлять декларацию по акцизному налогу?
Предприятие осуществляет реализацию горючего по договорам комиссии и поручения. Кто в таких случаях является плательщиком акцизного налога?
Суб’єкт господарювання за дорученням замовника переробив на давальницьких умовах вуглеводневу сировину і виготовив з неї готову продукцію (нафтопродукти). Крім оплати за послуги з переробки сировини замовник компенсував виконавцю витрати з акцизного податку. Чи має право замовник на зменшення податкового зобов’язання на суму акцизного податку, компенсованого виробнику?
Підприємство реалізує товари, у тому числі підакцизні, через мережу власних магазинів безмитної торгівлі. Чи є такий суб’єкт господарювання платником акцизного податку та чи потрібно йому складати та подавати декларацію?
Суб’єкт господарювання виробляє лікарські засоби, у тому числі препарати, до складу яких входить етиловий спирт. Чи застосовується пільгове оподаткування спирту? Якщо так, то як такому суб’єкту господарювання звітувати про отримані пільги?
Підприємство вирощує сільгосппродукцію. Для обробки ґрунту та збирання врожаю залучає третіх осіб — суб’єктів господарювання, які мають відповідну сільгосптехніку. Із зазначеними суб’єктами господарювання укладаються договори про надання послуг, на умовах яких підприємство як замовник здійснює заправку власним пальним техніки третіх осіб (виконавців). Чи потрібно такому підприємству реєструватися платником акцизного податку?
Підприємство здійснює виробництво алкогольних напоїв, має відповідну ліцензію. До нього звернувся оптовий покупець, який у зв’язку з припиненням господарської діяльності має намір повернути підприємству залишки алкогольної продукції, придбаної у період починаючи з лютого 2016 р. Чи проводяться коригування податкових зобов’язань зі сплати акцизного податку?
Як визначити базу оподаткування акцизним податком операцій із ввезення на митну територію України тютюнових виробів для електричного нагрівання, що класифікуються за кодом 2403 99 90 00 згідно з УКТ ЗЕД і належать до підакцизних товарів, на які визначено специфічну ставку акцизного податку (559,78 грн за 1 кг (нетто))?
Підприємство має власну АЗС, через яку здійснює фізичний відпуск паливно-мастильних матеріалів та заправляє ними орендовану техніку (з власним персоналом або з персоналом орендодавця). Чи є таке підприємство платником акцизного податку?
Суб’єкт господарювання здійснює ввезення на митну територію України та оптову торгівлю скрапленими вуглеводневими газами. При цьому під час зберігання їх в резервуарах сторонніх газонаповнювальних станцій (ГНС) замовляє у власника ГНС послуги зі змішування різних марок газів на потужностях цих ГНС. Чи вважається такий суб’єкт платником акцизного податку? Якщо так, то чи потрібно ГНС компенсувати суму сплаченого акцизного податку?
Підприємство зареєстровано платником акцизного податку з реалізації пального у серпні 2016 р. При цьому має залишки пального, придбаного до моменту реєстрації платником акцизного податку, за якими не проведено інвентаризацію та яке використовується виключно для власних потреб (заправки власних транспортних засобів). Чи виникатимуть у такому разі податкові зобов’язання?
На дату складання акцизної накладної покупець (отримувач) був платником акцизного податку, а на момент її реєстрації — вже ні (реєстрацію анульовано). Як у такому разі зареєструвати в ЄРАН акцизну накладну?
Представником суб’єкта господарювання — платника акцизного податку придбано пальне на АЗС чи АГЗС за готівку. Хто має складати акцизну накладну?
Суб’єкт господарювання ввозить на митну територію України пальне у споживчій тарі ємністю до 2 л з метою реалізації. Чи потрібно такому суб’єкту сплачувати акцизний податок із ввезених підакцизних товарів і чи є він платником акцизного податку з реалізації пального?
Суб’єкт господарювання, який є стороною (учасником) договору про спільну діяльність без створення юридичної особи, планує здійснювати реалізацію придбаного метанолу (спирту метилового) технічної марки А (код 2905 11 00 00 згідно з УКТ ЗЕД). Чи потрібно йому реєструватися платником акцизного податку, складати акцизні накладні та подавати декларацію?
Підприємство є виробником алкогольних напоїв. Чи потрібно йому здійснювати доплату акцизного податку на суму різниці у ставках при повторній реалізації продукції, поверненої покупцем з причин, не пов’язаних з усуненням недоліків чи знищенням товару (продукції)?
Які особливості реалізації на митній території України пального за нульовою ставкою акцизного податку?
Як складається та реєструється акцизна накладна при реалізації пального за нульовою ставкою акцизного податку?
Які особливості складання заявки на поповнення (коригування) залишку пального в СЕАРП, яке відвантажується за нульовою ставкою акцизного податку?
Чи можна застосовувати нульову ставку акцизного податку при реалізації виробником пального підприємствам, які використовують нафтопродукти як сировину для виробництва етилену, в межах щорічних встановлених квот легких і важких дистилятів для виробництва етилену?
Як суб’єкту господарювання відоб­ражати у податковому обліку (зокрема, при складанні податкової звітності) господарські операції у разі якщо діє нульова ставка акцизного податку?
Чи може виробник підакцизних товарів зменшити суму акцизного податку до сплати для пального, при виробництві якого як сировина використано інші оподатковувані підакцизні товари, імпортовані іншою юридичною особою при її ввезенні на територію України, за умови, що виробник підакцизних товарів та імпортер є окремими юридичними особами?
Як суб’єкту господарювання реалізувати пальне, придбане (ввезене на митну територію України) до його реєстрації платником акцизного податку з реалізації пального?
Який розділ декларації акцизного податку платники податку — виробники пального мають заповнювати при відображенні суми акцизного податку, сплаченого при придбанні чи імпорті підакцизної сировини, використаної для виробництва такого пального?
Чи потрібно підприємству, що здійснює виробництво бензолу сирого кам’яновугільного, складати акцизні накладні на обсяги пального, використаного для виробництва непідакцизної продукції, та враховувати у СЕАРП обсяги вироб­леного бензолу сирого кам’яновугільного, який використовується у подальшому для переробки?
Як у разі одночасного зменшення обсягу за одним кодом УКТ ЗЕД та збільшення за іншим у додатку 1¹ до декларації відображаються заявки на поповнення (коригування) залишку пального, що оформляються з нульовою сумою акцизного податку і реєструються без списання з облікової картки сум акцизного податку?
Чи потрібно підприємству, яке планує надавати послуги з перевезення вантажів стороннім організаціям використовуючи власні паливно-мастильні матеріали, реєструватися платником акцизного податку?
Підприємство здійснює виробництво скраплених вуглеводневих газів на власній виробничій базі. В результаті переробки (змішування) імпортованого товару (фракцій пропану та бутану) здійснюється виробництво продукції за кодом 2711 12 97 00 згідно з УКТ ЗЕД (суміші пропану та бутану, пропан), яка відвантажується підприємством замовникам та реалізується на митній території України у повному обсязі. Коли в такому разі виникатимуть податкові зобов’язання?
Як виробникам пального відобразити у декларації акцизного податку суми акцизу, сплаченого при придбанні чи імпорті підакцизної сировини, використаної для виробництва такого пального?
Суб’єкт господарювання здійснює роздрібну торгівлю електронними сигаретами та змінними картриджами до них. Чи виникає при цьому об’єкт оподаткування акцизним податком?
Суб’єкт господарювання самостійно виявив помилку в декларації. Як її виправити?
Спирт отримано до зміни ставок акцизного податку, а реалізація вироблених алкогольних напоїв здійснюється після такої зміни. Як виробнику алкогольних напоїв відобразити зазначену операцію в декларації?
Граничний строк реєстрації розрахунку коригування до акцизної накладної, яким зменшуються обсяги пального, порушено. До кого застосовуються штрафні санкції і як визначити суму акцизного податку для розрахунку штрафних санкцій?
При реєстрації акцизної накладної, складеної за іншими операціями, ніж реалізація пального отримувачам пального, допущено помилку в полі «тип причини». Як суб’єкту господарювання заповнити розрахунок коригування?
При реєстрації акцизної накладної суб’єктом господарювання допущено помилку в реквізиті «Особа — отримувач пального», а саме зазначено неправильні реквізити отримувача пального (код за ЄДРПОУ юридичної особи, реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта — для фізичної особи). Як йому виправити таку помилку?
Суб’єкт господарювання має намір придбати товар «Мазут топковий марки М-100» (код 2710 19 68 20 згідно з УКТ ЗЕД) з метою його подальшої реалізації. Чи є такий товар підакцизним?
Суб’єкт господарювання є імпортером підакцизного товару «присадка — очищувач паливної системи» (код 3811 90 00 00 згідно з УКТ ЗЕД) у споживчих тарах ємністю до 2 л з метою його подальшої реалізації суб’єктам господарювання — офіційним дилерам на території України. Чи потрібно йому реєструватися платником акцизного податку?
Суб’єкт господарювання, що є платником акцизного податку з реалізації пального, планує здійснювати операції з вивезення (експорту) підакцизної продукції за межі митної території України. Чи потрібно йому сплачувати акцизний податок при здійсненні таких операцій?
Чи існують марки акцизного податку для маркування імпортованого вина у тарі місткістю 5 л? Якщо ні, то який порядок маркування такого вина?
Які попередні три місяці враховуються при розрахунку середньомісячного обсягу реалізації тютюнових виробів для продажу марок акцизного податку у жовтні, листопаді та грудні кожного року?
Чи підлягають маркуванню марками акцизного податку вироблені в Україні алкогольні напої із вмістом спирту 8,5 % об’ємних одиниць, а саме зброджені напої, отримані виключно у результаті природного (натурального) бродіння фруктових, ягідних та фруктово-ягідних соків?
Чи підлягають маркуванню марками акцизного податку тютюнові вироби, які імпортуються на митну територію України винятково для процедури реекспорту?
Чи потрібно суб’єкту господарювання складати акцизні накладні у разі використання пального для власних потреб?
Чи потрібно суб’єкту господарювання складати акцизні накладні на обсяг скрапленого газу, який реалізується на спеціалізованих аукціонах для потреб населення?
Суб’єкт господарювання здійснив реалізацію скрапленого газу, придбаного на спеціалізованих аукціонах, не тільки населенню, а й іншим суб’єктам. Чи є він платником акцизного податку з реалізації пального?
Суб’єктом господарювання зареєстровано акцизну накладну, підстави для складання якої відсутні. При цьому до складання такої накладної на електронний рахунок сплачено суму акцизного податку та зареєстровано заявку на поповнення обсягу залишку пального. Як виправити таку помилку?
Чи оподатковуються акцизним податком операції з розд­рібної реалізації коктейлів, виготовлених із використанням алкогольних напоїв, у закладах ресторанного господарства?
Підприємство (замовник) збирається укласти договір підряду, згідно з яким зобов’язується прийняти і оплатити виконану роботу та надати підряднику пально-мастильні матеріали (шляхом надання талонів) для виконання робіт. У свою чергу підрядник має виконати роботу, пов’язану з лісозаготівлею. Чи потрібно підприємству (замовнику) реєструватися платником акцизного податку у разі здійснення ним операцій з передачі підряднику талонів на пальне?
Підприємство планує ввозити промислово виготовлений різаний тютюн для проведення досліджень. Чи оподатковуються акцизним податком операції з ввезення на митну територію України такого тютюну?
Підприємство здійснює операції із ввезення на митну територію України пива з Білорусі у великих ємкостях. За зазначеними операціями підприємство як імпортер пива сплачує акцизний податок. У подальшому збирається здійснювати операції з розливу імпортованого пива у власну тару різної ємкості з метою реалізації зазначеного товару під власною маркою на митній території України. Чи потрібно підприємству сплачувати акцизний податок у разі здійснення операцій з реалізації ввезеного на митну територію України та розлитого у власну тару імпортованого пива?
Підприємство зареєстровано платником акцизного податку з реалізації пального та здійснює операції з роздрібного продажу пально-мастильних матеріалів через три АЗС. Чи може таке підприємство при складанні акцизної накладної за щоденним підсумком включати до неї загальні обсяги реалізованого пального за всіма власними АЗС?
Чи вважається діяльність з вирощування тютюну, його сушіння з подальшою реалізацією необробленого тютюну фізичним особам виробництвом підакцизного товару? Чи потрібно особі, яка має намір здійснювати зазначену діяльність, реєструватися платником акцизного податку? Чи може фізична особа — підприємець — платник єдиного податку здійснювати діяльність з вирощування тютюну (КВЕД 01.15) та реалізації необробленого тютюну (КВЕД 46.21)?
Підприємство здійснює операції з постачання на митну територію України алкогольних напоїв — продукції, на етикетці якої, зокрема, зазначено: алкогольний напій газований напівсухий/напівсолодкий на основі білого вина, вміст спирту 8,5 % об. (склад напою: вино натуральне, вода підготовлена, натуральні ароматизатори). За якою ставкою акцизного податку оподатковуються такі напої?
Чи застосовуватимуться у разі зміни зразка марок акцизного податку для тютюнових виробів закуплені суб’єктом господарювання марки попереднього зразка?
Місцезнаходження деяких пунктів продажу у суб’єкта господарювання, який здійснює роздрібну торгівлю підакцизними товарами, не співпадає з основним місцем його обліку. До якого контролюючого органу необхідно подавати декларацію акцизного податку?
Підприємство орендує резервуари для зберігання придбаного пального перед наступним його продажем третім особам. Чи є воно у такому випадку розпорядником акцизного складу і чи потрібно йому вести дані в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників і рівнемірів-лічильників рівня пального у резервуарі?
Підприємство здійснює діяльність з реалізації в Україні алкогольних напоїв торгової марки «Fiorelli» (а саме: Fragolino Bianco Fiorelli, Fragolino Rosso Fiorelli, PescaFiorelli, FiorelliDry), які класифікуються за кодом 2206 00 39 00 згідно з УКТ ЗЕД із вмістом спирту 7,5 % об’ємних одиниць. Чи підлягають маркуванню марками акцизного податку такі імпортовані алкогольні напої?
Чи може покупець марок акцизного податку передавати придбані марки нерезидентам, які не є виробниками, для маркування підакцизних товарів, що підлягають ввезенню на митну територію України?
Чи повинна дата розливу алкогольних напоїв (вироблених в Україні та іноземного виробництва) збігатися з датою випуску марок акцизного податку?
Суб’єкт господарювання (замовник) залучає для перевезення вантажів водіїв з їх автотранспортом шляхом укладання з ними договору цивільно-правового характеру (послуги з перевезення вантажів) та заправки такої техніки пальним замовника. Хто у такому випадку має реєструватися платником акцизного податку з реалізації пального?
За якою датою складаються і реєструються постачальником пального акцизні накладні в ЄРАН за операціями з передачі пального за допомогою бланків-дозволів (номіналом 10, 15, 20 л), а також чи можна у таких випадках складати та реєструвати в ЄРАН зведені акцизні накладні?
Підприємство здійснює операції з придбання пального та його продажу за допомогою талонів — передає покупцю нафтопродукти у визначеному асортименті, кількості та ціні, а також отримує оплату за нього. Водночас своїх заправних станцій АЗС, місць зберігання пального та інших подібних об’єктів таке підприємство не має. Чи потрібно йому складати та реєструвати акцизні накладні?
Підприємство здійснює оптову торгівлю тютюновими виробами. Інколи трапляється так, що частина придбаної тютюнової сировини виявляється неякісною або за певних обставин може зіпсуватися. Чи виникає у такому випадку податкове зобов’язання щодо втраченого підакцизного товару?
Чи дораховується акциз при реалізації підприємством поверненого товару (тютюнових виробів), якщо на момент реалізації ставки акцизу збільшились?
Суб’єкт господарювання імпортує порізаний тютюн (код 2403 19 90 згідно з УКТ ЗЕД), придбаний для виробництва цигарок. Чи звільняється така операція від оподаткування акцизним податком?
Якою експертною установою здійснюється експертиза тютюнової сировини та тютюнових відходів на підтвердження того, що ця сировина є непридатною до використання у виробництві тютюнових виробів?
Чи може суб’єкт господарювання здійснювати оптову торгівлю винами столовими у разі наявності діючої ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями (зокрема, винами за кодом 2204 згідно з УКТ ЗЕД)?
Суб’єкт господарювання має приміщення для зберігання тютюнових виробів, відомості про які внесено до Єдиного державного реєстру місць зберігання. Чи може бути передано тютюнові вироби йому на відповідальне зберігання на підставі цивільно-правових угод?
Чи потрібно включати відомості про механічні ручні машинки для набивання тютюном сигаретної паперової трубки (гільзи), які використовуються для ручного набивання пустих сигаретних трубок (гільз) тютюном у домашніх умовах, до Єдиного державного реєстру обладнання для промислового виробництва сигарет та цигарок?
Як розраховується та сплачується акцизний податок з переобладнаних транспортних засобів та до якого контро­люючого органу звертатися власнику ввезеного на митну територію України транспортного засобу, що переобладнується, з метою визначення коду УКТ ЗЕД, ставки та розміру акцизного податку?
Підприємство не здійснює реалізацію пального. Пально-мастильні матеріали використовує лише для власних потреб у процесі своєї господарської діяльності. Протягом календарного року підприємство отримало пального менше 1000 м3, але при цьому має ємності для зберігання пального, об’єм яких перевищує 200 м3. Чи потрібно такому підприємству реєструватися платником акцизного податку?
Зберігання та транспортування пального здійснюються сторонніми організаціями. Хто у такому випадку вважатиметься розпорядником акцизного складу пересувного та має складати і реєструвати акцизні накладні?
Підприємство планує здійснювати торгівлю скрапленим газом виключно для потреб населення. За правилами пп. 213.3.11 ст. 213 ПКУ такі операції з реалізації звільняються від оподаткування. Чи потрібно підприємству обліковувати обсяги такого пального в СЕАРП?
Акцизну накладну складено 28.02.2019 р., а зареєстровано в ЄРАН — 05.03.2019 р. За який період (лютий чи березень) у декларації акцизного податку потрібно відобразити таку акцизну накладну?
Яким чином у розрахункових документах має бути зазначено заокруглення, суму до та після заокруглення? Чи повинна сума до заокруглення потрапляти до підсумку розрахункових операцій фіскального звітного чека та чека X-звіту?
Яким чином проводити заокруглення продажу підакцизного товару, щоб не порушити норм застосування мінімальних оптово-відпускних або роздрібних цін на алкогольні напої та максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби?
За якими даними — до чи після заокруглення складати декларацію з акцизного податку?