Вопросы - ответы по тегу

ЕСВ
Каков срок уплаты единого взноса физическими лицами — предпринимателями, избравшими упрощенную систему налогообложения без использования наемного труда?
Працівник-інвалід надав підприємству довідку МСЕК не з моменту встановлення йому групи інвалідності. Яким чином бухгалтерії застосовувати пільгову ставку такому працівнику: з моменту встановлення групи інвалідності чи з моменту одержання підприємством такої довідки?
Працівниця з 05.09.2016 р. перебуває у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами. Однак на підприємство листок непрацездатності нею надано в жовтні і в цьому самому місяці їй нараховано допомогу по вагітності та пологах. Як відобразити дату початку відпуски, адже таблицю 5 звіту за формою № Д4 за вересень вже було подано?
З працівником у червні 2016 р. укладено трудовий договір за сумісництвом, а з 12 грудня — договір ЦПХ. Як правильно заповнювати дані таблиці 5 звіту за формою № Д4?
Может ли физическое лицо – предприниматель – плательщик единого налога на второй группе, которое осуществляет деятельность в сфере ресторанного хозяйства (кафе), осуществлять кейтеринговое обслуживание по договорам с юридическими лицами – неплательщиками единого налога, и нужно ли вносить в реестр плательщиков единого налога (далее – реестр) изменения относительно вида хозяйственной деятельности, если зарегистрирована деятельность по КВЭД 56.1 (деятельность кафе)?
Физическое лицо состоит на учете в контролирующем органе как лицо, осуществляющее независимую профессиональную деятельность, но деятельность не ведет и доходов не получает. Кроме того, является наемным работником в рамках такой независимой профессиональной деятельности. Обязано ли такое лицо платить налоги и единый взнос от осуществления независимой профессиональной деятельности? Как сняться с учета в контролирующих органах?
Облагается ли НДФЛ сумма компенсации части стоимости санаторно-курортной путевки, предоставляемой работникам и их несовершеннолетним детям за счет работодателя? Является ли такая сумма базой начисления ЕСВ?
На предприятии организовывается питание для работников по принципу «шведского стола». Облагается ли стоимость такого питания НДФЛ и является ли базой начисления ЕСВ?
Адвокат приостановил свою деятельность. Нужно ли ему платить ЕСВ?
Працівник підприємства разом з лікарняним надав довідку про встановлення групи інвалідності (лікарняний закрито, наприклад 12.06.2017 р., а інвалідність ІІ групи встановлено з 13.06.2017 р.). Чи має право бухгалтер до заробітної плати за червень застосувати ставку ЄСВ 8,41 %? Як правильно нарахувати ЄСВ у такому випадку?
Посадовий оклад працівника, який у червні перебував у відпустці, становить 3 200,00 грн. Чи потрібно донараховувати ЄСВ на суму різниці (мінімальна заробітна плата мінус фактична)?
Чи оподатковується ПДФО сума компенсації частини вартості санаторно-курортної путівки, яка надається працівникам та їхнім неповнолітнім дітям за рахунок роботодавця? Чи є така сума базою нарахування ЄСВ?
Працівниці за рахунок коштів підприємства надається разова матеріальна допомога на оздоровлення дитини. Чи нараховується ЄСВ на таку виплату?
Підприємством організовано харчування для працівників за принципом «шведського столу». Чи оподатковується вартість такого харчування ПДФО та чи є базою нарахування ЄСВ?
Чи є базою нарахування ЄСВ вартість путівок, що надаються підприємством безкоштовно своїм працівникам?
Працівникам видано подарункові сертифікати до професійного свята. Чи буде такий дохід базою нарахування ЄСВ?
Чи нараховується ЄСВ на суму компенсації проїзду працівника на таксі у відрядженні?
За якою ставкою нарахувати ЄСВ на суму премії звільненому працівнику-інваліду?
Підприємством нараховано компенсацію за невикористану відпустку працівнику, якого звільнено. Чи нараховується ЄСВ на суму такої компенсації?
Фізична особа — підприємець є інвалідом ІІ групи. Чи потрібно їй сплачувати ЄСВ за себе?
Особа, яка провадить адвокатську діяльність, вирішила її призупинити. Чи звільняється вона в такому разі від сплати ЄСВ?
Особа провадить незалежну професійну діяльність та одночасно працює на підприємстві. Чи потрібно їй сплачувати ЄСВ?
Пенсіонер за віком провадить незалежну професійну діяльність. Чи має право він не сплачувати ЄСВ?
Чи робити «дотяжку» до мінімалки, у разі якщо: працівник перебував у відпустці повний календарний місяць (при цьому сума відпускних не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць); сума допомоги по вагітності та пологах після помісячного розподілу не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць?
У 2015 р. роботодавцем було нараховано працівнику одночасно заробітну плату та середній заробіток і здійснено перерахунок сум єдиного внеску в 2017 р. у зв’язку з отриманням таким роботодавцем компенсаційних виплат з бюджету. Чи застосовується вимога щодо нарахування ЄСВ з мінімальної заробітної плати?
Чи можливо укласти договір добровільної участі у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування непрацюючому пенсіонеру з метою перерахунку пенсії, якщо одночасно він є отримувачем соціальної допомоги по догляду за інвалідом I групи?
Працівник протягом місяця працював за трудовим договором спочатку за основним місцем роботи, а потім за сумісництвом. Як заповнити таблиці 5 та 6 звіту з ЄСВ?
Працівник перебував у відпустці без збереження заробітної плати за домовленістю з керівництвом підприємства з 02.10.2017 р. по 31.10.2017 р. Як нараховувати ЄСВ?
Який розмір ЄСВ має нараховувати керівник об’єднання співвласників багатоквартирного будинку, якщо немає найманих працівників?
Працівника, який має статус постраждалого внаслідок Чорнобильської катастрофи, у зв’язку зі станом здоров’я переведено на нижчеоплачувану роботу. Чи нараховується єдиний внесок на різницю між попередньою зарплатою і зарплатою на новій роботі до встановлення інвалідності або одужання?
Підприємець, який є пенсіонером за віком, хоче зробити перерахунок своєї пенсії. Яким чином йому реалізувати таке право?
Чи сплачувати ЄСВ «незалежнику» у разі відсутності доходу (прибутку) у звітному році або окремому місяці звітного 2017 р.?
Як нараховувати та сплачувати ЄСВ у випадку, коли листок непрацездатності надано на підприємство після звільнення працівника, а тимчасова непрацездатність припадає на період роботи до звільнення?
За який період «незалежнику» необхідно сплатити єдиний внесок у разі зняття з обліку в зв’язку з припиненням діяльності та який звіт подавати?
Працівник працює за основним місцем роботи на умовах неповного робочого часу. Чи потрібно робити «дотяжку» ЄСВ, якщо заробітна плата такого працівника менше мінімальної?
Підприємство оплачує навчання, не пов’язане з виробничою необхідністю працівників, на курсах англійської мови відповідно до договору між підприємством та навчальним закладом. Чи нараховується ЄСВ на витрати на таке нав­чання?
Іноземець є членом наглядової ради на підприємстві, працює за договором цивільно-правового характеру, за яким йому виплачується винагорода. Як нараховується ЄСВ на суми такої винагороди?
Нарахована працівнику заробітна плата за місяць становить менше мінімальної у зв’язку з тим, що він перебував частину місяця у щорічній відпустці. Але якщо врахувати індексацію, то сума — більша за мінімальну заробітну плату. Як нараховувати ЄСВ у такому разі?
Фізичну особу — підприємця призвано на навчальні збори. При цьому зазначена особа перебувала у резерві. Чи звільняється вона від сплати ЄСВ за себе за час призову на військову службу?
Чи не суперечить закону нарахування ЄСВ  підприємцю, який тимчасово не здійснював підприємницьку діяльність у 2017 р. та не  одержував прибутку за цей час у зв’язку з відсутністю в країні?
Чи підлягає списанню недоїмка з ЄСВ, що виникла у фізичної особи — підприємця, яка перебуває на обліку у контролюючих органах, розташованих у зоні АТО?
Фізична особа — підприємець (вік — 63 роки) до квітня 2015 р. отримувала пенсію по інвалідності, а з квітня 2015 р. перейшла на пенсію у зв'язку із втратою годувальника. Чи звільнялася вона від сплати ЄСВ за себе за 2015 р.?
Фізична особа — підприємець (пенсіонер) була платником єдиного податку до січня 2017 р., а з лютого 2017 р. застосовувала загальну систему оподаткування. Чи звільняється вона від сплати ЄСВ за себе за 2017 р.?
Як враховується до страхового стажу особи нарахування з кодом типу нарахувань 13 (донарахування до мінімальної зарплати)?
Чи потрібно члену фермерського господарства, який одночасно працює за трудовим договором на підприємстві, окремо ставати на облік як платник ЄСВ?
Як сплачується ЄСВ членом фермерського господарства, якщо він одночасно є фізичною особою — підприємцем?
Чи зобов’язаний голова фермерського господарства стати на облік у контролюючому органі як платник ЄСВ та сплачувати єдиний внесок?
Юридична особа має заборгованість з ЄСВ і не має можливості погасити недоїмку. Працівник підприємства надав листок непрацездатності, чи проводити нарахування лікарняного?
Підприємство виплачує премію до професійного свята, яку передбачено у Положенні про преміювання підприємства, всім своїм працівникам, у тому числі тим, які перебувають у відпустках для догляду за дитиною до досягнення нею трьох років. Чи нараховується ЄСВ на премію декретникам? Якщо так і сума такої виплати є меншою за мінімальну зар­плату, то чи потрібно сплачувати ЄСВ виходячи з мінімальної зарплати?
Особа з інвалідністю працює на підприємстві неповний робочий день. До її заробітної плати застосовується ставка ЄСВ 8,41 %. Чи потрібно здійснювати нарахування ЄСВ виходячи з розміру мінімальної зарплати?
Фізична особа — підприємець застосовує спрощену систему оподаткування й одночасно згідно з обліковими даними здійснює незалежну професійну діяльність. Чи звільняється вона від сплати ЄСВ та подання обов’язкової звітності за 2017 р. як особа, яка провадить незалежну професійну діяльність?
Особа бажає укласти договір про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування за період з квітня 2004 р. по січень 2012 р. При цьому в цей період така особа була фізичною особою — підприємцем (загальна система оподаткування), але в неї був відсутній дохід. Чи можна укласти такий договір?
Яких осіб з 01.01.2018 р. звільнено від сплати ЄСВ?
Особа перебуває у трудових відносинах з роботодавцем. Чи має вона право на добровільну сплату ЄСВ?
Чи може фізична особа — підприємець укласти договір про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування для здійснення одноразової сплати ЄСВ за попередній період?
ФОП у лютому набула статусу пенсіонера за віком. З якого періоду така особа звільняється від сплати єдиного внеску за себе?
Особа з 24.01.2018 р. зареєструвалася як ФОП, яка застосовує спрощену систему оподаткування. Із зазначеної дати і до теперішнього часу вона не працювала та не одержувала доходу. Чи може вона не сплачувати ЄСВ?
Непрацюючий пенсіонер хоче добровільно сплатити єдиний внесок з метою перерахунку пенсії. Чи можна укласти договір про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування?
Адвокат здійснює адвокатську діяльність індивідуально. Одночасно він працює за трудовим договором. Чи звільняється він від обов’язків щодо сплати ЄСВ як особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, адже за нього вже сплачується ЄСВ роботодавцем?
Фізична особа бажає укласти договір про добровільну участь, згідно з яким сплатити ЄСВ за попередні періоди. На дату подання такою особою заяви про добровільну участь на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданої держреєстратором, нею припинено підприємницьку діяльність, однак контролюючим органом не проведено перевірки та остаточного розрахунку. Чи має право контролюючий орган відмовити такій особі в укладенні договору?
Чи є пільги та винятки щодо обчислення і сплати ЄСВ для неприбуткових організацій?
ФОП у 2017 р. перебувала на загальній системі оподаткування, діяльність нею не здійснювалася, дохід (прибуток) вона не отримувала, оскільки перебувала в декретній відпустці, при цьому була отримувачем допомоги по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку. Чи звільняється така особа від сплати ЄСВ за 2017 р. як ФОП, адже за неї ЄСВ сплачувався міським управлінням праці та соціального захисту населення?
Підприємець одержує пенсію за віком, призначену за пенсійним законодавством Литовської Республіки. Чи звільняється він від сплати ЄСВ за себе?
Чи звільняється від сплати ЄСВ ФОП, яка є пенсіонером за віком та отримує пенсію згідно із законодавством іншої країни?
Який порядок нарахування ЄСВ на суму річної премії працівнику, нараховану після його звільнення? Як відображається ЄСВ у звіті: однією сумою чи за кожен місяць?
Як обчислюється база нарахування для сплати ЄСВ за звітний квартал ФОП, які застосовують загальну систему оподаткування?
Яка відповідальність застосовується до ФОП, осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, та членів фермерських господарств за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) ЄСВ?
У зв’язку з недостатністю страхового стажу особа планує укласти договір про добровільну участь. Який порядок одноразової сплати ЄСВ за таким договором?
За якою формою подають річний звіт з ЄСВ ФОП, які одночасно провадять незалежну професійну діяльність?
Який порядок коригування компенсаційних виплат з бюджету в межах середнього заробітку працівників, призваних, зокрема, на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період за 2014 — 2015 рр., у разі застосування роботодавцем у цей період понижуючого коефіцієнта та відображення таких коригувань у звіті з ЄСВ?
Чи можливо укласти договір про одноразову сплату єдиного внеску до досягнення 16-річного віку?
Найманий працівник при виконанні службових обов’язків користується громадським транспортом за власний рахунок, а підприємство згодом компенсує вартість проїзду. Чи нараховується ЄСВ на суми такої компенсації?
Підприємством не було своєчасно нараховано ЄСВ у кількох звітних періодах. Зазначене було виявлено під час перевірки платника контролюючим органом. Який порядок застосування штрафних санкцій за донарахування своєчасно ненарахованого ЄСВ?
Чи має право найманий працівник самостійно здійснити сплату ЄСВ з метою отримання допомоги по безробіттю?
Працівник на підприємстві отримує одночасно заробітну плату за трудовим договором та винагороду за виконану роботу згідно з договором ЦПХ. Як нараховується ЄСВ у такому разі?
З 07.05.2018 р. фізичній особі — підприємцю встановлено ознаку «ФО пенсіонер за віком». З якого місяця такий підприємець звільняється від сплати ЄСВ за себе?
Фізична особа — підприємець одночасно провадить незалежну професійне діяльність, яку планує припинити. Яким чином це здійснити?
Особою укладено з контролюючим органом договір про одноразову сплату у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування, проте не сплачено в 10-денний термін суму ЄСВ. Згодом така особа виявила бажання знову брати участь у добровільному страхуванні. Чи правомірно контролюючий орган відмовляє такій особі в укладенні договору?
Чи може фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність арбітражного керуючого, врахувати у складі витрат сплачені суми ПДФО, військового збору та ЄСВ?
Підприємство застосовує максимальну величину бази нарахування єдиного внеску. При цьому впродовж року ним порушувалось законодавство про єдиний внесок у частині своєчасності сплати такого внеску. Чи може таке підприємство розраховувати на отримання довідки про видачу коштів для виплати заробітної плати без перевірки сум сплати єдиного внеску?
В якому розмірі нараховується єдиний внесок на середній заробіток мобілізованого працівника, який має підтверджену довідкою МСЕК групу інвалідності?
Як визначається база нарахування єдиного внеску за звітний квартал 2018 р. особами, які провадять незалежну професійну діяльність?
Особою в червні виконувалися роботи за договором підряду. Акт виконаних робіт підписано 30.06.2018 р., оплату за договором здійснено в липні. У таблиці 6 звіту з ЄСВ з кодом категорії застрахованої особи «26» зазначено суму винагороди за липень. Як правильно заповнити звіт з ЄСВ у цьому випадку?
У червні працівнику було нараховано відпускні в сумі 3 920,00 грн та заробітну плату за  червень у сумі 550,00 грн (суми умовні). Як відобразити це у звіті з ЄСВ за червень?
Який код категорії застрахованої особи обрати при донарахуванні працівнику у звітному місяці різниці суми лікарняних і заробітної плати до мінімальної заробітної плати?
Фізичною особою було укладено договір про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного пенсійного страхування, яким передбачено одноразову сплату ЄСВ за період із січня 2017 р. по квітень 2017 р. включно, і сплачено ЄСВ у повному обсязі, проте неправильно подано звіт за формою № Д6, зокрема неправильно зазначено період, за який подано цей звіт. Чи врахується інформація за таким договором у повному обсязі?
Чи зобов’язаний засновник фермерського господарства (юридична особа), який є членом та одночасно головою такого господарства, стати на облік у контролюючому органі та сплачувати єдиний внесок?
Фізичною особою — підприємцем на спрощеній системі оподаткування, яка є отримувачем пенсії за віком, подано до контролюючого органу звіт за формою № Д5 за 2017 р., у якому самостійно визначено зобов’язання в сумі 8 448,00 грн. Чи підлягає таке зобов’язання обов’язковій сплаті?
Фізичній особі — підприємцю згідно з довідкою до акта огляду в медико-соціальній експертній комісії від 19.03.2018 р. установлено інвалідність терміном дії до 17.04.2018 р. Чи необхідно було такій особі сплачувати єдиний внесок у березні та квітні?
Засновник фермерського господарства є головою цього господарства. Чи є він платником єдиного внеску та чи зобов’язаний стати на облік?
Чи є базою нарахування ЄСВ компенсована роботодавцем вартість невиробничих розмов працівників з мобільних телефонів, що перебувають на балансі юрособи?
Фізична особа — підприємець, яка перебуває на спрощеній системі оподаткування, сплачує щомісяця ЄСВ за себе. Крім того, вона є найманим працівником у юридичної особи, за якого щомісяця нараховується і сплачується ЄСВ за рахунок роботодавця. Чи може така фізична особа — підприємець сплачувати ЄСВ як найманий працівник або як підприємець один раз, а не подвійно?
Яку максимальну суму заробітної плати може бути враховано під час призначення пенсії?
Чи є платником єдиного внеску член фермерського господарства, який одночасно є найманим працівником або фізичною особою — підприємцем?
Хто відповідальний за подання звіту з ЄСВ та сплату ЄСВ (у тому числі за найманих працівників) у разі смерті страхувальника — фізичної особи — підприємця або особи, яка провадить незалежну професійну діяльність?
Як нараховується ЄСВ, якщо працівник виконує роботи за цивільно-правовим договором не за основним місцем роботи?
На нашому підприємстві планують проходити виробничу практику учні професійно-технічного навчального закладу. Як їх відображати у таблицях 5, 6 звіту з ЄСВ? Чи буде нарахована їм оплата праці базою нарахування ЄСВ?
Як нараховується ЄСВ на заробітну плату зовнішнього сумісника?
Чи враховувати зовнішніх сумісників у графах «Штатна чисельність працівників» та «Середньооблікова кількість штатних працівників» таблиці 1 звіту за формою № Д4?
Як у таблиці 6 звіту з ЄСВ зазначити внутрішнього сумісника?
Працівник відпрацював частину червня і захворів. Листок непрацездатності до бухгалтерії не надано. Як це відобразити в поточному місяці в таблиці 6 звіту з ЄСВ?
За травень 2019 р. було повністю нараховано та виплачено заробітну плату. Згодом з’ясувалося, що працівник захворів і надав до бухгалтерії у липні 2019 р. листок непрацездатності за період хвороби з 20.05.2019 р. по 05.06.2019 р. За травень 2019 р. цьому працівнику було повністю нараховано за весь місяць заробітну плату та відображено у звіті з ЄСВ. Як відобразити дні хвороби за травень 2019 р., нарахування лікарняного та продовження хвороби за червень 2019 р.?
Працівник весь квітень 2019 р. перебував на лікарняному, який закінчився встановленням йому інвалідності. На початку травня він надав підприємству листок непрацездатності, з якого видно, що йому потрібно стати до роботи з 01.05.2019 р. (дата надходження документів на МСЕК і встановлення інвалідності — 23 квітня, дата огляду у МСЕК — 30 квітня). Підприємство нарахувало працівнику лікарняні за 30 днів квітня в сумі 4 052,10 грн (135,07 грн × × 30 к. д.) та сплатило з них ЄСВ в сумі 891,46 грн (4 052,10 грн × 22 %). Але у серпні виявилось, що лікарняні за період з 24 по 30 квітня нараховані неправомірно, тому підприємство сторнує лікарняні за 7 днів в сумі 945,49 грн (135,07 грн × 7 к. д.) та нарахований на них ЄСВ в сумі 208,01 грн (945,49 грн × 22 %). Після коригувань база нарахування ЄСВ за квітень становить 3 106,61 грн (4 052,10 – 945,49), що менше мінімальної заробітної плати. Як виправлення помилки відобразити у звіті з ЄСВ за серпень, якщо зарплата (оклад) працівника в цьому місяці становить 4 500 грн?
В організації — виконавчому комітеті селищної ради рішенням сесії було замінено посаду «спеціаліст» на «спеціаліст ІІ категорії». Як відобразити таку зміну в таблиці 5 Звіту з ЄСВ? Чи слід відображати кінець роботи на посаді спеціаліста та початок роботи на посаді спеціаліста ІІ категорії?
Підприємство надає разову безповоротну фінансову допомогу працівникам. Чи нараховується ЄСВ на таку виплату?
Роботодавцем понесено витрати на оплату найманого житла працівникам. Чи є такі витрати базою нарахування ЄСВ?
Щомісяця роботодавець сплачує за навчання найманих працівників на курсах водіїв та іноземних мов. Чи є базою нарахування ЄСВ такі кошти?
Як оподатковується дохід, який нараховується за виконання суспільно корисних робіт працівників, направлених на їх виконання? Який код типу застрахованої особи слід навести у Звіті з ЄСВ?
Чи потрібно нараховувати ЄСВ на суму вихідної допомоги при припиненні трудового договору?
Чи є базою нарахування ЄСВ сума орендної плати, що виплачується юрособою за договором оренди нерухомого (рухомого) майна фізособі?
Чи є базою нарахування ЄСВ суми коштів, витрачені працівником на відрядження понад встановлені законодавством норми та не повернуті у встановлені строки?
Чи нараховується ЄСВ на суму компенсації втрати частини заробітної плати у зв’язку з порушенням термінів її виплати, що нарахована працівнику, після його звільнення?
Як визначити кількість календарних днів у розрахунковому періоді для розрахунку лікарняних, якщо працівник у цьому періоді один з місяців хворів та перебував у відпустці за власний рахунок?