Новости

Как заполняется приложение 2 к налоговой декларации с НДС

14.09.2017 / 09:00
Как заполняется приложение 2 к налоговой декларации с НДС

Форма и порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость утверждены приказом Минфина Украины от 28.01.2016 г. № 21 (далее — Порядок № 21).

В составе налоговой декларации по НДС представляются предусмотренные Порядком № 21 приложения (в случае заполнения данных в соответствующих строках декларации) (п. 9 раздела III этого Порядка).

Приложение 2 представляется при заполнении строки 21 налоговой декларации по НДС.

При заполнении приложения 2 в графах 2, 3 его заглавной части указывается отчетный/налоговый период), в котором возникла сумма отрицательного значения НДС, в следующем формате:

две цифры месяца (например, 01, 02, 03 и т. п. или квартал — I, II, III, IV),

четыре цифры года (например, 2017).

При заполнении таблицы 1 приложения 2 необходимо учитывать значение строки 21 (сумма отрицательного значения, которая засчитывается в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода) налоговой декларации по НДС. Графы таблицы 1 приложения 2 заполняются в хронологическом порядке возникновения сумм отрицательного значения, отраженного в графе 4 (сумма всего) таблицы 1 приложения 2 начиная с отчетного периода, ближайшего к дате представления налоговой декларации по НДС (самый новый отчетный период) и заканчивая самым ранним отчетным периодом.

В графе 5 указывается из графы 4 и сумма отрицательного значения (которая засчитывается в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода), полученная плательщиком в качестве правопреемника от плательщика налога, который реорганизовался.

Значение графы 4 приложения 2 должно соответствовать суммарному значению строки 21 налоговой декларации по НДС и остатку суммы ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств по НДС по состоянию на 01.07.2015 г., на которую согласно пп. 3 п. 34 подраздела 2 раздела XX Налогового кодекса были увеличены значения регистрационной суммы, определенной п. 2001.3 ст. 2001 раздела V Налогового кодекса, и на которую была увеличена сумма отрицательного значения, сформированная по результатам отчетного (налогового) периода за июль 2015 г./III квартал 2015 г.

(Письмо ГФС Украины от 07.09.2017 г. № 1859/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

«Горячие линии»

Дата: 28 сентября, четверг
Время проведения: с 14:00 до 16:00
Контактный номер: (044) 501-06-42