При нарушении юридическими лицами всех форм собственности, физическими лицами — гражданами Украины, иностранными гражданами и лицами без гражданства, которые являются субъектами предпринимательской деятельности, а также постоянными представительствами нерезидентов, через которые полностью или частично осуществляется предпринимательская деятельность, норм по регулированию оборота наличных в национальной валюте, устанавленных Нацбанком Украины, к ним применяются финансовые санкции в виде штрафа:
- за превышение установленных лимитов остатка наличных в кассах — в двукратном размере сумм выявленных сверхлимитных наличных за каждый день;
- за неоприходование (неполное и/или несвоевременное) оприходование в кассах наличных — в пятикратном размере неоприходованной суммы;
- за расходование наличных с выручки от реализации продукции (работ, услуг) и других кассовых поступлений (кроме средств, полученных из касс учреждений банков) на выплаты, связанные с оплатой труда (за исключением экстренных (неотложных) обстоятельств — социальных выплат гражданам на погребение, пособие при рождении ребенка, одиноким и многодетным матерям, на лечение в случае болезни, компенсаций лицам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы), при наличии налоговой задолженности — в размере осуществленных выплат;
- за превышение установленных сроков использования выданных под отчет наличных, а также за выдачу наличных средств под отчет без полного рапортования о прежде выданных средствах — в размере 25 % выданных под отчет сумм;
- за проведение наличных расчетов без подачи получателем средств платежного документа (товарного или кассового чека, квитанции к приходному ордеру, другому письменному документу), подтверждающему уплату покупателем наличных средств, — в размере уплаченных средств;
- за использование полученных в учреждении банка наличных средств не по целевому назначению — в размере израсходованных наличных.
Указанные нормы предусмотрены Указом Президента Украины от 12.06.95 г. № 436/95 «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию оборота наличных».
(По материалам ГУ ГФС в Запорожской области)
