Какая ответственность ожидает субъекта хозяйствования за нарушение кассовой дисциплины

При нарушении юридическими лицами всех форм собственности, физическими лицами — гражданами Украины, иностранными гражданами и лицами без гражданства, которые являются субъектами предпринимательской деятельности, а также постоянными представительствами нерезидентов, через которые полностью или частично осуществляется предпринимательская деятельность, норм по регулированию оборота  наличных в национальной валюте,  устанавленных Нацбанком Украины, к ним применяются финансовые санкции в виде штрафа:

• за превышение установленных лимитов остатка наличных в кассах — в двукратном размере сумм выявленных сверхлимитных  наличных за каждый день; 
• за неоприходование (неполное и/или несвоевременное) оприходование в кассах  наличных — в пятикратном размере неоприходованной суммы;
• за расходование  наличных с выручки от реализации продукции (работ, услуг) и других кассовых поступлений (кроме средств, полученных из касс учреждений банков) на выплаты, связанные с оплатой труда (за исключением экстренных (неотложных) обстоятельств — социальных выплат гражданам на погребение, пособие при рождении ребенка, одиноким и многодетным матерям, на лечение в случае болезни, компенсаций лицам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы), при наличии налоговой задолженности — в размере осуществленных выплат;
• за превышение установленных сроков использования выданных под отчет  наличных, а также за выдачу наличных средств под отчет без полного рапортования о прежде выданных средствах — в размере 25 % выданных под отчет сумм;
• за проведение наличных расчетов без подачи получателем средств платежного документа (товарного или кассового чека, квитанции к приходному ордеру, другому письменному документу), подтверждающему уплату покупателем наличных средств, — в размере уплаченных средств;
• за использование полученных в учреждении банка наличных средств не по целевому назначению — в размере израсходованных наличных.

Указанные нормы предусмотрены Указом Президента Украины от 12.06.95 г. № 436/95 «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию оборота  наличных».

 (По материалам ГУ ГФС в Запорожской области)