Исправление ошибок, которые были допущены в приложении 5 к налоговой декларации по НДС «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентов (Д5)» (далее — Расшифровка) и которые не повлияли на числовые показатели декларации, осуществляется путем представления Уточняющего расчета, к которому прилагается Расшифровка с отметкой «Уточнюючий».
При этом в данном случае в графу 4 Уточняющего расчета переносятся показатели декларации, Расшифровка к которой уточняется, в графу 5 — все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок (соответствуют показателям с графы 4), а графа 6 не заполняется.
Исправление ошибок в записях по контрагентам в Расшифровках осуществляется способом корректировки.
Для исправления записи неправильно указанного индивидуального налогового номера контрагента (далее — ИНН) (покупателя или поставщика) в уточняющей Расшифровке:
повторяется ошибочная запись ИНН, при этом стоимостные показатели указываются со знаком «-» (то есть сторнируются);
указывается правильная запись по операциям с контрагентом за отчетный (налоговый) период, за который исправляются ошибки полностью (включая стоимостные показатели);
итоговая строка «Усього за звітний період» не заполняется.
(Письмо ГФС Украины от 14.12.2017 г. № 2994/6/99-95-42-03-15/ІПК)
Присоединяйся к сообществу в Фейсбуке