Новости

Можно ли уменьшить обязательство по налогу на прибыль на сумму переплат по авансовому взносу

14.02.2018 / 10:00

В случае если сумма авансового взноса, предварительно уплаченного  в течение отчетного периода, превышает сумму начисленного налогового обязательства предприятием — эмитентом корпоративных прав за такой налоговый (отчетный) период, сумма такого превышения переносится в уменьшение налоговых обязательств следующих налоговых (отчетных) периодов до полного его погашения, а при получении отрицательного значения объекта налогообложения такого следующего периода — на уменьшение налоговых обязательств будущих налоговых (отчетных) периодов до полного его погашения.

Следовательно, в случае возникновения по итогам 2017 г. или будущих периодов положительного значения налоговых обязательств по налогу на прибыль плательщик имеет право уменьшить такую сумму на сумму авансового взноса, предварительно уплаченного в течение прошлого отчетного периода, превышающего сумму начисленного налогового обязательства предприятием — эмитентом корпоративных прав за прошлые (отчетные) периоды до полного его погашения.

Сумма начисленного и уплаченного авансового взноса в связи с выплатой дивидендов отражается в строке 16.4 Приложения ЗП к строке 16 ЗП «Зменшення нарахованої суми податку» Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, утвержденной приказом Минфина Украины от 20.10.2015 г. № 897 (в редакции приказа Минфина Украины от 28.04.2017 г. № 467).

(Письмо ДФС Украины от 31.01.2018 г. № 370/6/99-99-15-02-02-15/ІПК)

«Горячие линии»

Дата: 31 мая, четверг
Время проведения: с 14:00 до 16:00
Контактный номер: (044) 501-06-42