Новости

Когда при заполнении расчета корректировки указывается причина корректировки «Устранение неоднозначностей»

05.05.2018 / 18:00
Когда при заполнении расчета корректировки указывается причина корректировки «Устранение неоднозначностей»

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате последующих корректировок такой налоговой накладной (1) под одним номером строки налоговой накладной учитывается две и больше товарных позиций, (2) происходила одновременная корректировка количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции (одновременно в одной строке заполнялись графы 7 — 10) и (3) корректировка цены отражалась в графе 8 расчета корректировки к налоговой накладной (далее — РК) (вместо графы 9 РК) или корректировка количества осуществлялась в графе 10 РК (вместо графы 7), то с целью исправления ошибок, допущенных при осуществлении такой корректировки, и отражения правильных показателей товарных позиций, образовавшихся у плательщика в результате таких корректировок, плательщику необходимо составить РК к налоговой накладной, с помощью которого исправить такие ошибки. Исправление таких ошибок осуществляется путем сторнирования строк налоговой накладной, которые в результате предыдущих корректировок содержат ошибки (неоднозначности), и добавлением новых строк с правильными показателями.

При этом если происходила одновременная корректировка количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции (одновременно в одном строке заполнялись графы 7 — 10) (неоднозначности) выявлено в двух и более строках, такое исправление осуществляется отдельно для каждой из таких строк путем составления отдельного РК к каждой отдельной строке налоговой накладной, подлежащей исправлению.

В таком РК:

в первой строке:

в графе 1 указывается номер по порядку корригируемой строки налоговой накладной;

в графе 2 указывается причина корректировки «Устранение неоднозначностей»;

значение граф 3 — 6 соответствует значению соответственно граф 2 — 5 корригируемой строки налоговой накладной;

в графе 7 со знаком «–» указывается значение графы 6 корригируемой строки налоговой накладной;

графы 8 — 10 не заполняются (оставляются пустыми);

значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 корригируемой строки налоговой накладной;

 в графе 13 со знаком «–» указывается значение графы 10 корригируемой строки  налоговой накладной;

во второй строке:

в графе 1 указывается новый порядковый номер строки, которой не было в корригируемой налоговой накладной (если в корригируемой налоговой накладной было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11);

в графе 2 указывается причина корректировки «Устранение неднозначностей»;

в графах 3 — 6 указываются номенклатура (название), код и единица измерения корригируемой товарной позиции (указываются с правильными показателями);

в графах 7 и 8 указываются правильные значения о количестве и цене товаров/услуг;

графы 9 — 10 не заполняются;

в графах 11, 12 и 13 указываются правильные данные о коде ставки и коде льготы (если операция льготная) и правильное значение объема поставки (без учета НДС).

«Горячие линии»

Дата: 16 августа, четверг
Время проведения: с 14:00 до 16:00