Новости

Как откорректировать ошибочный объем поставки в итоговой НН

27.06.2018 / 09:00

Если после поставки товаров/услуг осуществляется какое-либо изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возврате поставщиком суммы предоплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке на основании расчета корректировки к налоговой накладной, составленного в порядке, установленном для налоговых накладных, и зарегистрированном в Едином реестре налоговых накладных (п. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса).

Расчет корректировки к налоговой накладной составляется также при исправлении ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, в том числе не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг.

При составлении налоговой накладной по ежедневным итогам операций графы 4 (одиниця виміру товару/послуги, умовне позначення (українське), 5 (код), 6 (кількість (об’єм, обсяг)) и 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ) не заполняются, а в графе 10 отражается общий объем поставки (база оподаткування) товаров/услуг без учета НДС.

В соответствии с п. 21 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина Украины от 31.12.2015 г. № 1307, порядок составления расчета корректировки его регистрации в ЕРНН аналогичен порядку, предусмотренному для налоговых накладных, кроме случаев, предусмотренных указанным Порядком.

Следовательно, при составлении налоговой накладной по ежедневным итогам операций, в которой указан ошибочный объем поставки, плательщик налога составляет расчет корректировки к такой налоговой накладной, в котором одной строкой «обнуляет» показатели строки, подлежащие корректировке. При этом в графе 1 указывается № п/п строки корректируемой налоговой накладной, в графе 2 указывается соответствующая причина корректировки («Зміна ціни», «Зміна кількості», «Зміна номенклатури», «Повернення товару або авансових платежів»).

Второй строкой, которой присваивается номер, следующий за последним номером строки налоговой накладной, указываются правильные показатели.

 

 Аналогичное разъяснение изложено в сообщении ГУ ГФС в Тернопольской области

 

«Горячие линии»

Дата: 19 июля, четверг
Время проведения: с 14:00 до 16:00