Новости

«Самые популярные» нарушения, выявленные при проверках физических лиц

10.07.2018 / 09:00
«Самые популярные» нарушения, выявленные при проверках физических лиц

Промедление гражданами с декларированием своих доходов

За промедления с декларированием своих доходов два киевлянина поплатились крупными штрафами.

Так, двум физическими лицами в г. Киеве в 2015 г. банки-кредиторы аннулировали долг на общую сумму почти 30 млн грн.

В течение 2016 — 2018 гг. эти физические лица не исполнили свой долг задекларировать доходы, полученные в виде дополнительного блага вследствие прощения банками основной суммы долга, и уплатить соответствующие налоги.

Результаты проверок показали, что сумма бюджетных потерь составляет 4,8 млн грн, за что начислены штрафные санкции в размере 1,2 млн грн.

Уклонение от уплаты налогов при выплате заработной платы

Благодаря эффективным контрольно-проверочным мероприятиям подразделений налогов и сборов с физических лиц фискальных служб Донецкой, Винницкой, Тернопольской и Черновицкой областей разоблачены должники, которые в течение нескольких лет уклонялись от перечисления в бюджет налогов, удержанных при начислении и выплате заработной платы работникам.

Так, качественный риск-ориентированный подход к формированию плана-графика проведения документальных проверок на 2018 г. дал положительные результаты, а бюджеты указанных регионов обогатятся на дополнительные 11 млн грн.

В частности, документальными проверками зафиксированы факты продолжительной задержки шести предприятиями внесения на бюджетные счета удержанных из фонда заработной платы налога на доходы физических лиц в сумме 7,2 млн грн, ЕСВ — 3,6 млн грн и военного сбора в размере 0,5 млн грн.

Несоблюдение условий упрощенной системы налогообложения

Фискальными службами Виннитчины и Ривненщины выявлен ряд недобросовестных физических лиц — предпринимателей — плательщиков единого налога, которые из-за злоупотребления правилами применения упрощенной системы налогообложения попали в списки должников.

Среди таких злоупотреблений — превышение предельного объема дохода, установленного для ІІІ группы плательщиков единого налога, выявлены у ФЛП «О» (вид деятельности — лесопильное и строгальное производство), ФЛП «О» (вид деятельности — оптовая торговля), ФЛП «Р» и ФЛП «Ю» (вид деятельности — грузовые перевозки).

Вместе с тем осуществление запрещенного вида деятельности допущено предпринимателем г. Киева (ФЛП «О»), который находясь на ІІ группе единого налога, систематически предоставлял услуги юридическим лицам, не являющимся плательщиками единого налога.

Собранные в ходе проверок материалы (договоры, банковские документы, объяснения контрагентов и др.) удостоверили правильность отбора налогоплательщиков к плану-графику проведения документальных проверок.

В связи с аннулированием этим субъектам хозяйствования регистрации плательщиком единого налога определены денежные обязательства на общую сумму 5,4 млн грн.

Утаивание доходов, поступивших на расчетные счета

При проведении документальной проверки, предназначенной в рамках криминального производства, ревизорами ГУ ГФС в Киевской области установлено, что гражданин «О», действуя по предварительной договоренности с соучастниками, осуществлял финансовые операции, связанные с зачислением и перечислением безналичных денежных средств с/на собственные счета, открытые в одном из коммерческих банков.

Данные о движении денежных средств на личных счетах физического лица «О» свидетельствуют о получении им в 2014 — 2016 гг. дохода на общую сумму около 5 млн грн.

Задекларировать свои доходы «бизнесмен» не спешил, вследствие чего получил акт проверки и налоговые уведомления-решения на сумму 1,6 млн грн.

Также выявили незадекларированные доходы, поступившие на «предпринимательские» расчетные счета, должностные лица ГУ ГФС в г. Киеве при проверке физических лиц — предпринимателей «Г», «М» и ГУ ГФС в Ривненской области в ходе проверки предпринимателя — экспортера «В».

Умышленное уклонение нарушителями от налогообложения доходов привело к начислению 2,8 млн грн денежных обязательств.

Пресс-служба ГФС Украины

«Горячие линии»

Дата: 2 августа, четверг
Время проведения: с 14:00 до 16:00