Новости

Непрерывные или ритмичные поставки: как заполнить РК в случае частичного возврата товаров/средств в следующем отчетном периоде после составления сводной НН

22.05.2019 / 12:30

У разі складання РК до зведеної ПН, особливості заповнення якої викладені у п. 19 Порядку № 1307, в графі «До зведеної податкової накладної» зазначається код ознаки «4».

При цьому у РК, що складається у зв’язку зі зміною кількості або ціни товарів/послуг, кожному рядку ПН, що коригується, відповідає два рядки РК: у першому з них «обнуляється» рядок ПН, кількість або ціна щодо якого змінюється; у другому — зазначається новий (доданий) номер рядка, в якому зазначаються правильні показники.

У разі повернення частини поставлених товарів, поставка яких мала безперервний або ритмічний характер, у зв’язку із зміною кількості поставлених товарів/послуг без зміни їх ціни на дату такого повернення постачальник (продавець) складає РК до зведеної ПН.

У першому рядку табличної частини (розділ Б) такого РК зазначається:

  • у графі 1.1 номер за порядком;
  • у графі 1.2 — порядковий номер рядка ПН, який коригується;
  • у графі 2.1 — код причини коригування 102 (зміна кількості);
  • у графі 2.2 — номер за порядком групи коригування. В усіх рядках РК, пов’язаних з коригуванням одного рядка податкової накладної (рядок, в якому зі знаком «–» зазначено відповідні показники ПН, що коригуються, та нового(их) рядку(ків) з виправленими показниками, що його замінює(ють), у графі 2.1 зазначається однаковий код причини коригування. Одночасно усім таким рядкам присвоюється один номер групи коригування;
  • значення граф 3 — 6 відповідає значенню відповідно граф 2 — 5 рядка ПН, що коригується;
  • у графі 7 зі знаком «–» зазначається значення графи 6 рядка ПН, що коригується;
  • у графі 8 — значення графи 7 рядка ПН, що коригується. При цьому знак «–» у цій графі не вказується;
  • графи 9 — 10 не заповнюються;
  • значення граф 11, 12, 15 відповідає значенню відповідно граф 8, 9, 12 рядка ПН, що коригується;
  • у графі 13 зі знаком «–» зазначається значення графи 10 рядка ПН, що коригується;
  • у графі 14 — сума ПДВ з графи 11 ПН зі знаком «–».

     При складанні РК до ПН, складеної та зареєстрованої в ЄРПН до 01.12.2018, графа 14 розділу Б РК «Сума ПДВ» не заповнюється у тих рядках, до яких відповідні показники ПН переносяться зі знаком «–» (виводяться в «0»).

  Одночасно заповнюється другий рядок табличної частини (розділ Б) такого РК, у якому зазначається:

  • у графі 1.1 — номер за порядком;
  • у графі 1.2 — новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в ПН, що коригується (наприклад, якщо в ПН, що коригується, було 10 рядків, то у графі 1.2 зазначається номер 11);
  • у графі 2.1 — код причини коригування 102 (зміна кількості);
  • у графі 2.2 — номер за порядком групи коригування; 
  • значення граф 3 — 6 відповідає значенню відповідно граф 2 — 5 рядка ПН, що коригується;
  • у графі 7 зазначається нове (змінене, правильне) значення кількості товарів/послуг;
  • у графі 8 — значення графи 7 рядка ПН, що коригується; 
    графи 9 — 10 не заповнюються;
  • значення граф 11, 12, 15 відповідає значенню відповідно граф 8, 9, 12 рядка ПН, що коригується;
  • у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ);
  • у графі 14 — сума ПДВ (за наявності).

У разі повернення частини коштів за товари, поставка яких мала безперервний або ритмічний характер, у зв’язку із зміною ціни товарів без зміни їх кількості, на дату такого повернення постачальник (продавець) складає РК до зведеної ПН.

Такий РК заповнюється аналогічно РК при зміні кількості товарів з такими відмінностями:

  • в обох рядках у графі 2.1 зазначається код причини коригування 101 (зміна ціни);
  • в обох рядках графи 7 — 8 не заповнюються;
  • у першому рядку у графі 9 зі знаком «–» зазначається значення графи 7 рядка ПН, що коригується;
  • у другому рядку у графі 9 — нове (змінене, правильне) значення ціни товарів/послуг; в обох рядках у графі 10 — значення графи 6 рядка ПН, що коригується.

Складання РК до ПН, до якої вже складався РК, здійснюється з урахуванням показників попереднього РК.

ЗІР, категорія 101.15

«Горячие линии»

Дата: 19 сентября, четверг
Время проведения: с 14:00 до 16:00
Контактный номер: (044) 501-06-42