Статьи

Содержание

11.06.2021 / 16:30

ПІДСУМКИ ТИЖНЯ

Підсумки тижня

У ЦЕНТРІ УВАГИ

Фіктивність контрагентів: справа передана на розгляд Великої Палати Верховного Суду з метою формування єдиної правозастосовчої практики

Глобальна податкова реформа: податки мають сплачуватися не тільки у країнах реєстрації головних офісів, а й в країнах фактичної діяльності

Глобальна податкова реформа: міжнародні групи компаній найближчим часом будуть вимушені публічно звітувати про те, де вони отримують прибуток і де вони його оподатковують

Ініціатива G7 — глобальне рішення для усунення сучасних податкових проблем

АКТУАЛЬНИЙ КОМЕНТАР

Єдиний рахунок: з 4 червня діє новий Порядок ведення обліку податків, зборів та ЄСВ

Моніторинг контрольованих операцій: як він проводиться за новими правилами?

Пільги з ПДВ для ІТ: Мінфін про технічну підтримку програмної продукції

Кінцевий бенефіціарний власник юридичної особи: Мінфін затвердив Положення про форму та зміст структури власності

25/50 відсотків: Кабмін затвердив нові валютні штрафи

ПЕРСПЕКТИВИ

COVID-19: ДПС готує скасування мораторію на проведення деяких видів перевірок

Податкова амністія в Україні: який іноземний досвід варто врахувати?

NEXT: в Україні планують створити Національну біржу з торгівлі капіталом і товарами

Авторські права: відповідальність за їх порушення пропонують посилити

Інтелектуальна власність: відносини, що пов’язані з її набуттям, охороною та захистом адаптують до стандартів ЄС

Державна підтримка інвестиційних проєктів зі значними інвестиціями: до кінця місяця очікується «зелене світло» для підготовки інвесторами нових проєктів в Україні

Правила оподаткування операцій з нерухомістю хочуть змінити: що пропонують депутати?

З 1 вересня паперових лікарняних не буде: МОЗ переходить на «е-лікарняні»

ІНТЕРВ’Ю

Ганна Чуб: «Сплата податків має бути комфортною, простою та зрозумілою»

Олексій Любченко: реформа корпоративного управління державними підприємствами має стати драйвером системи економічного розвитку України

ЩОТИЖНЕВИЙ ОГЛЯД ІПК

ІПК: щотижневий огляд консультацій ДПС

ЩОТИЖНЕВИЙ ОГЛЯД ВІДПОВІДЕЙ  ДПС

«ЗІР»: щотижневий огляд відповідей ДПС

ЩОТИЖНЕВИЙ ОГЛЯД СУДОВОЇ ПРАКТИКИ

Податкові спори: щотижневий огляд практики Верховного Суду

ТОЧКА ЗОРУ

«Економічно недоцільно»: податкові аспекти залучення певних контрагентів для вчинення господарських операцій

БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ПРАКТИКУМ

Припинення юридичної особи: ДПС про особливості подання проміжного та ліквідаційного балансу

ТРАНСФЕРТНЕ ЦІНОУТВОРЕННЯ

«ІПК»: чи потрібно в документації з ТЦУ зазначати ланцюг постачання товару у КО, якщо до таких операцій застосовується метод порівняльної неконтрольованої ціни?

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ

Операції з нерезидентами: податкові ризики та управління ними

Звіт «неприбутківців»: ДПС про алгоритм заповнення

Земельні ділянки: чи підлягають вони амортизації у податковому обліку?

Частина чистого прибутку за 2020 рік, що належить державі: ДПС інформує про строки сплати в бюджет та відповідальність за несплату

Платник податків відмовляється робити 30-відсоткове коригування фінрезультату: як бути, якщо ціна операції не відповідає принципу «витягнутої руки»?

ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

ПДВ помилково сплачено до бюджету: податківці консультують щодо його повернення

Реалізація конфіскованого майна: які особливості оподаткування ПДВ при здійсненні таких операцій?

Постачання обладнання разом з програмною продукцією: коли пільги з ПДВ не застосовуються?

Практика бізнес-омбудсмена: різні підходи до виправлення помилок у деклараціях з ПДВ призвели до суттєвих нарахувань та штрафів

«ІПК»: коли сплачувати ПДВ у разі постачання дипломатичним представництвом на території України вживаних транспортних засобів?

«ІПК»: як формується податковий кредит при складанні ПН на частину суми з акта виконаних робіт?

«ІПК»: при реалізації якої пакованої сільгосппродукції можна застосовувати ставку ПДВ у розмірі 14 %?

ПДВ у складі суми страхового відшкодування: страховик не може бути примушений до виплати податку, але …

«ІПК»: чи є об’єктом оподаткування ПДВ операція з продажу частки в статутному капіталі, яка є комунальною власністю?

Виключення с/г товаровиробника з Реєстру отримувачів бюджетної дотації — підстава для складання РК до податкової накладної

Судова практика: якщо придбання послуг з ремонту застрахованого об’єкта здійснюється у неплатника ПДВ, то розрахунок страхового відшкодування повинен здійснюватися без урахування ПДВ

«ІПК»: як виправити невідповідність між показниками податкової звітності з ПДВ та даними ЄРПН, яка виникла у зв’язку із зупиненням реєстрації РК?

«ІПК»: за якою датою виникають податкові зобов’язання з ПДВ, якщо при експорті товарів дата оформлення митної декларації та дата фактичного їх вивезення припадають на різні податкові періоди?

Суми ПДВ виключено з податкового кредиту під час документальної перевірки: чи можливе їх поновлення?

Судова практика: висновки про те, що невжиття заходів щодо зупинення дії оскаржуваного рішення про блокування ПН зумовить настання негативних та незворотних наслідків для господарської діяльності, не підтверджені оцінкою судами будь-яких доказів

Під час карантину заблокована податкова накладна: який порядок подання скарги?

ЕКОЛОГІЧНИЙ ПОДАТОК

Скиди забруднюючих речовин у водні об'єкти: як обчислюється екологічний податок?

Операції з радіоактивними відходами: хто є платником екологічного податку?

РЕНТНА ПЛАТА

Користування радіочастотним ресурсом України: які типові помилки допускаються при заповненні податкової звітності з рентної плати?

Рентна плата: коли вперше звітувати при придбанні земельної ділянки разом із свердловиною для видобування підземної води?

ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ

«ЗІР»: чи зобов’язаний орендар земельної ділянки надавати до органу ДПС копію договору оренди земельної ділянки державної або комунальної власності?

«ІПК»: чи потрібно сплачувати земельний податок, якщо інформацію про землю не внесено до Держземкадастру?

ПОДАТОК НА НЕРУХОМЕ МАЙНО

Податок на нерухомість: що важливо знати громадянам?

«ЗІР»: в який термін проводиться перерахунок суми податку на нерухоме майно у разі виявлення розбіжностей між ППР та оригіналами відповідних документів?

Майнові податки: ДПС про особливості справляння

«ЗІР»: чи є об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно виробничі будівлі, що використовуються як офісні?

Наближається дедлайн для сплати податку на нерухомість: хто, коли і скільки має сплатити — презентація від ДПС

Об’єкти нерухомості розміщено в різних населених пунктах: як їх власнику провести звірку даних?

ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

«ІПК»: куди подавати звітність та сплачувати ПДФО та ВЗ, якщо відбулася зміна адміністративного району?

«ЗІР»: який порядок заповнення додатка 4ДФ до Розрахунку при виплаті/отриманні поворотної фінансової допомоги?

«ЗІР»: чи підлягає оподаткуванню військовим збором вартість успадкованого майна, яка оподатковується ПДФО за нульовою ставкою?

Заборгованість фізосіб перед іпотекодержателем: як оподатковується ПДФО прощений боржнику борг?

Придбання е-квитків для відрядження працівника: яким «папером» підтверджуються такі витрати?

Придбання фізичною особою майна у юрособи зі знижкою: чи нараховується ПДФО?

«ЗІР»: як заповнюється графа про реєстраційний номер фізособи у додатку 4ДФ до Розрахунку?

Об’єднана звітність з ПДФО та ЄСВ: чи потрібно подавати Додаток 1, якщо показники для декларування наявні лише в одному місяці звітного кварталу?

«ЗІР»: чи підлягає оподаткуванню ПДФО поворотна фінансова допомога, яка отримана ФО?

Кошти на лікування від благодійника: за яких умов без ПДФО?

Судова практика: чинне законодавство не забороняє видавати кошти під звіт працівнику підприємства за раніше виконану цивільно-правову дію в інтересах такого підприємства

Продаж власної продукції тваринництва: в яких випадках оподатковується отриманий дохід?

Податкова соціальна пільга для осіб з інвалідністю першої/другої групи: за яких умов вони мають право на її підвищений розмір?

ПДФО утримано, але не сплачено в бюджет: чи буде у фізособи право на податкову знижку?

ЄДИНИЙ СОЦІАЛЬНИЙ ВНЕСОК

ЄСВ на допомогу у зв’язку з вагітністю та пологами: чи потрібно донараховувати, якщо база менше «мінімалки»?

Помилки при нарахуванні ЄСВ: як їх можуть виправити ФОП – платники єдиного податку першої-третьої груп?

«ЗІР»: в яких випадках повідомлення про взяття на облік платника єдиного внеску підлягає заміні?

ТУРИСТИЧНИЙ ЗБІР

Туристичний збір: яку ставку застосовувати, якщо органами місцевого самоврядування не визначено термін його дії?

АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК

Реєстрацію акцизного складу анульовано: як зняти з обліку вимірювальні пристрої для пального?

Акцизні пересувні склади: який порядок їх включення до переліку транспортних засобів, що переміщують пальне?

«ІПК»: чи вважається заправка власним пальним орендованого транспорту реалізацією підакцизних товарів?

«ІПК» чи можна реалізовувати спирт виробнику парфумерно-косметичних виробів, якщо його не включено до Електронного реєстру?

ЛІЦЕНЗУВАННЯ

Ліцензування: до уваги суб’єктів господарювання

ДПС продовжує оприлюднення наборів даних: відтепер можна отримати інформацію про суб'єктів господарювання, які отримали ліцензії на оптовий/ роздрібний продаж алкоголю та тютюну

«ІПК»: чи потрібна ліцензія при придбанні/продажу пального у пляшках ємністю 1 літр?

Оперативно і автоматизовано — всі відомості про терміни сплати за ліцензії, їх призупинення та анулювання у сервісі від ДПС

«ЗІР»: чи може СГ здійснювати роздрібну торгівлю алкогольними напоями, тютюновими виробами та рідинами для електронних сигаретах через інтернет-магазин?

СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ

Перехід із загальної системи оподаткування на спрощену у середині року: коли та як звітувати?

«ІПК»: чи можуть підприємці першої/другої груп, які надають перукарські послуги та послуги у салонах краси, продавати подарункові сертифікати?

Виявлено помилку у раніше поданому Розрахунку частки с/г виробництва: як її має виправити платник єдиного податку четвертої групи?

Хочете стати «спрощенцем» з третього кварталу – подайте заяву не пізніше 15 червня

Автомобіль на балансі у «єдинника»: чи може він його продати?

Уточнюючий Розрахунок с/г частки: чи можна його подати окремо від податкової декларації?

ФОП — податковий боржник: за яких умов можна «попрощатися» з єдиним податком?

Додаток 2 до оновленої декларації «єдинників» четвертої групи: хто та коли має подавати?

Припинення діяльності ФОП після 01.04.2021 р.: за якою формою декларації звітувати?

ПІДПРИЄМНИЦТВО

Витрати нотаріуса: які з них враховуються при визначенні сукупного чистого доходу?

ФОП – «загальник» оплачує бухгалтерські послуги: чи може він врахувати їх у складі підприємницьких витрат?

«ІПК»: амортизаційні відрахування яких ОЗ включаються до складу витрат ФОП?

Фізособа – «незалежник» купляє товари у ФОП – «єдинника»: чи є витратні обмеження?

МІЖНАРОДНЕ ОПОДАТКУВАННЯ

Концепція бенефіціарного власника: практика застосування у спорах із міжнародного оподаткування

«ІПК»: хто має сплачувати податок на «репатріацію» при перерахуванні доходу нерезиденту від продажу за договором комісії цінних паперів українського емітента?

Контрагент-нерезидент сплатив податок на прибуток за кордоном: яким документом це підтвердити резиденту?

«ІПК»: якщо резидент сплачує ліцензійні платежі нерезиденту через агента-резидента, то хто має сплачувати податок на доходи такого нерезидента?

«ІПК»: чи може нотаріально засвідчена довідка про резиденство бути підставою для звільнення від оподаткування доходів із джерелом їх походження з України?

ВАЛЮТНЕ РЕГУЛЮВАННЯ

Валютні операції: для яких операцій небанківским фінустановам необхідно мати індивідуальну ліцензію НБУ?

«ЗІР»: за якими експортно-імпортними операціями та з якої дати граничні строки розрахунків становлять 365 календарних днів?

ПЕРЕВІРКИ: СУЧАСНІ ТЕНДЕНЦІЇ

Податкова практика: ДПС про зняття заборони на проведення певних видів документальних перевірок бізнесу в умовах карантину

Декларування від'ємного значення з ПДВ: які зловживання виявляють податківці?

ПОДАТКОВЕ АДМІНІСТРУВАННЯ

Судова практика: ні наявна у контролюючого органу податкова інформація, ні відсутність у контрагента достатньої кількості основних засобів та трудових ресурсів не є самостійними підставами для висновку про нереальність господарських операцій

Судова практика: платник податків не порушив строки сплати узгоджених податкових зобов'язань, адже він мав право на погашення зобов'язань за рахунок надміру сплачених сум такого платежу

Судова практика: у ЦКУ відсутні прямі вимоги до договору про надання безповоротної фінансової допомоги, відтак висновки контролюючого органу про його нікчемність є безпідставними

Судова практика: втрата документів не є безумовною підставою для перенесення термінів проведення перевірки

COVID-19: чи поширюються карантинні обмеження щодо застосування штрафів на ПДВ, акциз і ренту?

«ЗІР»: в яких випадках податки нараховуються та стягуються без дотримання строку давності?

Судова практика: висновок про те, що ймовірне порушення контролюючим органом строку давності під час проведення перевірки не може бути підставою для скасування наказу про проведення перевірки, вважається помилковим

Припинення діяльності платником податків: коли закриваються інтегровані картки?

Податки надміру сплачено до бюджету: які обов'язкові реквізити має містити заява для їх повернення?

Єдиний рахунок для сплати податків – це просто і зручно

Податковий борг у комунального підприємства: які наслідки його непогашення?

«ЗІР»: коли в ІКП відображаються сплачені суми податків, зборів та ЄСВ?

Судова практика: лише в разі недостатності коштів податковий орган має право звернутися до суду з вимогами про надання дозволу на погашення податкового боргу за рахунок майна платника податку

Листування з контролюючим органом в електронній формі: з 21 травня діють оновлені правила функціонування сервісу «Е- кабінет»

Місце проживання ФОП є місцем її господарської діяльності: чи потрібно подавати в податкову форму № 20-ОПП?

Податковий номер на дитину: як просто і доступно його можна отримати через Е-кабінет?

Офіс та склад розташовані в одному офісному центрі за однією адресою: як відображати цей факт у формі № 20-ОПП?

МИТНА СПРАВА

Митне оформлення транспортних засобів: з 15 червня за тимчасовою спрощеною процедурою

Денис Шмигаль: ми пропонуємо звільнити від оподаткування ввезення обладнання тих підприємств, які переносять свою діяльність на територію України

«Митний аудит»: розпочато дослідну експлуатацію інформаційної системи

Мінекономіки: за останні 5 років частка креативних послуг в складі експорту послуг зросла у два рази – з 9 % до 18 %

Європейський досвід: майже 70 % митних декларацій в ЄС оформлюють менше 5 хвилин

ГОТІВКОВІ РОЗРАХУНКИ

«ЗІР»: чи поширюється обмеження у 50000 грн на розрахунки між ФО за договорами купівлі-продажу, які не підлягають нотаріальному посвідченню?

РЕЄСТРАТОРИ РОЗРАХУНКОВИХ ОПЕРАЦІЙ

«ЗІР»: чи передбачена відповідальність за проведення розрахункових операцій через РРО без використання режиму програмування найменування кожного товару, послуги, ціни та обліку кількості?

«ІПК»: чи можливе використання ПРРО не за місцем розташування господарської одиниці?

«ЗІР»: чи звільняються СГ від обов’язку застосування РРО у разі проведення розрахункових операцій кредитними коштами?

«ІПК»: чи потрібно при застосуванні спеціалізованого РРО «Експрес» використовувати ще й додаткові РРО?

Надання послуг ФОП – «єдинником» за договорами комісії: коли застосування РРО/ПРРО обов'язкове?

ТРУДОВІ ВІДНОСИНИ

Працівник на лікарняному: чи можна його звільнити у цей період?

Порушена трудова дисципліна: протягом якого часу може бути застосоване дисциплінарне стягнення?

Прийняття на роботу за сумісництвом: Держпраці про нюанси, які потрібно врахувати

Гарантована «мінімалка»: чи мають право податківці здійснювати контроль за її нарахуванням?

Антикорупційне декларування: посадовців хочуть зобов’язати декларувати всі активи із числа віртуальних

Вихідних може стати менше: депутати пропонують заборонити перенесення робочих днів через свята

Робота зі шкідливими і важкими умовами праці: Держпраці про особливості надання щорічних додаткових відпусток при неповному робочому дні

Відсторонення працівника від роботи: Держпраці про підстави та можливі наслідки

«ЗІР»: хто вважається керівником іноземної компанії та яким чином подається така інформація до податкових органів?

Строковий трудовий договір: Держпраці про особливості прийняття на держслужбу без конкурсу

Відпустка без збереження зарплати: кому і на скільки надається?

Вихідні у червні: коли і скільки відпочиватимемо?

Право чоловіків на декретну відпустку: роз'яснення від Держпраці

ЮРИДИЧНА ПРАКТИКА

Захист прав інтелектуальної власності: секретар судової палати КГС ВС поділився актуальною практикою

Судова практика у справах про банкрутство: дайджест актуальних висновків Верховного Суд

Іпотечні спори: Верховний Суд про релевантну практику

Захист прав інтелектуальної власності: огляд практики Верховного Суду

Господарські спори: огляд актуальної судової практики Верховного Суду