Письмо

Письмо Миндоходов Украины от 07.03.2014 г. № 5699/7/99-99-19-03-01-17

17.03.2014 / 11:42
Письмо Миндоходов Украины от 07.03.2014 г. № 5699/7/99-99-19-03-01-17

О заполнении отчетности

Начальникам главных управлений Миндоходов в АР Крым,
областях, городах Киеве и Севастополе,
Межрегионального главного управления Миндоходов —
Центрального офиса по обслуживанию крупных плательщиков

Министерство доходов и сборов Украины о заполнении отдельных показателей налоговой отчетности сообщает следующее.

В Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия, утвержденной приказом Миндоходов Украины от 30.12.2013 г. № 872, зарегистрированным Минюстом 20.01.2014 г. под № 103/24880 (далее - Декларация № 872):

строки 15, 16, 18, 19, 21 и 22 заполняются только плательщиками, у которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный квартал, и не заполняются плательщиками, у которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный год;

в карточку лицевого счета (далее - КЛС) вносится значение строк 14, 17 и 20 Декларации № 872 плательщиков налога, у которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный год, и значение строк 16, 19 и 22 Декларации № 872 плательщиков налога, у которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный квартал;

строка 5.1 приложения АВ и строка 20 Декларации № 872 заполняются как плательщиками, принявшими решение об уплате консолидированного налога, так и плательщиками, не принявшими такое решение, в том числе в связи с отсутствием филиалов (обособленных подразделений).

Для наглядности приводим пример заполнения таблицы Декларации № 872 «Дванадцятимісячний період для сплати авансових внесків» (далее - Таблица). Например, плательщиком налога - предприятием в мае 2014 г. будет выявлена ошибка в расчете авансовых взносов в Декларации № 872, представленной за 2013 г., или по результатам проверки контролирующим органом будет изменена сумма налоговых обязательств по налогу на прибыль за 2013 г.

Предположим, что в представленной предприятием Декларации № 872 за 2013 г. строка 23 равна 10 000 гривен. Соответственно предприятием в качестве авансового взноса по налогу на прибыль будет уплачено в марте 10 000 грн. и в апреле 10 000 гривен. В мае 2014 г. предприятие представляет уточняющую Декларацию № 872 к Декларации № 872, представленной за 2013 г., в которой строка 23 с учетом исправленной ошибки равна 15 000 гривен.

В связи с этим в строке 1 Таблицы в клеточках напротив месяцев «травень» - «лютий» должна проставляться отметка «+», в строке 2 Таблицы в клеточках напротив месяцев «березень» и «квітень» проставляется цифра 10 000, в клеточках напротив месяцев начиная с месяца «травень» и заканчивая месяцем «лютий» проставляется цифра 15 000.

Вместе с тем отмечаем, что при самостоятельном исправлении ошибок по авансовым взносам по налогу на прибыль в КЛС вносится показатель из строки 34 (при увеличении налогового обязательства) или из строки 37 (при уменьшении налогового обязательства) за месяцы, срок уплаты авансовых взносов за которые прошел на дату представления уточня-ющей декларации, и из строки 23 - за другие месяцы.

Относительно Отчета о контролируемых операциях, форма которого утверждена приказом Миндоходов Украины от 11.11.2013 г. № 669, зарегистрированным Минюстом Украины 24.12.2013 г. под № 2190/24722 (далее - Отчет № 669)

1. Поскольку 01.01.2014 г. утратил силу приказ Государственной службы статистики Украины от 05.09.2012 г. № 373 «Об утверждении Классификации стран мира», при заполнении раздела «Відомості про особу, яка бере участь у контрольованих операціях», приложения к Отчету и кода для заполнения названия страны, в которой зарегистрировано лицо, следует руководствоваться Классификацией стран мира, утвержденной приказом Государственной службы статистики Украины от 30.12.2013 г. № 426.

2. В графе 10 показатель «Код сторони операції» раздела «Відомості про контрольовані операції» приложения к Отчету № 669 указывается код стороны операции согласно приложению 5 к Порядку составления Отчета о контролируемых операциях. При отсутствии нужного наименования стороны операции указывается код 045 - «Інше найменування сторони».

3. В графе 10 «Інформації про пов’язаних осіб», являющейся приложением к Отчету № 669, путем проставления отметки «х» указывается необходимое.

4. Для обеспечения эффективности обработки большого объема информации, которая может содержаться в приложении к Отчету № 669 (код документа F/J 0147101), предусмотрено поле «номер порції» и ограничено максимальное количество строк этого приложения до 20 000 записей. Одна порция - не больше 20 000 записей.

В случае если количество строк этого приложения не превышает 20 000 записей, такое приложение будет состоять из одной порции и ее номер будет, например, № 9/0 (9 - порядковый номер записи, указанный в графе 1 Таблицы «Загальні відомості про контрольовані операції», 0 (обязательное значение номера порции) - указывает, что порция только одна и записей в приложении не больше 20 000). Если количество строк превышает 20 000, формируется несколько порций данных приложения (количество кратно 20 000).

Например, необходимо сформировать приложение на 44 268 строк. Для этого создается 3 (три) порции приложения (первая и вторая содержат по 20 000 записей, третья - 4 268 записей, номера будут выглядеть, например, так: № 9/1, № 9/2, № 9/3 (9 - порядковый номер, указанный в графе 1 Общих сведений о контролируемых операциях основной части отчета, 1, 2 и 3 (обязательное значение) - указывает на порядковый номер порции приложения 9).

Обязую начальников главных управлений Миндоходов в АР Крым, областях, городах Киеве и Севастополе, Межрегионального главного управления Миндоходов - Центрального офиса по обслуживанию крупных плательщиков довести указанное письмо до сведения подчиненных органов Министерства доходов и сборов Украины и плательщиков налога.


И. о. Министра В. ЛЕВИЦКИЙ

«Горячие линии»

Дата: 28 марта, четверг
Время проведения: с 10:00 до 16:00
Контактный номер: (044) 501-06-42