Новости

Ликвидация основы теневых экономических процессов

Анатолий Яковинец — начальник Главного следственного управления ГНС УкраиныНынешний год ознаменовался принятием Налогового кодекса Украины. Впереди — тщательный анализ эффективности действия новых норм налогообложения. Однако уже сейчас ситуация с поступлениями в бюджеты всех уровней свидетельствует о том, что этот документ стал весомым шагом реформирования налоговой политики страны. К сожалению, новые налоговые правила не смогли полностью обезопасить экономику от преступности. По некоторым оценкам вне рамок закона все еще находится половина отечественной экономики, вследствие чего в бюджет ежегодно не поступает около 20 млрд. грн. Так, только по уголовным делам, направленным в суд в 2011 г. следователями налоговой милиции, причиненные государственному бюджету убытки превышают 1,6 млрд. грн., по которым в бюджет поступило свыше 0,5 млрд. грн., что в 2 раза превышает показатель соответствующего периода прошедшего года и на 10% больше суммы убытков, возмещенных в течение 2007 — 2009 гг. вместе взятых. В целом сумма убытков от преступлений, расследуемых следователями налоговой милиции, превышает 3 млрд. грн.  О буднях налоговых милиционеров рассказывает в интервью «Вестнику» первый заместитель начальника налоговой милиции — начальник Главного следственного управления ГНС Украины Анатолий ЯКОВИНЕЦ.


— Анатолий Илларионович, в последнее время налоговые милиционеры оказывались в центре резонансных событий, СМИ рассказывали о них как об агрессивных и беспощадных. Действительно ли действия Ваших коллег во время мероприятий в офисах общественных организаций «Ніхто крім нас» и «Інком» были неправомерными?

— Никаких поводов для критики мои коллеги не давали. У нас работают опытные профессионалы, хорошо знающие свои полномочия, а также права и обязанности граждан. Другое дело, когда субъекты нашего внимания, дабы избежать прямого ответа на поставленные вопросы, представляются несправедливо обиженными. Может, им и хотелось бы, чтобы налоговики применили неправомерные действия, но проверки налогоплательщиков проводятся в пределах определенных законом полномочий и в порядке, предусмотренном Законом Украины «Об оперативно-розыскной деятельности», Уголовно-процессуальным кодексом Украины и другими законами Украины.

Обыск в помещении общественного объединения ветеранов-афганцев «Ніхто крім нас» проводился в присутствии представителя этого объединения, который и подписал соответствующий протокол. К тому же он не заявил о нарушениях и злоупотреблениях, которые бы допускали работники налоговой милиции. Поэтому весь ажиотаж, созданный вокруг этого события, был искусственным, направленным на самопиар отдельных личностей.

— А что случилось в компании «Інком»?

— Здесь вообще много шума из ничего. Действия наших работников касались фирмы, арендующей помещение в офисе компании. Никакие действия в отношении «Інкома» мы не проводили. Но кому-то хотелось нажать на налоговых милиционеров, используя деловой авторитет и имя добросовестного налогоплательщика. Кстати, компания «Інком» официально подтвердила, что никакого обыска работники налоговой милиции в их помещениях не проводили и никаких документов не изымали, в своих действиях не выходили за пределы действующего законодательства.

Хочу добавить, что мы довольно часто сталкиваемся со случаями, когда мошенники прикрывают преступные действия вывесками разных общественных организаций, дают политические оценки обычным процессуальным действиям налоговых милиционеров. Отсюда и информационные легенды о том, что налоговая милиция якобы осуществляет давление на бизнес.

— Возможно, имеются на то основания. Ведь один только интерес со стороны налоговой милиции к экономической деятельности тех или иных предприятий у последних вызывает страх.

— А чего бояться? Налоговые милиционеры и, в частности, следователи такие же служащие, как и все остальные в нашей стране. К сожалению, нам приходится иметь дело с субъектами, нарушающими закон и разрушающими одинаковые возможности ведения бизнеса. Ведь Налоговый кодекс сформировал единое правовое поле для всей деловой среды. Ситуация, когда одни честно работают и уплачивают налоги, а другие всячески стараются избежать выполнения налоговых обязательств, не только подрывает экономическую стабильность, но и разрушает здоровую конкурентную среду. Понятно, что такие дельцы нас боятся. Устраивают политический шум, прибегают к информационным атакам.

Кстати, следственными подразделениями налоговой милиции в течение текущего года расследовалось свыше 3 тысяч уголовных дел, что составляет только 0,08% количества зарегистрированных налогоплательщиков.

Такое незначительное количество налогоплательщиков, должностные лица которых являются участниками уголовного процесса, объясняется тем, что основные усилия в деятельности налоговой милиции направляются на выявление и раскрытие тяжких и особо тяжких преступлений. Кроме того, основанием для начала уголовного производства может быть только умышленная неуплата крупных сумм налогов. Наступление уголовной ответственности за совершение противоправных действий устанавливается ст. 212 Уголовного кодекса Украины (рис. 1).

— Но и это количество нарушителей налогового законодательства представляет реальную угрозу для экономики страны. Не так ли?

— И серьезную. Среди всех уголовных дел, о которых я упомянул, 75% касаются тяжких и особо тяжких преступлений, что на 10% больше, чем в аналогичном периоде прошедшего года. В целом сумма убытков по этим делам превышает 3 млрд. грн.

Отмечу, что выявить такие серьезные преступления нам удалось за счет объединения усилий и оперативных работников, и ревизоров и следователей при раскрытии правонарушений в сфере налогообложения. Можно сказать, что следствие завершает действия сотен специалистов налоговой службы.

— В каких сферах экономической деятельности чаще всего приходится искать неуплаченные налоги?

— К подследственности налоговой милиции отнесены преступления, связанные с выполнением бюджетов всех уровней и государственных целевых фондов. Львиная доля налоговых нарушений выявлена с начала года по результатам проверок, проведенных органами ГНС, налогоплательщикам доначислено свыше 6 млрд. грн. Большую часть этой суммы составляют налоговые платежи юридических лиц — 90%.

Как и раньше, раскрываются преступления, связанные с функционированием  «налоговых ям» — предприятий, осуществляющих фиктивную деятельность, при участии которых предприятия реального сектора экономики завышают расходную часть и, соответственно, не уплачивают или уплачивают мизерные суммы налогов в бюджет при миллионных оборотах, а также незаконно возмещают НДС из бюджета. В частности, только в течение этого года следователями налоговой милиции расследовались уголовные дела по фактам незаконных попыток украсть из бюджета свыше 1 млрд. грн. НДС, однако такие действия были пресечены налоговой службой.

— Что ныне является приоритетом в работе Главного следственного управления и следственных подразделений налоговой милиции в целом?

— Основное внимание подразделения налоговой милиции уделяют предприятиям группы риска, склонным к уклонению от налогообложения. Наша задача — ликвидация основы теневых экономических процессов и вывод активов теневой экономики в легальное обращение. Приоритетом в деятельности налоговой милиции в целом и следствия в частности является не количество возбужденных уголовных дел, а реальный экономический эффект в виде налоговых поступлений в бюджеты всех уровней от задействованных в преступных схемах предприятий реального сектора экономики. Мы отдаем преимущество раскрытию не мелких правонарушений, а тяжких и особо тяжких преступлений.

— Какие наказания понесли нарушители налогового законодательства?

— Следователями налоговой милиции завершено более 1,2 тыс. уголовных дел, свыше 60% которых составляют дела о тяжких и особо тяжких преступлениях.

В отношении свыше 100 человек, совершивших тяжкие и особо тяжкие преступления в составе организованных преступных групп, расследовалось 16 уголовных дел, из которых 13 уже направлено в суд с обвинительным заключением.

— В предыдущем интервью «Вестнику» Вы отмечали, что будете применять на практике нововведения Налогового кодекса Украины, по которому уголовное преследование за умышленное уклонение от уплаты налога прекращается в случае возмещения подозреваемым причиненных государству убытков. Есть ли примеры?

— Да. В этом году мы направили в суд 131 представление (что вдвое больше аналогичного периода предыдущего года) об освобождении лиц от уголовной ответственности по основанию полной уплаты причиненного преступными действиями ущерба бюджету, а также уплаты финансовых и штрафных санкций. Только по этим делам поступления в бюджет составили почти 300 млн. грн., что в пять раз превышает такие показатели в прошедшем году (рис. 2). Впрочем, рассчитываться с бюджетом спешат не все, а поэтому в большинстве случаев уголовные дела рассматриваются судами. Наши работники направили в суд с обвинительным заключением свыше 1 тыс. уголовных дел.

Есть случаи применения судами по таким делам меры наказания в виде лишения свободы.

Так, приговором Печерского районного суда г. Киева директор одного из киевских обществ с ограниченной ответственностью осужден к шести с половиной годам лишения свободы за покушение на незаконное возмещение из бюджета НДС в размере 40 млн. грн.

Приговором Ужгородского горрайонного суда Закарпатской области директор одного из местных предприятий признан виновным в уклонении от уплаты налогов на сумму 3,3 млн. грн. Ему определено наказание в виде пяти лет лишения свободы.

Однако еще раз подчеркну: приоритетным в нашей работе является не наказание преступника, а возмещение причиненного им государству и обществу экономического ущерба, возврат в реальную экономику теневых средств.


Беседовал Николай ВЛАЩУК,
vlas@visnuk.com.ua