Другие налоги

Материалы, опубликованные в «Вестнике» в течение I квартала 2012 года

Налоговый кодекс Украины

Извлечение из Налогового кодекса Украины (с изменениями и дополнениями) относительно налога на прибыль предприятий, № 2, с. 30

Постановление Кабинета Министров Украины

от 21.12.2011 г. № 1386 «Про затвердження Порядку подання органам державної податкової служби інформації про платників податків, об’єкти оподаткування та об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, для забезпечення ведення їх обліку, а також обчислення та справляння податків і зборів», № 3, с. 5

Приказы ГНС Украины

от 03.01.2012 г. № 1 «О проведении кампании декларирования доходов граждан, полученных в 2011 году», № 3, с. 14

от 03.01.2012 г. № 5 «О внесении изменений в Реестр крупных налогоплательщиков на 2012 г.», № 3, с. 8

от 15.02.2012 г. № 120 «Об утверждении Обобщающей налоговой консультации по определению курсовых разниц по задолженности в иностранной валюте, возникшей до 1 апреля 2011 г.», № 8, с. 8

от 15.02.2012 г. № 121 «Об утверждении Обобщающей налоговой консультации по формированию расходов по операциям с физическими лицами — предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения», № 8, с. 9

от 15.02.2012 г. № 122 «Об утверждении Обобщающей налоговой консультации по некоторым вопросам обложения налогом на прибыль при выплате роялти», № 8, с. 10

от 15.02.2012 г. № 123 «Об утверждении Обобщающей налоговой консультации по отнесению расходов на оплату маркетинговых и рекламных услуг к составу расходов», № 8, с. 11

от 16.02.2012 г. № 126 «Об утверждении Обобщающей налоговой консультации по отдельным вопросам налогообложения туроператорской и турагентской деятельности», № 8, с. 13

от 16.02.2012 г. № 127 «Об утверждении Обобщающей налоговой консультации по отдельным вопросам отражения в налоговом учете по НДС отчетного периода налоговых накладных, выписанных в предыдущих периодах, и формирования на их основании налогового кредита», № 8, с. 14

от 16.02.2012 г. № 128 «Об утверждении Обобщающей налоговой консультации по отдельным вопросам отражения в налоговой отчетности по НДС изменений сумм налогового обязательства и налогового кредита», № 8, с. 18

от 16.02.2012 г. № 129 «Об утверждении Обобщающей налоговой консультации по отдельным вопросам пропорционального отнесения сумм налога к налоговому кредиту при использовании приобретенных и/или изготовленных товаров/услуг, необоротных активов частично в налогооблагаемых операциях, а частично — нет», № 8, с. 20

от 20.02.2012 г. № 131 «Об утверждении Обобщающей налоговой консультации по отдельным вопросам, связанным с регистрацией лиц, переходящих на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость, и повторной регистрации лиц в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость», № 8, с. 22

от 20.02.2012 г. № 136 «Об утверждении Обобщающей налоговой консультации по применению упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности физическими лицами — предпринимателями, осуществляющими деятельность по предоставлению недвижимого имущества в аренду», № 8, с. 24

от 20.02.2012 г. № 137 «Об утверждении Обобщающей налоговой консультации по отнесению к определенной группе (второй или третьей) плательщиков единого налога — физических лиц — предпринимателей, осуществляющих деятельность по предоставлению услуг», № 8, с. 26

Приказы министерств

Минфина Украины от 07.11.2011 г. № 1393 «Об утверждении Порядка предоставления документов крупного налогоплательщика в электронной форме», № 5, с. 9

Минфина Украины от 07.11.2011 г. № 1395 «Об утверждении формы налоговой декларации об имущественном положении и доходах и Инструкции по заполнению налоговой декларации об имущественном положении и доходах», № 1, с. 14

Минфина Украины от 15.12.2011 г. № 1637 «Об утверждении форм книги учета доходов и книги учета доходов и расходов и порядков их ведения», № 1, с. 10

Минфина Украины от 20.12.2011 г. № 1675 «Об утверждении формы свидетельства плательщика единого налога и порядка выдачи свидетельства, формы и порядка подачи заявления о применении упрощенной системы налогообложения и формы расчета дохода за предыдущий календарный год», № 1, с. 4

Минфина Украины от 21.12.2011 г. № 1688 «Об утверждении форм налоговых деклараций плательщика единого налога», № 1, с. 13

Минфина Украины от 03.02.2012 г. № 84 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 07.11.2011 г. № 1395», № 7, с. 5

Комментарии к документам

к приказу Минфина Украины от 03.02.2012 г. № 84 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 07.11.2011 г. № 1395». Данилов И., № 7, с. 14

Письма ГНС Украины

от 01.11.2011 г. № 4893/7/15-3317 «О проведении процедуры регистрации лица в качестве плательщика НДС», № 4, с. 10

от 26.12.2011 г. № 10406/7/18-4017 «О признании органами ГНС электронных первичных документов», № 3, с. 12

от 29.12.2011 г. № 10885/7/15-1217 «Об обложении налогом на прибыль страховщика от осуществления страховой деятельности по долгосрочным договорам страхования жизни, заключенным до 1 апреля 2011 г.», № 5, с. 13

от 30.12.2011 г. № 14/3-12/636 «Примерный перечень кодов видов экономической деятельности», № 5, с. 15

от 30.12.2011 г. № 10974/7/18-3017 «О вступлении в силу национального классификатора Украины ДК 009:2010», № 3, с. 4

от 12.01.2012 г. № 871/7/17-1217 «Об осуществлении неотложных организационных мероприятий по обеспечению получения заявлений и выдачи свидетельств плательщиков единого налога», № 3, с. 4

от 16.01.2012 г. № 1248/7/17-3217 «Об индексации нормативной денежной оценки земель в 2012 году», № 5, с. 11

от 17.01.2012 г. № 448/7/15-2217 «О взимании сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности», № 5, с. 14

от 17.01.2012 г. № 1389/7/15-1516 «О налоговых декларациях», № 4, с. 12

от 31.01.2012 г. № 2955/18-3117 «Об особенностях регистрации плательщиками НДС субъектов хозяйствования, которые с 01.01.2012 г. избрали упрощенную систему налогообложения», № 8, с. 30

от 07.02.2012 г. № 3629/7/15-2117 «Об особенностях заполнения Налогового расчета сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины», № 6, с. 6

от 16.02.2012 г. № 4790/7/15-2217ф «О фиксированном сельскохозяйственном налоге», № 8, с. 31

от 22.02.2012 г. № 5157/7/15-2117 «Об особенностях взимания в 2012 году платы за пользование недрами», № 11, с. 6

от 28.02.2012 г. № 5847/7/15-2117 «Об особенностях взимания в 2012 году сбора за специальное использование воды», № 11, с. 5

от 13.03.2012 г. № 7248/7/18-3117 «Об изменениях к Положению о регистрации плательщиков НДС», № 11, с. 4

Специальные выпуски

Налог на прибыль предприятий, № 2, с. 4

Налоговая и финансовая отчетность, № 4, с. 13

Тематические выпуски

Декларирование доходов граждан, № 3, с. 14

Обобщающие налоговые консультации, № 8, с. 8

«Горячая линия»

Декларирования доходов граждан, № 6, с. 4

Налогообложение прибыли предприятий, № 8, с. 4; № 12, с. 4

Применение упрощенной системы налогообложения, № 5, с. 5

Уплата НДС в условиях новых методов его администрирования, № 9-10, с. 4

Налоговый контроль

Документальное подтверждение задекларированных налогоплательщиками показателей налоговой отчетности. Крухмалев С., Бычков В., № 8, с. 35

Налогоплательщик может непосредственно влиять на результаты проверки и их реализацию. Крухмалев С., Булашенко В., № 12, с. 16

Погашение налогового долга

Взыскание задолженности по кредитам под гарантию правительства, № 9-10, с. 33

Излишне уплаченное налоговое обязательство не возвращается при наличии налогового долга плательщика, № 9-10, с. 34

Исковая давность по погашению задолженности по кредитам под гарантию правительства, № 9-10, с. 32

Налоговый долг по прибыли, полученной от предоставления образовательных услуг, № 9-10, с. 36

Налоговый орган не уплачивает судебный сбор за подачу в суд искового заявления о взыскании денежных средств плательщика, № 9-10, с. 32

Погашение налогового долга, возникшего до 01.01.2011 г., № 9-10, с. 33

Погашение налогового долга по исполнительным надписям нотариусов не разрешается, № 9-10, с. 34

Погашение налогового долга через кассу сельского совета, № 9-10, с. 33

Порядок проверки нотариусами отсутствия налогового залога не изменен. Тарасенко В., Мороз Я., № 11, с. 8

Решение ГНС Украины о рассрочке денежных обязательств (налогового долга) налогоплательщиков. Солотва Л., № 12, с. 30

Списание суммы безнадежного налогового долга предусматривает отзыв платежного требования, № 9-10, с. 35

Уступка налогового долга налогоплательщика третьим лицам запрещена, № 9-10, с. 35

Учет налогоплательщиков

Новации в учете плательщиков налогов и сборов. Богинич Е., № 4, с. 8

Налог на прибыль предприятий

Арендная плата за пользование спецодеждой, № 5, с. 30

Благотворительная помощь от новосозданного предприятия, № 9-10, с. 16

Возвратная финансовая помощь, № 6, с. 9

Доходы неприбыльных учреждений (организаций), № 11, с. 13

Заключение договора долгосрочного страхования жизни, № 9-10, с. 19

Закупка товаров, работ, услуг за государственные средства, № 11, с. 12

Консолидированная уплата налога на прибыль, № 5, с. 28

Льготы для предприятий легкой промышленности, № 6, с. 10

Налоговый учет по договорам добровольного медицинского страхования, № 9-10, с. 16

Новая форма Налоговой декларации по налогу на прибыль банка. Хоцяновская Н., Болелая Р., № 8, с. 27

Объект налогообложения по договору совместного страхования, № 9-10, с. 18

Отчетность в электронном виде, № 6, с. 8

Порядок подписания налоговой декларации, № 5, с. 27

Приобретение товара с отсрочкой платежа, № 5, с. 27

Просроченная задолженность по кредиту под залог имущества, № 9-10, с. 17

Расходы на приобретение специальной одежды, обуви, средств индивидуальной защиты, № 5, с. 29

Расходы на рекламу, № 11, с. 11

Средства целевого финансирования, № 6, с. 8

Страхование профессиональной ответственности медицинских работников: налоговый учет. Хоцяновская Н., № 9-10, с. 20

Утверждена новая форма Налоговой декларации по налогу на прибыль страховщика. Хоцяновская Н., № 8, с. 29

Утверждена форма упрощенной налоговой декларации по налогу на прибыль. Болелая Р., Антоненко Н., № 9-10, с. 7

Экспертная оценка арендованного имущества, № 6, с. 9

Банковские и небанковские финансовые учреждения

Первичные документы в учете банка. Мужаровская Н., № 12, с. 27

Право регрессного требования страховщика. Малеваный С., № 6, с. 16

Расчеты в сфере ВЭД

Операции с давальческим сырьем во внешнеэкономических отношениях. Лапенко Т., № 9-10, с. 30

Перевод иностранной валюты за пределы Украины, № 5, с. 32

Электронное декларирование товаров, № 5, с. 32

Налог на добавленную стоимость

Возмещение НДС, № 12, с. 14

Выплата перерабатывающими предприятиями компенсаций сельскохозяйственным товаропроизводителям за проданные ими молоко и мясо в живом весе. Тимошенко С., № 9-10, с. 8

Налоговая накладная, № 12, с. 9

Налоговые обязательства по НДС, № 12, с. 12

Налоговый кредит, № 12, с. 9

Новый порядок налогообложения перерабатывающих предприятий и выплаты дотаций сельскохозяйственным товаропроизводителям. Тимошенко С., № 5, с. 21

Регистрация плательщиком НДС, № 12, с. 8

Специальный режим налогообложения, № 12, с. 14

Акцизный налог

Изменены ставки акцизного налога. Мельник И., № 4, с. 7

Налог на доходы физических лиц

Декларационная кампания продолжается. Литовченко Н., Афанасьева С., № 7, с. 16

Декларирование доходов граждан. Пастушенко В., Филипповских Н., № 9-10, с. 10

Налогообложение выкупной суммы при расторжении договора долгосрочного страхования жизни, № 9-10, с. 27

Налогообложение дохода, полученного от субаренды недвижимого имущества, № 9-10, с. 23

Налогообложение доходов, полученных за рубежом, № 9-10, с. 28

Налогообложение доходов, полученных от осуществления операций по обмену квартир, № 12, с. 19

Налогообложение доходов, полученных от продажи антиквариата, № 12, с. 20

Налогообложение доходов, полученных от продажи квартиры нерезидентом, № 12, с. 18

Налогообложение единовременной пенсионной выплаты, № 9-10, с. 25

Налогообложение единовременной пенсионной выплаты негосударственного пенсионного фонда, выплаченной по требованию его участника при наступлении пенсионного возраста, № 12, с. 21

Налогообложение недвижимости, предоставляемой в аренду нерезидентом, № 9-10, с. 24

Налогообложение социальной помощи, предоставленной ребенку-сироте, № 9-10, с. 26

Налогообложение частично погашенной кредитором суммы долга по кредитному договору физического лица, № 9-10, с. 23

Наследство получено нерезидентом, № 12, с. 19

Подтверждение факта потери застрахованного имущества, № 9-10, с. 26

Почтовые адреса ГНИ для приема деклараций. Литовченко Н., Афанасьева С., № 7, с. 17

Правовые основания для применения льготы при исчислении налога на доходы физических лиц для лиц, являющихся инвалидами. Литовченко Н., Моторная А., № 11, с. 24

Пример заполнения налоговой декларации об имущественном положении и доходах, № 9-10, с. 12

Сумма индексации пенсии не облагается налогом, № 12, с. 20

Единый налог для физических лиц

Особенности порядка ведения новых форм книги учета доходов и книги учета доходов и расходов для предпринимателей — плательщиков единого налога. Золотухин А., № 11, с. 26

Сбор за первую регистрацию транспортных средств в Украине

Новое во взимании сбора за первую регистрацию транспортных средств в Украине. Литовченко Н., Михайленко С., № 4, с. 4

Обложение сбором за первую регистрацию крупнотоннажных автомобилей, № 5, с. 34

Определение места регистрации колесных транспортных средств, № 5, с. 36

Представление юридическим лицом Расчета суммы сбора за первую регистрацию транспортных средств в Украине в электронном виде, № 5, с. 34

Применение штрафных санкций за непредставление или несвоевременное представление Расчета, № 5, с. 37

Уплата сбора за первую регистрацию воздушных судов. Литовченко Н., Михайленко С., № 12, с. 24

Уплата сбора за первую регистрацию в Украине транспортных средств, относящихся к товарным групам 8705, 8427, 8429, 8430 УКТ ВЭД. Литовченко Н., Михайленко С., № 11, с. 33

Уплата сбора за первую регистрацию транспортных средств, включенных в товарные позиции УКТ ВЭД 8427, 8429, 8430, 8705, № 5, с. 36

Уплата сбора за первую регистрацию транспортных средств воинскими частями и учреждениями, подчиненными Министерству обороны Украины. Литовченко Н., Михайленко С., № 12, с. 23

Рентная плата

Коректирующий коэффициент, применяемый к ставкам рентной платы за нефть и газовый конденсат, добываемые в Украине. Екасёва О., № 12, с. 31

Плата за землю для физических лиц

Аренда земельных участков сельскохозяйственного назначения, № 6, с. 13

Определение суммы арендной платы, № 6, с. 14

Применение коэффициента к ставкам налога за земельные участки историко-культурного назначения, № 6, с. 15

Применение функционального коэффициента при определении денежной оценки земли, № 6, с. 15

Уплата земельного налога физическим лицом при приобретении жилого дома, № 6, с. 13

Упрощенная система налогообложения для юридических лиц

Упрощенная система налогообложения для юридических лиц. Гривнак Е., № 1, с. 60

Торговые патенты

Порядок приобретения торговых патентов на осуществление торговой деятельности. Гривнак Е., № 6, с. 11

Фиксированный сельскохозяйственный налог

Налоговая отчетность по фиксированному сельскохозяйственному налогу и особенности ее заполнения и представления в течение года в органы ГНС. Витенко А., № 11, с. 14

Представление отчетности и уплата ФСН. Гривнак Е., № 5, с. 23

Вы спрашивали — мы отвечаем

Налог на прибыль предприятий, № 6, с. 22; № 9-10, с. 40

Плата за землю, № 6, с. 27; № 12, с. 33

Права и обязанности налогоплательщиков, № 9-10, с. 51

Предпринимательская деятельность (общая система налогообложения), № 9-10, с. 45

Сбор за специальное использование воды, № 6, с. 31

Упрощенная система налогообложения (для юридических лиц), № 12, с. 32

Учет налогоплательщиков, № 9-10, с. 47

Экологический налог, № 12, с. 35

Судебная практика

Включение в валовые расходы расходов на приобретение питьевой бутилированной воды. Сиротина О., № 9-10, с. 38

Возмещение из бюджета суммы НДС, заявленной на основании договора намерения, безосновательно. Кочкаров В., Кеминь В., № 12, с. 39

Налоговый кредит сумм расходов в связи с приобретением маркетинговых услуг. Кочкаров В., Сиротина О., № 11, с. 36

Нарушение субъектом хозяйствования норм законодательства Украины при уменьшении валового дохода от страховой деятельности. Кириченко Б., № 9-10, с. 37

Нарушение требований земельного законодательства. Кочкаров В., Сиротина О., № 11, с. 38

Отнесение к валовым расходам суммы НДС, уплаченной в цене товара, в связи с возникновением безнадежной задолженности. Кочкаров В., Кеминь В., № 12, с. 40

Пересмотр Высшим административным судом Украины судебных решений по вновь выявленным обстоятельствам. Сиротина О., № 5, с. 39

Продажа товаров по цене ниже таможенной стоимости. Кочкаров В., Сиротина О., № 11, с. 37

Апелляционная практика

Рассмотрение жалоб о доначислении арендной платы за землю физическим лицам — предпринимателям. Притула Е., Коновалов С., Оселедько Е., № 12, с. 37

Рассмотрение жалоб о доначислении НДФЛ юридическим лицам при невыполнении ими функций налогового агента. Притула Е., Коновалов С., Оселедько Е., № 6, с. 35

Международное сотрудничество

Применение международных договоров об избежании двойного налогообложения. Гладун Ю., Чепленко И., № 6, с. 18

Модернизация государственной налоговой службы

Отчет Наблюдательного совета по вопросам реализации Программы модернизации Государственной налоговой службы Украины (ПМГНС I) 2011-11-04, № 3, с. 37

Единый взнос на социальное страхование

Корректировка сумм в отчетности, № 8, с. 37

Начисление единого взноса на вознаграждения, № 8, с. 38

Начисление единого взноса на стоимость выданной одежды, № 8, с. 38

Перерасчет уплаченных сумм единого взноса за работающих инвалидов, № 8, с. 37

Формирование показателей в отчетности, № 8, с. 39

Пенсионное обеспечение

Выход на пенсию женщин, имеющих статус пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы категории 4, № 3, с. 44

Досрочный выход на пенсию, № 6, с. 38; № 12, с. 45

Зачисление в страховой стаж периода учебы в институте, № 3, с. 46

Изменен порядок определения заработка при исчислении пенсий. Охрименко Е., № 12, с. 42

Льготная пенсия, № 11, с. 43

Назначение научной пенсии инвалиду с детства, № 3, с. 44

Назначение научной пенсии и пенсии как матери инвалида с детства, № 3, с. 46

Назначение пенсии в связи с потерей кормильца, № 11, с. 42

Назначение пенсии по возрасту, № 6, с. 38

Назначение пенсии по возрасту матери ребенка-инвалида, № 6, с. 39

Назначение пенсии со снижением пенсионного возраста, № 6, с. 38

Назначение пенсий госслужащим в 2013 году. Охрименко Е., № 9-10, с. 52

Пенсионное обеспечение военнослужащих. Охрименко Е., № 8, с. 40

Пенсия со снижением пенсионного возраста в соответствии с Законом о научной деятельности, № 3, с. 45

Перевод суммы заработной платы, начисленной в рублях, № 12, с. 45

Перерасчет пенсии по возрасту на льготных условиях, № 6, с. 39

Повышен уровень социальной защиты наиболее уязвимых слоев населения. Мастюгина Г., № 11, с. 40

Подтверждение стажа для назначения досрочной пенсии, № 12, с. 44

Порядок исчисления стажа для начисления пенсии. Денисенко М., № 12, с. 43

Право на пенсию за выслугу лет в случае трудоустройства, № 11, с. 43

Продолжение выплаты пенсии по инвалидности, № 12, с. 44

Расчет средней зарплаты для иcчисления пенсии, № 11, с. 42

Оплата труда

Компенсация денежных доходов граждан в случае их несвоевременной выплаты. Подлужная Н., № 3, с. 47; № 12, с. 46

Проведение индексации денежных доходов населения в марте и апреле 2012 года. Подлужная Н., № 12, с. 46

Проведение индексации денежных доходов населения в январе и феврале 2012 года. Подлужная Н., № 6, с. 46

Бухгалтерский практикум

Декларирование валютных ценностей. Граковский Ю., № 6, с. 40

Нормативно-правовые акты об определении убытка государственных субъектов хозяйственной деятельности, № 5, с. 42

Нормативно-правовые акты об определении убытка негосударственных субъектов хозяйственной деятельности, № 5, с. 42

Определение убытка независимым оценщиком, № 5, с. 43

Организационно-правовые вопросы торговой деятельности: оптовая и розничная торговля. Граковский Ю., № 9-10, с. 56

Организационные аспекты расчета убытков, № 5, с. 42

Порядок определения убытка согласно Методике № 1891, № 5, с. 43

Представительские расходы. Граковский Ю., № 8, с. 45

Финансовая отчетность по международным стандартам. Пархоменко В., № 11, с. 44