Статьи

Офшорный узел для Украины

Наше государство входит в топ-20 стран по объему выведения капиталов в офшоры.

По данным международной компании Tax Justice Network, на протяжении 2000 — 2008 гг. из Украины выведено, в том числе через дивиденды, 82 млрд. дол. Свыше 90% прямых инвестиций из Украиныотток капитала с целью минимизации налогообложения, утверждают эксперты. Попробуем выяснить, что делает офшоры{h}Офшор (англ.offshore — «вне берега», «за пределами») — это один из наиболее известных и эффективных методов налогового планирования. Основой этого метода является законодательство многих стран (чаще островных), которые частично или полностью освобождают от налогообложения доходы компаний, полученные вне пределов границ (берегов) страны регистрации. Зачастую одним из условий для того, чтобы считать компанию офшорной, является отсутствие у нее хозяйственной деятельности в пределах (берегов) страны регистрации.
Термин «офшор» впервые появился в одной из газет на восточном побережье США в конце 50-х годов ХХ в. Речь шла о финансовой организации, которая переместила свою деятельность на территорию с благоприятным налоговым климатом. Таким образом, происхождение термина «офшор» не юридическое, а экономико-географическое. Для наших компаний офшор — это оптимизация налогообложения, оперативное и свободное распоряжение валютными средствами без контроля со стороны украинского обслуживающего банка, Нацбанка Украины, ГНС Украины, защита активов, находящихся в Украине, конфиденциальность информации об их реальном владельце, структурирование бизнеса.
{/h} такими популярными среди украинских бизнесменов и что планирует правительство для улучшения инвестиционного климата в государстве.


Офшорные качели 

То, что проблема офшоров существует, подтверждают, в частности, и объемы прямых инвестиций (акционерного капитала), поступающих в экономику Украины из стран ЕС: на 1 июля 2012 г. поступило 41,3 млрд. дол., о чем недавно сообщила Государственная служба статистики. В частности, традиционно самым крупным инвестором Украины является Кипр{h}Кипр — любимый офшор украинских бизнесменов
В настоящее время Кипр — страна ЕС, в которой все компании отчитываются и проходят ежегодный аудит, но для отечественных предприятий осталась уникальная возможность работать в безналоговом (офшорном) режиме. Между Украиной и Кипром действует соглашение о предотвращении двойного налогообложения и доступности страны для личного визита, подписанное еще во времена СССР. Офшорная компания на Кипре — наиболее удобный инструмент для инвестиций в крупный бизнес, который планирует выплачивать дивиденды или может быть продан новым владельцам в недалеком будущем. Компании, зарегистрированные на Кипре, используются также для обычной экспортно-импортной деятельности при операциях с Украиной. Офшор на Кипре, как правило, согласно генеральной доверенности, поэтому переоформление готовой офшорной компании занимает минимум времени.
{/h} с показателем 14,5 млрд. дол. (35,1% общего объема инвестиций из стран ЕС).

От использования офшорных компаний на Кипре полностью отказаться невозможно, поскольку там право собственности защищено лучше. Наши предприниматели открывают свой бизнес в этой стране, потому что там работает английское право.

Украине необходимо совершенствовать налогообложение офшорных операций, и для этого следует воспользоваться опытом других стран.

Разработан специальный законопроект о трансфертном ценообразовании. Основной его принцип — создание отдельного подразделения в налоговой службе, которое будет анализировать каждое соглашение крупных компаний с неклассическими офшорными зонами, такими как Кипр или некоторые кантоны Швейцарии. Будет анализироваться, в частности, почему это соглашение прошло по такой цене, почему, например, металл продали, условно говоря, на 100 долларов дешевле рыночной стоимости. Так делают все страны Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Все, что идет на Кипр, необходимо облагать справедливым налогом.

Тем временем экономика Кипра остается любимым местом капиталовложений отечественных инвесторов. И такая статистика не пугает украинских чиновников. Ведь инвестиции с Кипра официально не считаются офшорными, поскольку эта страна не входит в перечень офшоров (список ежегодно утверждает Кабинет Министров Украины), поэтому и нет чрезмерного внимания к движению денежных средств между странами.

Бороться(,) невозможно(,) отступить

За всю историю Украины ни одна из провластных политических сил так и не отменила соглашение об избежании двойного налогообложения с Кипром, что способствовало выведению денежных средств, фактически — узаконенной краже ресурсов. Должностные лица Украины и Кипра усиленно работают над этим вопросом. Разрабатываемый в настоящее время документ стороны планируют подписать во время визита на Кипр Президента Украины Виктора Януковича.

Тем временем Председатель ГНС Украины Александр Клименко неоднократно заявлял, что настроен на серьезную борьбу с выведением в офшоры денежных средств как физических, так и юридических лиц.

«Мы обеспокоены ситуацией, когда единое прибыльное подразделение — это иностранная офшорная компания, а крупные промышленные корпорации, работающие в Украине, перманентно декларируют убытки», — заметил он.

Вместе с тем богатым украинцам позволили отчислять в бюджет еще меньше. Согласно Закону Украины от 05.07.2012 г. № 5083-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно государственной налоговой службы и в связи с проведением административной реформы в Украине» физические лица, получающие дивиденды, источник которых находится не в Украине, вместо 15% налога будут уплачивать только 5%.

Специалисты по налоговому праву утверждают, что вышеуказанный Закон снизит налоговую нагрузку на доходы, получаемые украинцами в виде дивидендов от своих зарубежных активов, скажем, холдинговых компаний, зарегистрированных, например, в Швейцарии или Великобритании и контролирующих украинские активы. Действие Закона также распространяется на доходы от акций, получаемые от офшорных компаний.

«Эта новация позволит украинским бизнесменам обеспечить прямое участие в иностранных холдинговых компаниях с такой же налоговой нагрузкой, как и на дивиденды, полученные от украинских предприятий», — отметил старший юрист ЮФ «Василь Кісіль і партнери» Иван Юрченко. Иными словами, появляется новый стимул для дальнейшего выведения этих денежных средств из Украины в офшорные юрисдикции.

Член ВОО «Спілка аудиторів України» и Общественного совета при ГНС Украины заслуженный экономист Татьяна Зацерковная поделилась своим «рецептом» решения офшорной проблемы. По ее мнению, необходимо вводить налог не для компаний, работающих с офшорными зонами, а для тех, которые работают в зонах с ослабленным налогообложением. Для этого, добавляет она, нужно определить уровень налоговых ставок, в которые попадут очевидные и скрытые офшоры. Но и это временный шаг, отмечает Татьяна Зацерковная. Для того чтобы полностью избавиться от этой «головной боли», следует позаботиться о создании простой системы налогообложения, чтобы у бизнеса не было желания работать в другой стране и уплачивать ей налоги.

Вместе с тем руководитель представительства кипрской компании Fine Life Kiev Павел Матковский заявляет, что все старания в Украине по решению офшорной проблемы — только предвыборная инициатива граждан, которые сами используют возможности, предоставляемые офшорным налоговым законодательством. Поэтому просто создается видимость борьбы с офшорами, а в действительности реальные возможности для использования налоговых льгот в зарубежных юрисдикциях будут сохранены.

Работают над офшорным законодательством и в Госкомпредпринимательстве Украины и Минсоцполитики Украины. Совместными усилиями там готовят законопроект о введении дополнительного налога для украинского бизнеса по операциям с компаниями, зарегистрированными в офшорных зонах.

Впрочем, попадут ли под действие нового законодательства Кипр и Люксембург — наиболее привлекательные страны для оптимизации налогообложения украинских бизнесменов — пока неизвестно. 

Перекрыть офшорные схемы

и минимизировать отток украинского капитала на Кипр призван зарегистрированный в Верховной Раде Украины законопроект № 11284 «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно дальнейшего совершенствования администрирования налогов и сборов».

Как сообщил Председатель ГНС Украины Александр Клименко, механизмы для этого уже есть, но сейчас их не афишируют, поскольку они еще дорабатываются. По его информации, анализ грузовых таможенных деклараций свидетельствует: 187,9 млрд. грн. — это общий объем непрямого экспорта. Иными словами, в этих суммах и необходимо искать не облагаемые и частично облагаемые налогом прибыли украинских олигархов и их финансово-промышленных империй.

«Через посредников поставляется 52,4% экспортируемых из Украины товаров, из которых 13,8% — через офшорные зоны. Только в металлургии удельный вес операций с использованием третьих лиц превышает 75% общих объемов поставок черных металлов. Через посредников прошло 64,7 млрд. грн.», — отметил руководитель ГНС Украины.

По его словам, посредничество доминирует на зерновом рынке, где 98% экспортных операций (на 30 млрд. грн.) осуществляется при участии третьих и зачастую связанных между собой предприятий.

«Мы работаем с крупными финансово-промышленными группами, показываем им их схемы, прямые и непрямые контакты, завышенный импорт. Однако для комплексного решения проблемы необходимы законодательные изменения», — подчеркнул Александр Клименко.


Сергей СОБУЦКИЙ

«Горячие линии»

Дата: 21 февраля, четверг
Время проведения: с 14:00 до 16:00
Контактный номер: (044) 501-06-42