Новости
Тема: НДС

Выписка налоговой накладной туристическим агентом

Как туристический агент при осуществлении операций по поставке туристической услуги определяет базу налогообложения, выписывает налоговую накладную и отражает ее в реестре выданных и полученных налоговых накладных?


В соответствии с п. 207.5 ст. 207 Налогового кодекса базой налогообложения для операций, которые осуществляет туристический агент, является вознаграждение, начисляемое (выплачиваемое) туристическим оператором, другими поставщиками услуг в пользу такого туристического агента, в том числе за счет денежных средств, полученных последним от потребителя туристического продукта (туристической услуги).

При этом дата возникновения налоговых обязательств по операциям, осуществляемым турагентом определяется по общему правилу, установленному ст. 187 Налогового кодекса.

Налоговую накладную составляют в двух экземплярах в день возникновения налоговых обязательств продавца. Один экземпляр выдается покупателю, а второй остается у продавца. При составлении налоговой накладной в бумажном виде покупателю выдается оригинал, а копия остается у продавца (п. 201.4 ст. 201 Налогового кодекса).

Согласно пп. 8.1 п. 8 Порядка № 1002 учет выданных налоговых накладных проводится в день возникновения налоговых обязательств.

Таким образом, база налогообложения для операций, которые осуществляет туристический агент, определяется исходя из вознаграждения, полученного таким агентом при поставке туристической услуги.

На дату получения денежных средств от туристического оператора (других поставщиков) или на дату составления документа, удостоверяющего факт предоставления агентских услуг в зависимости от события, произошедшего ранее, туристический агент выписывает налоговую накладную и отражает ее в разделе І реестра выданных и полученных налоговых накладных.


«Горячая» телефонная линия при участии начальника отдела
специальных режимов налогообложения и информационно-аналитической работы
Управления администрирования налога на добавленную стоимость и контроля
за правомерностью бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость
Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины Аллы КОНОНОВОЙ

«Горячие линии»

Дата: 14 ноября, четверг
Время проведения: с 14:00 до 16:00
Контактный номер: (044) 501-06-42