Другие налоги
Тема: НДС

Заполнение налоговой накладной при условной поставке

 

Каков порядок заполнения налоговой накладной, выписываемой по операциям по признанию условной поставки товарных остатков и/или основных фондов, находящихся в учете плательщика налога на день аннулирования его регистрации в качестве плательщика НДС?


В соответствии с Порядком № 1379 при признании условной поставки товарных остатков и/или необоротных активов, находящихся в учете плательщика налога на день аннулирования его регистрации в качестве плательщика НДС, по которым был начислен налоговый кредит в прошедших или текущем налоговых периодах при аннулировании регистрации плательщика НДС, налоговая накладная заполняется следующим образом:

  • в верхней левой части оригинала такой налоговой накладной делается соответствующая отметка «Х» и указывается тип причины «10»;
  • в графах налоговой накладной «Особа (платник податку) — покупець», «Місцезнаходження (податкова адреса) покупця», «Номер телефону» указываются реквизиты продавца;
  • в графах «Індивідуальний податковий номер покупця» и «Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)» проставляется ноль;
  • в графе 2 — дата признания условной поставки товарных остатков и/или необоротных активов, определяемая плательщиком НДС не позднее даты подачи заявления об аннулировании его регистрации в качестве плательщика налога (при аннулировании регистрации по инициативе органа ГНС — не позднее даты аннулирования такой регистрации);
  • в графе 3 — номенклатура поставки товаров (необоротных активов);
  • в графе 4 — код товара (необоротных активов) согласно УКТ ВЭД (заполняется по подакцизным товарам и товарам, ввезенным на таможенную территорию Украины);
  • в графе 5 — единица измерения товаров — грн., шт., кг, м, см, м3, см3, л и т. п.;
  • в графе 6 — количество (объем) поставки товаров (необоротных активов);
  • в графе 7 — цена поставки единицы продукции без учета НДС;
  • в графе 8 — база налогообложения товаров (необоротных активов), подлежащих обложению НДС по основной ставке;
  • в графе 12 — общая сумма денежных средств.

Все экземпляры такой налоговой накладной остаются у выписавшего их лица и хранятся в соответствии с нормами Порядка № 1379.

«Горячие линии»

Дата: 28 марта, четверг
Время проведения: с 10:00 до 16:00
Контактный номер: (044) 501-06-42