Налог на прибыль

Уплата налога на прибыль, полученную от неосновной деятельности предприятия

Следует ли уплачивать налог на прибыль, полученную от неосновной деятельности, если от основной деятельности, прибыль от которой освобождается от налогообложения (КВЭД 17.71), получен убыток? Как правильно отразить такие показатели в декларации?


Да, налог на прибыль, полученную от неосновной деятельности, уплачивать нужно. Рассмотрим ситуацию на примере.

Пример

Прибыль от основной деятельности составляет –200 грн., от неосновной — 100 грн. В декларации по налогу на прибыль, утвержденной приказом № 1213, такая ситуация будет отражаться следующим образом:

в строке 07 «Об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 – рядок 04) (+, –)» декларации по налогу на прибыль отразится общий результат деятельности предприятия, то есть убыток в сумме  100 грн. (–200 + 100);

в строке 09 «Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+, –)» — сумма 200 грн;

в строке 11 «Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню (рядок 07 – рядок 08 – рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10 «Ставка податку на прибуток у відсотках» /100)» — сумма 19 грн. (–100 – (–200) х 19/100).

Результат строки 11 попадет в строку 14 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період».

Таким образом, плательщик должен уплатить в отчетном (налоговом) периоде 19 грн. налога на прибыль.

«Горячие линии»

Дата: 14 марта, четверг
Время проведения: с 14:00 до 16:00
Контактный номер: (044) 501-06-42