Статьи

Там, где нас нет

Уплата налогов и декларирование иностранных доходов гражданами Украины

В разгар курортного сезона соотечественникам, которые в отличие от отдыхающих используют это время для подработок за рубежом, снова напомнили об уплате налогов. Вступил в силу Закон Украины от 04.04.2013 г. № 184-VIІ «О внесении изменений в некоторые законы Украины относительно добровольной уплаты единого взноса», согласно которому у так называемых гастарбайтеров появилась возможность принимать добровольное участие в системе общеобязательного государственного социального страхования (читай — позаботиться о будущей пенсии в Украине).


Улучшение для нелегалов

Специалисты Миндоходов Украины утверждают, что взнос не будет взиматься с тех, кто работает за рубежом официально, поскольку на них распространяются нормы международных договоров об избежании двойного налогообложения, согласие на обязательность выполнения которых дано Верховной Радой Украины (такие документы подписаны почти с 70 странами, последний — 19.04.2013 г. с Ирландией).

Добровольное участие в системе общеобязательного государственного социального страхования — звучит несколько каламбурно, но факт остается фактом. Тот, кто постоянно работает за рубежом, но хочет провести заслуженный отдых на Родине, — добро пожаловать в Пенсионный фонд Украины для заключения договора об уплате единого социального взноса. Причем сделать это могут даже те, кто ни одного года здесь не работал, как, наконец, и оформить договор в дистанционном режиме — при посредничестве Интернета.

Возрастной ценз потенциальных плательщиков достаточно широкий. Правом на добровольное участие в пенсионном страховании могут воспользоваться лица в возрасте от 16 лет, не достигшие пенсионного возраста или не подпадающие под общеобязательное пенсионное страхование. «Этот закон улучшает ситуацию для лиц, не работавших официально и не уплачивавших социальные взносы иностранному государству», — считает председатель Объединения украинских организаций Германии Роман Рокицкий. Если же отношения с работодателем легализованы, то имеет место и уплата налогов и сборов. Таким образом трудовой мигрант как бы благодарит иностранное государство за возможность работать на его территории и перестраховывается на случай утраты этой возможности.

Уплатить задним числом

Как отметили в call-центре Пенсионного фонда Украины, время уплаты взноса будет засчитываться в страховой стаж. Однако для начисления украинской пенсии оно должно составлять самое меньшее 15 лет. Если стажа не хватает, не проблема. Договором о добровольном участии может быть предусмотрена одноразовая уплата лицом единого взноса за предыдущие периоды, в которых оно не подлежало общеобязательному государственному социальному страхованию, в том числе с 01.01.2004 г. по 31.12.2010 г. Сумма уплаченного единого взноса за каждый месяц такого периода не может быть меньше минимального страхового взноса и больше суммы единого взноса, исчисленного исходя из максимального размера базы начисления единого взноса, установленных на дату заключения договора. То есть если договор заключен сегодня, то, как минимум, вы будете уплачивать 380,80 грн. (33,2% от 1147 грн. — минимальной заработной платы в период с 01.01.2013 г. по 30 ноября 2013 г.), а как максимум — 6473,67 грн. (33,2% от 19 499 грн. — максимального размера доходов, на который начисляется единый взнос в период с 1 января по 30 ноября 2013 г.). Для большего удобства граждан предусмотрено, что денежные взносы они могут осуществлять как в отечественной, так и в иностранной валюте на специальные счета Пенсионного фонда.

В 2009 г. уже была попытка приобщить граждан, работающих за пределами государства, к наполнению Пенсионного фонда, но в силу добровольности взносов она оказалась неэффективной. Дискуссии, которые ведутся по этому поводу на различных форумах в Интернете, не позволяют сформировать более-менее точное представление о мнении большинства. Впрочем, одно из них очень интересно. Автор flyman справедливо отмечает: «Трудовые мигранты надеются на вечное хорошее здоровье. Полагают, что до глубокой старости смогут либо хозяйничать на грядках, либо будут сдавать усадьбу в аренду, иметь другой рентный доход, либо дети их обеспечат. Вообще судьба их печальна и непредсказуема». Комментарии здесь излишни. Именно предусмотреть получение гастарбайтерами пенсии в будущем и предлагает государство...

Не забудьте заполнить декларацию!

Интересно, что завсегдатаи форумов не обошли вниманием и заложенную в п. 170.11 ст. 170 Налогового кодекса Украины обязанность представлять годовую декларацию об имущественном положении и доходах гражданами, получавшими доход с иностранным источником выплаты. Посетитель под ником reality_hacker пишет: «Даже до принятия этого Закона (Закона Украины № 184-VIІ. — Ред.) граждане должны были отчитываться в отечественную налоговую и уплатить налог с зачетом налогов, уплаченных в странах с заключенными соглашениями об избежании двойного налогообложения. Но, по-моему, за все время такое сделали ноль человек». «Делали-делали, — не соглашается с ним Vadym Zagorulko. — Все равно ставки налогов за рубежом выше, чем в Украине, и ты ничего не уплачиваешь в нашу налоговую».

«Делали-делали», — уверяют и в Миндоходов Украины. Как свидетельствует статистика, уровень налоговой культуры граждан возрастает: по итогам декларационной кампании текущего года они задекларировали 9 млрд. грн. иностранных доходов, тогда как в прошлом году — 1 млрд. грн. Как следствие, сумма уплаченного с таких заработков налога возросла почти в пять раз — до 580 млн. грн. Но дело в том, что в государственную казну могло бы поступить значительно больше, поскольку в 2012 г. из-за рубежа украинцам перечислили 7,5 млрд. дол. А сколько денежных средств трудовые мигранты привезли «из-за океана» лично, «забыв» о посещении ГНИ по месту жительства, остается только догадываться.

Для сравнения: в прошлом году инвесторы потратились на вложение средств в экономику Украины меньше — 6,013 млрд. дол., поэтому налогообложение доходов гастарбайтеров, выливаясь в абсолютные цифры, имеет незаурядный потенциал для того, чтобы стать мощным донором бюджета.

«Заграница» прокормит

Искать работу на не своей земле украинцев заставляет отсутствие ее на Родине. Например, на Закарпатье 300 — 350 тыс. жителей области периодически выезжают за рубеж, большей частью в Россию и европейские страны, на физически тяжелые и «черные» работы. Во Львовской области на одно рабочее место приходится семь кандидатов, но среди них не хватает квалифицированных претендентов. К тому же многие международные программы рассчитаны на сезонное трудоустройство студентов и «энергичных коммуникабельных людей, готовых учиться», в возрасте от 18 до 32 лет, услуги посредников стоят от 150 до 2700 у. е., а денежные средства на проезд и консульский сбор придется уплатить самостоятельно.

Вообще существуют разные типы международных программ по трудоустройству. Студентам стационара, желающим летом объединить зарабатывание денег с практикой общения на иностранном языке, который, как известно, лучше всего осваивать при непосредственном контакте с носителями языка, скорее всего, предложат присоединиться к таким программам, как «Work&Travel USA», «Study and Work in Canada», «Study and Work in UK». Тем, кто предпочитает проживать в семьях, не стыдится выполнять домашнюю работу или имеет навыки по уходу за детьми, подойдет «Au Pair» в США, Великобритании, Германии и некоторых других странах. Если молодого специалиста интересует трудоустройство за рубежом с целью прохождения стажировки по специальности, ему помогут обменные программы типа «Internship» и «Career Training USA», а для тех, кто просто хочет подработать в сфере обслуживания, предусмотрена программа «H2B».

Работы за рубежом для приезжих хватает, тем более в сфере обслуживания: возможность платить меньше трудовым мигрантам привлекает руководителей как крупных, так и малых иностранных компаний, ведь «аборигены» не всегда соглашаются выполнять механическую низкооплачиваемую работу. Впрочем, не каждая работа по обслуживанию клиентов является механической: спросом рекрутеров пользуются и повара из стран восточной Европы, которые должны иметь соответствующую квалификацию, и официанты с типичными для этой категории работников навыками, и кассиры, которые прежде всего должны быть внимательными.

В поисках свежей копейки украинцы, как правило, устраиваются на неконкурентные рабочие места. Согласно полученной в Украине квалификации работают всего 28,7% мигрантов. Однако чаще всего они «навостряют лыжи» на Италию, Португалию, Польшу, Испанию, реже — США или Канаду, но, как и раньше, основным реципиентом нашей рабочей силы является Российская Федерация — приблизительно 43% общего количества гастарбайтеров, которых, по разным оценкам, насчитывается от 2 до 4 млн.

Сверить ставки

Следовательно, если вы планируете выехать на подработки в Россию, то по возвращении домой государству придется уплатить налог. Причина — расхождение в ставках. У северных соседей ставка налога на доходы физических лиц 13%, тогда как у нас — 15% (если месячный доход не превышает 10 минимальных зарплат) или 17% (с суммы такого превышения).

Зато трудовым мигрантам, направляющимся не в Россию, в принципе бояться нечего, ведь в развитых государствах мира ставки налогообложения доходов граждан выше, чем в Украине. Так, в США из заработной платы будет удержано четыре разных типа налогов: федеральный, государственный, FICA (социальное страхование и медицинское обслуживание) и местный налог. В Канаде придется уплатить налоги по ставкам 16 — 17%, в Бельгии — 25 — 30, в Нидерландах — 30 — 33%.

В данном случае следует просто до 1 мая года, следующего за отчетным, заполнить декларацию. Ведь п. 179.8 ст. 179 Налогового кодекса Украины относительно возврата плательщику части суммы налогового обязательства не действует, если речь идет о сумме налогов, уплаченных за рубежом, даже если в результате она превысила уплаченную в Украине.

Вернуть себе принадлежащее

Для тех, кто не желает переплачивать, есть другой вариант. Существует ряд фирм, специализирующихся на предоставлении услуг по возврату налогов от работы за рубежом. Как правило, такие финансовые услуги предоставляются в режиме онлайн и характеризуются широким спектром документального сопровождения, даже если человек потерял или не побеспокоился о получении соответствующих документов заранее.

А самое интересное то, что в зависимости от страны гражданин, воспользовавшись подобной услугой, может возвратить денежные средства, переплаченные в более ранние периоды, — вплоть от начала третьего тысячелетия. Так, если лицо работало в Великобритании, оно имеет право подать заявку на возмещение налога на доходы физических лиц на протяжении шести лет после того, как вернулось оттуда. Но при этих условиях, равно как и в случае утери документов, изменятся срок и сумма возмещения налога.

На международном уровне наиболее популярными фирмами по налоговому обслуживанию клиентов являются «RT Tax» и «ESS Ltd». В частности, «RT Tax», учрежденная в 2000 г., предлагает возвратить налоги лицам, работавшим в США, Великобритании и Ирландии, а также декларирует наличие стабильных отношений с органами государственной налоговой службы, что является залогом надежного возврата налогов. В свою очередь, «ESS Ltd» со штаб-квартирой в Дублине (Ирландия) действует с 1996 г., имеет сеть офисов в 20 странах мира и предоставляет две разновидности финансовых услуг для физических и юридических лиц: «Taxback» — возврат налога с доходов граждан, «Taxback International» — возмещение НДС с расходов на организацию участия в выставках/семинарах и других деловых поездках в страны Европы. Выбор государств, поработав в которых лицо может подать заявку на перерасчет налогового обязательства согласно законодательству Украины, тоже более широкий, — это Австрия, Австралия, Бельгия, Канада, Люксембург, Германия, Голландия, Ирландия, Япония, Новая Зеландия, Великобритания и США.

Процедура подачи заявки в дистанционном режиме проста: после бесплатного подсчета приблизительной суммы налога, подлежащей возврату, следует ознакомиться с условиями предоставления услуги, заполнить все обязательные поля и проставить «галочку», как это происходит во время приобретения товаров в Интернет-магазинах либо при оплате коммунальных или других услуг с использованием платежной системы.

Основным камнем преткновения для потребителей подобных услуг является то, что возврата излишне уплаченных налогов приходится ждать весьма долго. Так, минимальный срок возврата указанных сумм при посредничестве компании «Taxback» — четыре месяца, которые исчисляются со времени получения полного пакета документов, но не раньше, чем наступает новый финансовый год. Поэтому независимо от того, оформлены ли все документы в октябре 2012 г. или январе 2013 г., надлежащие денежные средства должны поступить на банковский счет либо в виде отдельного чека не раньше июня текущего года. На различных Интернет-форумах в отзывах клиентов о качестве обслуживания такими фирмами отмечается, что при определенных обстоятельствах возврат налогов длится год-полтора, а суммы возмещения значительно меньше, чем те, которые надеются получить бывшие трудовые мигранты. Работники компаний объясняют, что существует начальная сумма комиссионных расходов, которые удерживаются с клиента; если же размер окончательной выплаты гражданину отличается от ожидаемого, ему всегда готовы объяснить, сколько денег и с какой целью с него было удержано.

Ставка на добросовестность

Что касается уплаты налогов с иностранных доходов, то на вопрос о том, каким образом она контролируется, начальник Главного управления Миндоходов в г. Киеве Ирина Носачева ответила: «По результатам декларирования. После представления деклараций налоговая их проверяет. Но прежде всего мы надеемся на добросовестность самих граждан». Впрочем, даже если представить, что все трудовые мигранты одновременно станут добросовестными, надеяться на мгновенный рост поступлений в бюджет от этой категории плательщиков вряд ли стоит. Причина: в противоположность нашему улучшению Европа снова затягивает пояса, что заставляет украинцев возвращаться на Родину. В І квартале 2013 г. они перечислили из-за рубежа всего 1 млрд. дол. В случае если такая тенденция сохранится, по итогам года это приведет к уменьшению достатков семей гастарбайтеров почти вдвое по сравнению с прошлогодним. Соответственно сузится и база налогообложения.

А работать в любом случае лучше легально, тем более за рубежом. Это — своеобразная гарантия того, что в поисках места под солнцем человек не станет жертвой работорговли. Исчерпывающий перечень фирм, получивших лицензию на трудоустройство за рубежом, можно найти на веб-сайте Минсоцполитики Украины, перейдя по ссылке «Трудоустройство за рубежом» в рубрике «Деятельность». «Вестник» же желает читателям удачных поисков хорошей работы.