Налог на прибыль

Отражение в отчетности сумм списанной безнадежной дебиторской задолженности

Какая списанная дебиторская задолженность отражается при заполнении строки 06.4.35 приложения ІВ к Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия?


В соответствии с абзацем «г» пп. 138.10.6 п. 138.10 ст. 138 Налогового кодекса в составе других расходов обычной деятельности (кроме финансовых расходов), не связанных непосредственно с производством
и/или реализацией товаров, выполнением работ, предоставлением услуг, учитываются, в частности, расходы на создание резерва сомнительной задолженности. При этом расходы на создание резерва сомнительной задолженности признаются расходами в целях налогообложения в сумме безнадежной дебиторской задолженности с учетом пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 этого Кодекса, которым дано определение безнадежной задолженности. Для банков и небанковских финансовых учреждений нормы этого пункта действуют с учетом норм ст. 159 Кодекса.

Порядок расчета и создания резерва сомнительных долгов изложен в пунктах 8 и 9 ПБУ 10 «Дебиторская задолженность», утвержденного приказом Минфина Украины от 08.10.99 г. № 237.

В строке 06.4.35 «Суми списаної безнадійної дебіторської заборгованості» приложения ІВ к строке 06.4 Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия, форма которой утверждена приказом Минфина Украины от 28.09.2011 г. № 1213, отражаются расходы на создание резерва сомнительной задолженности в сумме безнадежной дебиторской задолженности, которые на основании абзаца «г» пп. 138.10.6 п. 138.10 ст. 138 Налогового кодекса включаются в состав других расходов.

«Горячие линии»

Дата: 28 марта, четверг
Время проведения: с 10:00 до 16:00
Контактный номер: (044) 501-06-42