НДС

Формирование налоговых обязательств туроператором при получении аванса

Как формируются налоговые обязательства по НДС туристическим оператором при получении предварительной (авансовой) оплаты, если расходы туристического оператора окончательно не сформированы?


В соответствии с п. 207.2 ст. 207 Налогового кодекса базой обложения НДС при проведении операций по поставке туристическим оператором туристического продукта (туристической услуги), предназначенного для его потребления (получения) на территории Украины, является вознаграждение, определяемое как разность между стоимостью поставленного им туристического продукта (туристической услуги) и стоимостью расходов, понесенных таким туристическим оператором вследствие приобретения (создания) такого туристического продукта (туристической услуги).

Базой налогообложения при проведении операций по поставке на территории Украины туристическим оператором туристического продукта (туристической услуги), предназначенного для его потребления (получения) за пределами территории Украины, является вознаграждение, определяемое как разность между стоимостью поставленного им туристического продукта (туристической услуги) и стоимостью расходов, понесенных таким туристическим оператором вследствие приобретения (создания) такого туристического продукта (туристической услуги) (п. 207.3 ст. 207 Налогового кодекса).

Датой возникновения налоговых обязательств у туристического оператора при поставке туристического продукта (туристической услуги) является дата оформления документа, удостоверяющего факт поставки туристического продукта (туристической услуги).

Датой возникновения права на отнесение сумм НДС к налоговому кредиту туристического оператора при приобретении товаров/услуг, которые не включаются в стоимость туристического продукта (туристической услуги), является дата получения товаров/услуг, подтвержденная налоговой накладной (п. 207.6 ст. 207 Налогового кодекса).

Следовательно, на дату получения туристическим оператором аванса за туристический продукт налоговые обязательства не формируются до момента оформления документа, удостоверяющего факт поставки туристического продукта (туристической услуги).

 

«Горячие линии»

Дата: 5 сентября, четверг
Время проведения: с 14:00 до 16:00
Контактный номер: (044) 501-06-42