Применение схем уклонения от налогообложения можно предотвратить, используя в интерактивном режиме информацию ряда надежных источников из сети Интернет, рекомендованных Организацией экономического сотрудничества и развития.
Налоговые органы разных стран уже научились достаточно эффективно противостоять таким формам уклонения от налогов, как утаивание полученных доходов, избежание регистрации предпринимательской деятельности или фальсификация налоговых отчетов и деклараций. Но в настоящее время схемы уклонения от налогообложения стали более изощренными и сложными с использованием международных операций и международного оборота доходов и капиталов. Поэтому новым вызовом для правительств многих стран являются рост объемов обращения «грязных» денег и «отмывание» их через банки и кредитные учреждения в офшорных центрах.
Эта проблема тесно связана с трансфертным ценообразованием и состоит в отслеживании операций между связанными компаниями в разных странах, способствующих неправомерному уменьшению налогооблагаемой базы. Именно процесс интеграции во всемирное хозяйство стимулирует к выработке гибких инструментов быстрого реагирования на все новые схемы финансового мошенничества и уклонения от налогообложения. Поэтому специалисты советуют использовать рекомендации Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Ведь в «игре наперегонки», которая издавна ведется между налоговыми органами всего мира и недобросовестными налогоплательщиками, очень важно, собирая информацию при раскрытии схем уклонения от налогообложения, выиграть драгоценное время, предупредив налоговые правонарушения.
ОЭСР был собран и предложен налоговым органам для использования ряд надежных источников, что позволяет получать информацию из сети Интернет в интерактивном режиме, а значит — действовать на опережение.
Брокерские, трейдерские компании, операторы рынка ценных бумаг
База данных Комиссии по ценным бумагам и биржам по публичным компаниям: http://www.sec.gov/edgarhp.htm
Информация по брокерам и фирмам Национальной ассоциации дилеров в сфере ценных бумаг: http://pdpi.nasdr.com/pdp/disclaimer_frame.htm
Секторальная статистика, включая наценки, стоимость реализуемых товаров, прибыль и прочие данные по компаниям: http://www.bizstats.com/
Содержит профили по более 14 000 компаниям с возможностью поиска по названию, биржевому коду эмитируемых ценных бумаг, ключевым словам или имени руководителя: http://www.hoovers.com/
Материалы судебных заседаний — в архиве свободного доступа к материалам судебных заседаний (PACER)
Правовые/юридические фирмы (например, legal opinions, законодательство, нормы регулирования и пр.)
Корпоративная/профессиональная
Научная
Правительство
Решения в сфере рисков (например, процедура аутентификации, выявление случаев мошенничества и т. п.): http://www.lexisnexis.com/ (Lexisnexis)
Справочник по электронной торговле валютой и компаний, занимающихся переводами и получением денежных средств для своих клиентов: http://gold-pages.net/E-Currency/index.html
Федеральная комиссия по торговле: www.ftc.gov
Ведомство по охране авторских прав: www.loc.gov
Бюро статистики занятости: www.stats.bls.gov
Линки к большинству официальных сайтов федерального правительства и правительств штатов: www.searchgov.com
Бюро по патентам: www.uspto.gov/web/menu/search.html
Торговые марки: www.uspto.gov/web/menu/tm.html
Новости расследований и доступный в публичном доступе раздел по подозрительной деятельности: www.offshorebusiness.com
www.offshore-bank-list.com/sitemap.html
www.worldoffshorebanks.com/index.html
www.caribbeanonlineyellowpages.com
Международные белые и желтые страницы: www.wayp.com
Международная сеть по информации об отмывании денежных средств — www.imolin.org
Martindale-Hubbell Lawyer Locator — ресурс с биографической информацией по юристам: http://lawyers.martindale.com/marhub
Лицензии на право заниматься профессиональной деятельностью для резидентов США, Канады и ряда других стран: http://www.clearhq.org/boards/html
Цены на использованные машины: http://www.kbb.com/index.html
Цены на проданные за несколько последних лет дома в 27 штатах с возможностью поиска по адресу или названию улицы:
http://realestate.yahoo.com/realestate/homevalues/address.html
Bureau van Dijk
http://www.bvdinfo.com/Home.aspx
Orbis
Глобальная база данных
Amadeus
База данных со сравнительной финансовой информацией по публичным и частным компаниям Западной и Восточной Европы
Стандартизированные ежегодные данные по счетам (глубина — до 10 лет): консолидированным и неконсолидированным, финансовые коэффициенты, деятельность и права собственности:
https://amadeus.bvdep.com
GBRDirect
Единая точка доступа к корпоративной информации по европейским компаниям
В настоящее время охватывает 24 национальных реестра.
Информация приобретается напрямую из официальных национальных реестров компаний отдельно взятых стран и передается на медиа-носитель в режиме реального времени
Регистрационные данные компаний: http://www.gbrdirect.co.uk/home.aspx
RBA Information Services
Предлагает обучение, консультирование и публикации на тему о том, как эффективнее находить и использовать электронные ресурсы
Официальные реестры предприятий и организаций: http://www.rba.co.uk/sources/registers.htm
Lexadin, руководство по законодательству стран мира
Свыше 65 000 линков к сайтам по правовой тематике в более 180 странах мира: http://www.lexadin.nl/wlg/legis/nofr/legis.php
Подготовила Наталия ГЕРАСИМЕНКО,
заместитель начальника отдела обмена налоговой информацией
Управления налогового сотрудничества Департамента международных связей
