Податок на прибуток

Отражение в декларации по налогу на прибыль товаров, приобретенных у физического лица — плательщика единого налога

Предприятие — плательщик налога на прибыль приобретает товары у физического лица — плательщика единого налога. Как отразить расходы на приобретение товаров в налоговой отчетности по налогу на прибыль?


Начиная с 01.01.2012 г. плательщики налога на прибыль могут включать в состав расходов расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у физического лица — предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения.

При этом в соответствии с абзацем вторым п. 152.3 ст. 152 Налогового кодекса плательщики налога на прибыль вместе с соответствующей налоговой декларацией представляют в орган ГНС перечень доходов и расходов плательщика налога в разрезе контрагентов — плательщиков единого налога, в который включаются операции, осуществленные таким контрагентом. Для представления такого перечня к форме соответствующей декларации по налогу на прибыль предусмотрено приложение ОК, состоящее из двух разделов:

в разделе I приложения ОК отражается перечень доходов, полученных от операций в разрезе контрагентов — плательщиков единого налога, в следующем порядке: если контрагентом является физическое лицо — предприниматель, то указываются его фамилия, имя, отчество, регистрационный номер учетной карточки (при отсутствии регистрационного номера указываются серия и номер паспорта), если контрагентом является плательщик единого налога — юридическое лицо, то указываются наименование такого плательщика, код по ЕГРПОУ; кроме указанной информации в этом приложении отражается общая сумма доходов без НДС;

в разделе II приложения ОК аналогично отражается перечень расходов, осуществленных плательщиком налога на прибыль от операций с плательщиками единого налога.

Отметим, что впервые приложение ОК будет представляться плательщиками налога на прибыль с соответствующей декларацией по налогу на прибыль по итогам деятельности за I квартал 2012 г.

«Горячии линии»

Дата: 15 декабря, четверг
Время проведения: с 14:00 до 16:00