ПДВ

Перерасчет доли налогового кредита

В приложении 7 к декларации при проведении перерасчета доли налогового кредита за год необходимо учитывать только те суммы налога, которые в течение года были указаны в строке 15, или весь налоговый кредит? Учитывается ли сумма налогового кредита, которая была дополнительно задекларирована в уточняющих расчетах?


В таблице 2 приложения 7 (Д7) к декларации в колонке 8 должны указываться суммы НДС, фактически включенные в налоговый кредит и отраженные в колонке Б в строках 15.1 и 16.1.2 деклараций и соответствующих показателях уточняющих расчетов за текущий календарный год.

Для проведения перерасчета и определения как объемов поставки (облагаемых и не облагаемых налогом), так и сумм полученного налогового кредита и сумм налога, который подлежит распределению, используются соответствующие показатели уточняющих расчетов, которые были представлены в течение 2011 г. и в которых уточнялись показатели налоговых периодов 2011 г. Уточняющие расчеты, которые были представлены в течение 2011 г. и в которых уточнялись показатели налоговых периодов до 01.01.2011 г., в расчете корректировки налогового кредита (в таблице 2 приложения 7 (Д7) к декларации) участия не принимают.

Не должны принимать участия в расчете процента налогооблагаемых операций в общем объеме поставки объемы операций по признанию условной продажи товаров (услуг), а также операций по начислению налоговых обязательств на сумму превышения обычной цены над фактической. Такие объемы определяются на основании данных реестров выданных налоговых накладных, где налоговые накладные, выписываемые плательщиком при определении налоговых обязательств в таких случаях, учитываются с соответствующей отметкой.


«Горячая линия» при участии начальника отдела рассмотрения обращений
Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины Аллы КОНОНОВОЙ

«Горячии линии»

Дата: 8 декабря, четверг
Время проведения: с 14:00 до 16:00