НДС

Заполнение приложения 2 к декларации по НДС

Каков порядок заполнения приложения 2 к налоговой декларации по НДС (Д2)?


В соответствии с п. 200.4 ст. 200 Налогового кодекса бюджетному возмещению подлежит часть отрицательного значения, равная сумме налога, фактически уплаченной получателем товаров/услуг в предыдущих и отчетном налоговых периодах поставщикам таких товаров/услуг или в Государственный бюджет Украины, а при получении от нерезидента услуг на таможенной территории Украины - сумме налогового обязательства, включенного в налоговой декларации за предыдущий период за полученные от нерезидента услуги получателем услуг.

Формы налоговой отчетности по НДС утверждены приказом № 678.

Согласно п. 13 раздела ІІІ Порядка № 678 в составе декларации представляются приложения (при заполнении данных в соответствующих строках декларации) и копии записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных, в частности справка об остатке суммы отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, который остается не погашенным после бюджетного возмещения, полученного в отчетном налоговом периоде, и подлежит включению в состав налогового кредита следующего налогового периода (Д2) (приложение 2).

При заполнении приложения 2 к налоговой декларации по НДС необходимо указать следующие показатели:

  • в колонке 2 указывается отчетный (налоговый период), в котором возникла сумма отрицательного значения НДС;
  • значение колонки 3 итоговой строки (всего) должно соответствовать значению строки 22 налоговой декларации по НДС;
  • значение колонки 4 итоговой строки приложения 2 должно соответствовать сумме налога, фактически уплаченной в предыдущих и отчетном налоговых периодах, которая была включена в состав налогового кредита соответствующего налогового периода и не принимала участия в расчетах бюджетного возмещения в течение предыдущих налоговых периодов или не погашала налоговые обязательства последующих отчетных периодов и осталась при этом в сумме отрицательного значения отчетного периода;
  • значение колонки 5 итоговой строки приложения 2 должно соответствовать значению строки 24 налоговой декларации отчетного налогового периода.

«Горячие линии»

Дата: 2 августа, четверг
Время проведения: с 14:00 до 16:00