Другие налоги
Тема: НДС

Довідник N 75/1 податкових пільг, що є втратами доходів бюджету станом на 01.07.2015

ЗАТВЕРДЖУЮ:

В. о. Голови Державної фіскальної служби України

_________________ Р. М. Насіров

01 липня 2015 року

 

Довідник N 75/1
податкових пільг, що є втратами доходів бюджету
станом на 01.07.2015

Код пільги

Зміст пільги

Назва документа

Номер документа

Дата прийняття документа

Початок дії пільги

Кінець дії пільги

Ознака цільового призначення

Коментар

1

2

3

4

5

6

7

8

9

ПІЛЬГИ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ

11020306

Звільняється від оподаткування прибуток підприємств та організацій, які засновані громадськими організаціями інвалідів і є їх повною власністю, отриманий від продажу (постачання) товарів, виконання робіт і надання послуг, крім підакцизних товарів, послуг із поставки підакцизних товарів, отриманих у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів, що уповноважують такого платника податку здійснювати постачання товарів від імені та за дорученням іншої особи без передачі права власності на такі товари, де протягом попереднього звітного (податкового) періоду кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить не менш як 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці.

Податковий кодекс України, п. 142.1 ст. 142 розділу III

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

 

0

 

Зазначені підприємства та організації громадських організацій інвалідів мають право застосовувати цю пільгу за наявності дозволу на право користування такою пільгою, який видається уповноваженим органом відповідно до Закону України "Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні".
У разі порушення вимог щодо цільового використання вивільнених від оподаткування коштів платник податку зобов’язаний збільшити податкові зобов’язання з цього податку за результатами податкового періоду, на який припадає таке порушення, а також сплатити пеню, нараховану відповідно до цього Кодексу.
Підприємства та організації, на які поширюється дія цього пункту, реєструються у відповідному контролюючому органі в порядку, передбаченому для платників цього податку.

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи", п. 31 розділу I

71-VIII

28.12.2014

11020307

На період до 1 січня 2016 року застосовується ставка 0 відсотків для платників податку на прибуток, у яких чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за даними фінансової звітності, за останній річний звітний період не перевищує трьох мільйонів гривень та нарахованої за кожний місяць звітного періоду заробітної плати (доходу) працівників, які перебувають з платником податку у трудових відносинах, є не меншим, ніж дві мінімальні заробітні плати, розмір якої встановлено законом, та які відповідають одному із таких критеріїв:
а) утворені в установленому законом порядку після 1 квітня 2011 року.

Податковий кодекс України, абзац "а" п. 16 підрозділу 4 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

31.12.2015

1

 

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи", п. 118 розділу I

71-VIII

28.12.2014

11020308

На період до 1 січня 2016 року застосовується ставка 0 відсотків для платників податку на прибуток, у яких чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за даними фінансової звітності, за останній річний звітний період не перевищує трьох мільйонів гривень та нарахованої за кожний місяць звітного періоду заробітної плати (доходу) працівників, які перебувають з платником податку у трудових відносинах, є не меншим, ніж дві мінімальні заробітні плати, розмір якої встановлено законом, та які відповідають одному із таких критеріїв:

Податковий кодекс України, абзац "б" п. 16 підрозділу 4 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

31.12.2015

1

 

б) діючі, у яких протягом трьох послідовних попередніх років (або протягом усіх попередніх періодів, якщо з моменту їх утворення пройшло менше трьох років), щорічний обсяг доходів задекларовано в сумі, що не перевищує 3 мільйонів гривень, та у яких середньооблікова кількість працівників протягом цього періоду не перевищувала 20 осіб;

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи", п. 118 розділу I

71-VIII

28.12.2014

11020309

На період до 1 січня 2016 року застосовується ставка 0 відсотків для платників податку на прибуток, у яких чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за даними фінансової звітності, за останній річний звітний період не перевищує трьох мільйонів гривень та нарахованої за кожний місяць звітного періоду заробітної плати (доходу) працівників, які перебувають з платником податку у трудових відносинах, є не меншим, ніж дві мінімальні заробітні плати, розмір якої встановлено законом, та які відповідають одному із таких критеріїв:
в) які були зареєстровані платниками єдиного податку в установленому законодавством порядку в період до набрання чинності цим Кодексом та у яких за останній календарний рік обсяг виручки від реалізації продукції (товарів робіт, послуг) становив до 1 мільйона гривень та середньооблікова кількість працівників становила до 50 осіб.

Податковий кодекс України, абзац "в" п. 16 підрозділу 4 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

31.12.2015

1

 

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи", п. 118 розділу I

71-VIII

28.12.2014

11020310

Тимчасово, на період проведення антитерористичної операції, до інших витрат звичайної діяльності без обмежень, передбачених підпунктом "а" підпункту 138.10.6 пункту 138.10 статті 138 Кодексу, включаються суми коштів або вартість спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг за переліком, що визначається Кабінетом Міністрів України, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам

Податковий кодекс України, п. 33 підрозділу 4 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

 

0

 

України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення проведення антитерористичної операції.

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо деяких питань оподаткування благодійної допомоги", ст. 3 розділу I

1668-VII

02.09.2014

21.11.2013

11020361

На період підготовки до зняття і зняття з експлуатації енергоблоків Чорнобильської АЕС та перетворення об’єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему звільняється від оподаткування прибуток Чорнобильської АЕС, якщо такі кошти використовуються на фінансування робіт з підготовки до зняття і зняття Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об’єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему.У разі порушення вимог щодо цільового використання вивільнених від оподаткування коштів платник податку зобов’язаний збільшити податкові зобов’язання з цього податку за результатами податкового періоду, на який припадає таке порушення, а також сплатити пеню, нараховану відповідно до цього Кодексу.

Податковий кодекс України, пункт 142.2 статті 142

2755-VI

02.12.2010

28.05.2015

 

1

нова пільга

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей виконання проектів міжнародної технічної допомоги на Чорнобильській АЕС"

364-VIII

23.04.2015

11020362

Звільняється від оподаткування прибуток підприємств, отриманий за рахунок міжнародної технічної допомоги або за рахунок коштів, які передбачаються в державному бюджеті як внесок України до Чорнобильського фонду "Укриття" для реалізації міжнародної програми - Плану здійснення заходів на об’єкті "Укриття" відповідно до положень Рамкової угоди між Україною та Європейським банком реконструкції та розвитку стосовно діяльності Чорнобильського фонду "Укриття" в Україні, для подальшої експлуатації, підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації, перетворення об’єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему та забезпечення соціального захисту персоналу Чорнобильської АЕС.
У разі порушення вимог щодо цільового використання вивільнених від оподаткування коштів платник податку зобов’язаний збільшити податкові зобов’язання з цього податку за результатами податкового періоду, на який припадає таке порушення, а також сплатити пеню, нараховану відповідно до цього Кодексу".

Податковий кодекс України, пункт 142.3 статті 142

2755-VI

02.12.2010

28.05.2015

 

1

нова пільга

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей виконання проектів міжнародної технічної допомоги на Чорнобильській АЕС"

364-VIII

23.04.2015

ПІЛЬГИ ПО ПЛАТІ ЗА ЗЕМЛЮ

18010504

Не сплачується податок за земельні ділянки сільськогосподарських підприємств усіх форм власності та фермерських (селянських) господарств, зайняті молодими садами, ягідниками та виноградниками до вступу їх у пору плодоношення, а також гібридними насадженнями, генофондовими колекціями та розсадниками багаторічних плодових насаджень.

Податковий кодекс України, пп. 283.1.5 п. 283.1 ст. 283 розділу XIII

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

 

0

 

18010507

Не сплачується податок за земельні ділянки державних сортовипробувальних станцій і сортодільниць, які використовуються для випробування сортів сільськогосподарських культур.

Податковий кодекс України, пп. 283.1.3 п. 283.1 ст. 283 розділу XIII

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

 

0

 

18010510

Верховна Рада Автономної Республіки Крим та органи місцевого самоврядування встановлюють ставки плати за землю та пільги щодо земельного податку, що сплачується на відповідній території.

Податковий кодекс України, п. 284.1 ст. 284 розділу XIII

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

 

0

 

18010559

Звільняються від сплати земельного податку санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських організацій інвалідів, реабілітаційні установи громадських організацій інвалідів.

Податковий кодекс України, пп. 282.1.1 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

 

0

 

18010572

Від сплати податку звільняються бази олімпійської та паралімпійської підготовки, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України.

Податковий кодекс України, пп. 282.1.3 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

 

0

 

18010573

Звільняються від сплати земельного податку протягом дії ратифікованих Верховною Радою України міжнародних договорів (угод) України з питань космічної діяльності щодо створення космічної техніки (включаючи агрегати, системи та їх комплектуючі для космічних комплексів, космічних ракет-носіїв, космічних апаратів та наземних сегментів космічних систем), але не пізніше 1 січня 2018 року, резиденти - суб’єкти космічної діяльності, які отримали ліцензію на право її здійснення та беруть участь у реалізації таких договорів (угод), за земельні ділянки виробничого призначення згідно з переліком, який затверджується Кабінетом Міністрів України.

Податковий кодекс України, п. 1 підрозділу 6 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

31.12.2017

0

 

Закон України від 28 грудня 2014 року N 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи"

71-VIII

28.12.2014

18010585

Від сплати податку звільняються громадські організації інвалідів України, підприємства та організації, які засновані громадськими організаціями інвалідів та спілками громадських організацій інвалідів і є їх повною власністю, де протягом попереднього календарного місяця кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить не менш як 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці.

Податковий кодекс України, пп. 282.1.2 п. 282.1 ст. 282 розділу XIII

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

 

0

 

ПІЛЬГИ ПО ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

14010403

Звільняються від оподаткування операції з постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту для немовлят за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України.

Податковий кодекс України, пп. 197.1.1 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

14010404

Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг із здобуття вищої, середньої, професійно-технічної та дошкільної освіти навчальними закладами, у тому числі навчання аспірантів і докторантів, навчальними закладами, що мають ліцензію на постачання таких послуг, а також послуг з виховання та навчання дітей у будинках культури, дитячих музичних, художніх, спортивних школах і клубах, школах мистецтв та послуг з проживання учнів або студентів у гуртожитках.

Податковий кодекс України, пп. 197.1.2 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

14010405

Звільняються від оподаткування операції з постачання технічних та інших засобів реабілітації (крім автомобілів), послуги з їх ремонту та доставки; товарів спеціального призначення, у тому числі виробів медичного призначення для індивідуального користування, для інвалідів та інших пільгових категорій населення, визначених законодавством України за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України.

Податковий кодекс України, пп. "а" пп. 197.1.3 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

14010406

Звільняються від оподаткування операції з постачання комплектуючих і напівфабрикатів для виготовлення технічних та інших засобів реабілітації (крім автомобілів), товарів спеціального призначення, у тому числі виробів медичного призначення для індивідуального користування, для інвалідів та інших пільгових категорій населення за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України.

Податковий кодекс України, пп. "б" пп. 197.1.3 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

14010409

Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з охорони здоров’я закладами охорони здоров’я, що мають ліцензію на постачання таких послуг, а також постачання послуг реабілітаційними установами для інвалідів та дітей-інвалідів, що мають ліцензію на постачання таких послуг відповідно до законодавства, крім послуг, вказаних в підпунктах "а" - "о" пп. 197.1.5 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України.

Податковий кодекс України, пп. 197.1.5 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

14010410

Звільняються від оподаткування операції з постачання реабілітаційних послуг інвалідам, дітям-інвалідам, а також постачання путівок на санаторно-курортне лікування, оздоровлення та відпочинок на території України фізичних осіб віком до 18 років, інвалідів, дітей-інвалідів.

Податковий кодекс України, пп. 197.1.6 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

14010411

Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з утримання дітей у дошкільних навчально-виховних закладах, школах-інтернатах.

Податковий кодекс України, пп. "а" пп. 197.1.7 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

14010412

Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з утримання осіб у будинках-інтернатах для громадян похилого віку та інвалідів, дитячих будинках-інтернатах, пансіонатах для ветеранів війни і праці, геріатричних пансіонатах, реабілітаційних установах, територіальних центрах соціального обслуговування (надання соціальних послуг).

Податковий кодекс України, пп. "б" пп. 197.1.7 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

14010414

Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з харчування дітей у дошкільних, загальноосвітніх та професійно-технічних навчальних закладах та громадян у закладах охорони здоров’я.

Податковий кодекс України, пп. "г" пп. 197.1.7 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

Порядок надання таких послуг затверджується Кабінетом Міністрів України.

ЗУ "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України"

N 3609-VI

07.07.2011

14010417

Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з перевезення пасажирів міським пасажирським транспортом (крім таксі), тарифи на які регулюються в установленому законом порядку, крім операцій з надання пасажирського транспорту в оренду (прокат).

Податковий кодекс України, пп. 197.1.8 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

14010418

Звільняються від оподаткування операції з постачання релігійними організаціями культових послуг та предметів культового призначення за переліком, вказаним в підпунктах "а" - "б" пп. 197.1.9 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України.

Податковий кодекс України, пп. 197.1.9 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

14010419

Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з поховання та постачання ритуальних товарів державними та комунальними службами за переліком, вказаним в підпунктах "а" - "т" пп. 197.1.10 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України, крім операцій з постачання послуг з поховання та кремації трупів тварин і пов’язану з цим діяльність.

Податковий кодекс України, пп. 197.1.10 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

14010423

Звільняються від оподаткування операції з постачання житла (об’єктів житлового фонду), крім їх першого постачання, якщо інше не передбачено цим підпунктом.

Податковий кодекс України, пп. 197.1.14 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

Операції з першого постачання доступного житла та житла, що будується із залученням державних коштів, звільняються від оподаткування.

14010429

Звільняються від оподаткування операції з постачання бібліотеками, які перебувають у державній або комунальній власності або у власності всеукраїнських громадських організацій інвалідів, платних послуг з комплектування реєстраційно-облікових документів (квитків, формулярів), користування рідкісними, цінними довідниками, книгами (у тому числі нічним абонементом), тематичного добору літератури за запитом споживача та надання тематичних, адресно-бібліографічних та фактографічних довідок.

Податковий кодекс України, пп. 197.1.20 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

14010433

Звільняються від оподаткування операції з безкоштовної передачі приладів, обладнання, матеріалів, крім підакцизних, науковим установам та науковим організаціям, вищим навчальним закладам III - IV рівнів акредитації, внесеним до Державного реєстру наукових організацій, яким надається підтримка держави.

Податковий кодекс України, пп. 197.1.23 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

14010434

Звільняються від оподаткування операції з постачання в сільській місцевості сільськогосподарськими товаровиробниками послуг з ремонту шкіл, дошкільних закладів, інтернатів, закладів охорони здоров’я та надання матеріальної допомоги (в межах одного неоподатковуваного мінімуму доходів громадян на місяць на одну особу) продуктами харчування власного виробництва та послуг з обробки землі багатодітним сім’ям, ветеранам праці і війни, реабілітованим громадянам, інвалідам, одиноким особам похилого віку, особам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, та школам, дошкільним закладам, інтернатам, закладам охорони здоров’я.

Податковий кодекс України, пп. 197.1.24 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

 

 

0

 

14010435

Звільняються від оподаткування операції з постачання (передплати) та доставки періодичних видань друкованих засобів масової інформації (крім видань еротичного характеру) вітчизняного виробництва, підготовлення (літературне, наукове і технічне редагування, коригування, дизайн та верстка), виготовлення (друк на папері чи запис на електронному носієві), розповсюдження книжок, у тому числі електронного контенту (крім видань еротичного характеру) вітчизняного виробництва, учнівських зошитів, підручників та навчальних посібників, словників українсько-іноземної або іноземно-української мови вітчизняного виробництва на митній території України.

Податковий кодекс України, пп. 197.1.25 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України"

N 3609-VI

07.07.2011

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи"

71-VIII

28.12.2011

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо підготовлення, виготовлення, розповсюдження книжок та періодичних видань друкованих засобів масової інформації вітчизняного виробництва"

206-VIII

13.02.2015

14010442

Звільняються від оподаткування операції з постачання товарів (крім підакцизних товарів) та послуг (крім послуг, що надаються під час проведення лотерей і розважальних ігор та послуг з постачання товарів, отриманих у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів, що уповноважують такого платника податку здійснювати постачання товарів від імені та за дорученням іншої особи без передачі права власності на такі товари), що безпосередньо виготовляються підприємствами та організаціями, які засновані громадськими організаціями інвалідів, де кількість інвалідів, які мають у таких організаціях основне місце роботи, становить протягом попереднього звітного періоду не менш як 50 відсотків середньооблікової кількості штатних працівників, і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат з оплати праці, що належать до складу витрат згідно з правилами оподаткування податком на прибуток підприємств.

Податковий кодекс України, п. 197.6 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

ЗУ "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України"

3609-VI

07.07.2011

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм"

4834-VI

24.05.2012

14010450

Згідно із спеціальним режимом оподаткування сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством (суб’єкт спеціального режиму, який провадить діяльність у сфері сільського господарства) на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку - для інших виробничих цілей

Податковий кодекс України, п. 209.2 ст. 209 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

1

 

14010451

Згідно із спеціальним режимом оподаткування сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством (суб’єкт спеціального режиму, який провадить діяльність у сфері лісового господарства) на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку - для інших виробничих цілей.

Податковий кодекс України, п. 209.2 ст. 209 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

1

 

14010452

Згідно із спеціальним режимом оподаткування сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством (суб’єкт спеціального режиму, який провадить діяльність у сфері рибальства) на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку - для інших виробничих цілей.

Податковий кодекс України, п. 209.2 ст. 209 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

1

 

14010453

Сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету сільськогосподарськими підприємствами усіх форм власності, які відповідають критеріям, визначеним статтею 209 цього Кодексу, але не обрали спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського, лісового господарства та рибальства, передбаченого статтею 209 цього Кодексу, і на загальних підставах вважаються платником податку на додану вартість, за реалізовані ними молоко, худобу, птицю, вовну власного виробництва, а також за молочні продукти, молочну сировину та м’ясопродукти, вироблені у власних переробних цехах, повністю залишається у розпорядженні цих сільськогосподарських підприємств і спрямовується на підтримку власного виробництва тваринницької продукції.

Податковий кодекс України, п. 209.18 ст. 209 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

1

 

14010457

Тимчасово, до 1 січня 2019 року, звільняються від сплати податку на додану вартість операції з постачання техніки, обладнання, устаткування, визначених статтею 7 Закону України "Про альтернативні види палива", на території України

Податковий кодекс України, пп. "а" п. 2 підрозділу 2 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

31.12.2018

1

 

14010459

Тимчасово, до 1 січня 2016 року, суб’єкти літакобудування, що підпадають під дію норм статті 2 Закону України "Про розвиток літакобудівної промисловості", звільняються від сплати податку на додану вартість по операціях з постачання на митній території України результатів науково-дослідних і дослідницько-конструкторських робіт, які виконуються для потреб літакобудівної промисловості.

Податковий кодекс України, п. 4 підрозділу 2 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

31.12.2015

0

 

14010462

На період до 1 січня 2020 року за нульовою ставкою оподатковується податком на додану вартість постачання товарів (крім підакцизних товарів) та послуг (крім послуг, що надаються під час проведення лотерей і розважальних ігор та послуг з постачання товарів, отриманих у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів, що уповноважують такого платника податку (далі - комісіонера) здійснювати постачання товарів від імені та за дорученням іншої особи (далі - комітента) без передання права власності на такі товари), що безпосередньо виготовляються підприємствами та організаціями громадських організацій інвалідів, які засновані громадськими організаціями інвалідів і є їх власністю, де кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить протягом попереднього звітного періоду не менше 50 відсотків середньооблікової кількості штатних працівників, і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менше 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці, що відносяться до складу витрат виробництва.

Податковий кодекс України, п. 8 підрозділу 2 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

31.12.2019

0

 

ЗУ "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України"

N 3609-VI

07.07.2011

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм"

4834-VI

24.05.2012

14010463

Тимчасово, до 1 січня 2016 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання національних фільмів, визначених Законом України "Про кінематографію", виробниками, демонстраторами та розповсюджувачами національних фільмів, а також постачання робіт та послуг з виробництва, у тому числі тиражування, національних фільмів та іноземних фільмів, дубльованих, озвучених, субтитрованих державною мовою на території України, а також постачання робіт та послуг з дублювання, озвучення та/або субтитрування державною мовою іноземних фільмів на території України.

Податковий кодекс України, п. 12 підрозділу 2 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

31.12.2015

0

 

14010464

Тимчасово, до 1 січня 2016 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання послуг з демонстрування, розповсюдження та/або публічного сповіщення національних фільмів та іноземних фільмів, дубльованих, озвучених та/або субтитрованих державною мовою на території України, демонстраторами, розповсюджувачами та/або організаціями мовлення (публічними сповіщувачами).

Податковий кодекс України, п. 13 підрозділу 2 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

31.12.2015

0

 

14010494

На період дії контракту, укладеного для реалізації національного проекту "Повітряний експрес", затвердженого Кабінетом Міністрів України, звільняються від оподаткування операції з постачання послуг на митній території, пов’язаних з реалізацією національного проекту "Повітряний експрес", які надаються особою-нерезидентом, не зареєстрованою як платник податку на додану вартість, сторонам контракту.

Податковий кодекс України, пп. "б" п. 27 підрозділу 2 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

15.08.2012

Кінець дії контракту, укладеного для реалізації національного проекту "Повітряний експрес"

1

 

Перелік послуг, які пов’язані з реалізацією національного проекту "Повітряний експрес" та підлягають звільненню від оподаткування, встановлюється Кабінетом Міністрів України.

ЗУ "Про внесення змін до розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо реалізації проекту будівництва інфраструктурних об’єктів Київського регіону"

5043-VI

04.07.2012

14010499

Звільняються від оподаткування операції з створення, постачання, просування, реставрація і розповсюдження національного культурного продукту в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

Податковий кодекс України, пп. 197.1.31 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

04.11.2012

 

0

 

ЗУ "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо врегулювання окремих питань оподаткування"

5412-VI

02.10.2012

14010508

За ставкою 7 відсотків оподатковуються операції з постачання на митній території України лікарських засобів, дозволених для виробництва і застосування в Україні та внесених до Державного реєстру лікарських засобів.

Пп. "в" п. 193.1 ст. 193 Податкового кодексу України

2755-VI

02.12.2010

 

 

0

 

Закон України "Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні" від 27.03.2014 N 1166-VII

1166-VII

27.03.2014

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо усунення окремих неузгодженостей норм законодавства" від 10.04.2014 року N 1200-VII

1200-VII

10.04.2014

01.04.2014

14010509

За ставкою 7 відсотків оподатковуються операції з постачання на митній території України медичних виробів за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України.

Пп. "в" п. 193.1 ст. 193 Податкового кодексу України

2755-VI

02.12.2010

 

 

0

 

Закон України "Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні" від 27.03.2014 N 1166-VII

1166-VII

27.03.2014

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо усунення окремих неузгодженостей норм законодавства" від 10.04.2014 року N 1200-VII

1200-VII

10.04.2014

01.04.2014

14010510

За ставкою 7 відсотків оподатковуються операції з постачання на митній території України лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання, дозволених для застосування у межах клінічних випробувань, дозвіл на проведення яких надано центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної політики у сфері охорони здоров’я.

Пп. "в" п. 193.1 ст. 193 Податкового кодексу України

2755-VI

02.12.2010

 

 

 

 

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо усунення окремих неузгодженостей норм законодавства" від 10.04.2014 року N 1200-VII

1200-VII

10.04.2014

19.04.2014

0

14010511

Тимчасово, на період проведення антитерористичної операції та/або запровадження воєнного стану відповідно до законодавства, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання на митній території України спеціальних засобів

п. 32 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України

2755-VI

02.12.2010

23.07.2014

На період проведення антитерористичної операції та/або запровадження воєнного стану

1

 

індивідуального захисту (каски, виготовлені відповідно до військових стандартів або технічних умов, чи їх еквіваленти та спеціально призначені для них компоненти (підшоломи, амортизатори), що класифікуються у товарній підкатегорії 6506 10 80 00 згідно з УКТ ЗЕД, бронежилети, що класифікуються у товарній підкатегорії 6211 43 90 00 згідно з УКТ ЗЕД), виготовлених відповідно до військових стандартів або військових умов для потреб правоохоронних органів, Збройних Сил України та інших військових формувань, утворених відповідно до законів України, інших суб’єктів, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону; ниток для виготовлення бронежилетів, що  класифікуються у товарних підкатегоріях 5402 11 00 00 та 5407 10 00 00 згідно з УКТ ЗЕД; тканин (матеріалів) для виготовлення бронежилетів, що класифікуються у товарних підкатегоріях 3920 10 89 90, 3921 90 60 00, 5603 14 10 00,6914 90 00 00 згідно з УКТ ЗЕД.

Закон України "Про внесення зміни до Податкового кодексу України щодо спеціальних засобів індивідуального захисту та лікарських засобів" від 01.07.2014 N 1561-VII

1561-VII

01.07.2014

14010512

Тимчасово, на період проведення антитерористичної операції та/або запровадження воєнного стану відповідно до законодавства, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання на митній території України лікарських засобів та медичних виробів відповідно до підпункту "в" пункту 193.1 статті 193 цього Кодексу, що призначені для використання закладами охорони здоров’я та учасниками антитерористичної операції для надання медичної допомоги фізичним особам, які у період проведення антитерористичної операції та/або запровадження воєнного стану відповідно до законодавства зазнали поранення, контузії чи іншого ушкодження здоров’я, в обсягах, визначених Кабінетом Міністрів України.

П. 32 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України

2755-VI

02.12.2010

23.07.2014

На період проведення антитерористичної операції та/або запровадження воєнного стану

1

 

Закон України "Про внесення зміни до Податкового кодексу України щодо спеціальних засобів індивідуального захисту та лікарських засобів" від 01.07.2014 N 1561-VII

1561-VII

01.07.2014

 

14010513

Тимчасово, на період проведення антитерористичної операції та/або запровадження воєнного стану відповідно до законодавства, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання на митній території України лікарських засобів та медичних виробів без державної реєстрації та дозвільних документів щодо можливості ввезення на митну територію України, що призначені для використання закладами охорони здоров’я та учасниками антитерористичної операції для надання медичної допомоги фізичним особам, які у період проведення антитерористичної операції та/або запровадження воєнного стану відповідно до законодавства зазнали поранення, контузії чи іншого ушкодження здоров’я, за переліком та в обсягах, встановлених Кабінетом Міністрів України.

П. 32 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України

2755-VI

02.12.2010

23.07.2014

На період проведення антитерористичної операції та/або запровадження воєнного стану

1

 

Закон України "Про внесення зміни до Податкового кодексу України щодо спеціальних засобів індивідуального захисту та лікарських засобів" від 01.07.2014 N 1561-VII

1561-VII

01.07.2014

 

14010514

Тимчасово, на період проведення антитерористичної операції та/або запровадження воєнного стану відповідно до законодавства, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання на митній території України продукції оборонного призначення, визначеної такою згідно з пунктом 9 статті 1 Закону України "Про державне оборонне замовлення", що класифікується за такими групами, товарними позиціями та підкатегоріями УКТ ЗЕД:
3601, 3602; 3603 (тільки для ударних капсулів, детонаторів, що використовуються в оборонних цілях), 3604 90 00 00 (тільки для освітлювальних та сигнальних ракет, що використовуються в оборонних цілях);
8702 - 8705 (тільки для пасажирських та вантажних автомобілів звичайного типу, що використовуються в оборонних цілях та мають легку броню або обладнані з’ємною бронею);
8710 00 00 00;
8802, 8803 (тільки для безпілотних літальних апаратів з озброєнням чи без озброєння, що використовуються в оборонних цілях, їх частини);
8804 (тільки для парашутів та інших пристроїв, призначених для десантування військовослужбовців та/або військової техніки);
групи 90 (тільки для біноклів, приладів нічного бачення, тепловізорів, захисних окулярів та аналогічних оптичних виробів, телескопічних прицілів та інших оптичних пристроїв для військової зброї, якщо вони не поставлені разом із військовою зброєю, для якої вони призначені, інші оптичні, навігаційні та топографічні прилади та інструменти, що використовуються в оборонних цілях);
групи 93, крім включених до товарних позицій 9303 - 9304, а також 9305 (тільки призначених для виробів товарних позицій 9303 - 9304),9306 90 90 00 та 9307.

П. 32 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України

2755-VI

02.12.2010

25.09.2014

На період проведення антитерористичної операції та/або запровадження воєнного стану

1

 

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо звільнення від оподаткування продукції оборонного призначення" від 02.09.2014 N 1658-VII

1658-VII

02.09.2014

14010517

Звільняються від оподаткування операції із першого постачання товарів, визначених частиною восьмою статті 287 Митного кодексу України, на митній території України для їх використання у виробництві продукції оборонного призначення, визначеної згідно із законом, та якщо замовником такої продукції є державний замовник, визначений Кабінетом Міністрів України.

П. 197.23 ст. 197 розділу V Податкового кодексу України

2755-VI

02.12.2010

29.05.2015

 

1

Нова пільга

Порядок постачання та цільового використання товарів, визначених частиною восьмою статті 287 Митного кодексу України, що постачаються на митній території України, визначається Кабінетом Міністрів України.

Закон України "Про внесення зміни до статті 197 Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для забезпечення виконання державних контрактів з оборонного замовлення та договорів на постачання продукції оборонного призначення" від 23.04.2015 N 366-VIII

366-VIII

23.04.2015

ПІЛЬГИ ПО АКЦИЗНОМУ ПОДАТКУ З ВИРОБЛЕНИХ В УКРАЇНІ ПІДАКЦИЗНИХ ТОВАРІВ (ПРОДУКЦІЇ)

Звільнення від сплати податку учасників Угод

14020035

Звільняються від оподаткування операції з реалізації скрапленого газу на спеціалізованих аукціонах для потреб населення у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.

Податковий кодекс України, пп. 213.3.11 п. 213.3 ст. 213

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

1

 

14020041

Податок справляється за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту із:

Податковий кодекс України, пп. 229.1.1 п. 229.1 ст. 229

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

1

 

г) біоетанолу, що використовується підприємствами для виробництва бензинів моторних сумішевих із вмістом біоетанолу, етил-трет-бутилового етеру (ЕТБЕ), інших добавок на основі біоетанолу.

14020042

Податок справляється за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту із:

Податковий кодекс України, пп. 229.1.1 п. 229.1 ст. 229

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

1

 

ґ) біоетанолу, який використовується для виробництва біопалива.

14020043

Легкі дистиляти (код 2710 11 11 00 згідно з УКТ ЗЕД) та важкі дистиляти (код 2710 19 31 30 згідно з УКТ ЗЕД) можуть бути реалізованими у якості сировини для виробництва етилену за нульовою ставкою акцизного податку.

Податковий кодекс України, пп. 229.2.1 п. 229.2 ст. 229

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

1

 

14020044

На спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки виноградного вина або вичавок винограду (коди згідно з УКТ ЗЕД 2208 20 12 00,2208 20 62 00), застосовуються ставки акцизного податку, визначені підрозділом 5 розділу XX Податкового кодексу України.

Податковий кодекс України, п. 1 підрозділу 5 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

31.12.2015

0

 

14020054

Не підлягають оподаткуванню операції з реалізації електричної енергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками та/або з відновлюваних джерел енергії.

Податковий кодекс України, пп. 213.2.8 п. 213.2 ст. 213

2755-VI

02.12.2010

 

 

1

 

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України (щодо податкової реформи)"

71-VIII

28.12.2014

01.01.2015

ПІЛЬГИ ПО АКЦИЗНОМУ ПОДАТКУ З ВВЕЗЕНИХ НА МИТНУ ТЕРИТОРІЮ УКРАЇНИ ПІДАКЦИЗНИХ ТОВАРІВ (ПРОДУКЦІЇ)

14030032

На спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки виноградного вина або вичавок винограду (коди згідно з УКТ ЗЕД 2208 20 12 00,2208 20 62 00), застосовуються ставки акцизного податку, визначені підрозділом 5 розділу XX Податкового кодексу України.

Податковий кодекс України, п. 1 підрозділу 5 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

31.12.2015

0

 

ПІЛЬГИ З ПОДАТКУ НА НЕРУХОМЕ МАЙНО, ВІДМІННЕ ВІД ЗЕМЕЛЬНОЇ ДІЛЯНКИ

18010402

Сільські, селищні, міські ради встановлюють пільги з податку, що сплачується на відповідній території з об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних або юридичних осіб, релігійних організацій України, статути (положення) яких зареєстровані у встановленому законом порядку, та використовуються для забезпечення діяльності, передбаченої такими статутами (положеннями).

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової
реформи"

71-VIII

28.12.2014

01.01.2015

 

0

 

ПІЛЬГИ ПО МІСЦЕВИХ ПОДАТКАХ ТА ЗБОРАХ

 

18020101

Пільги по збору за місця для паркування транспортних засобів, що встановлені органами місцевого самоврядування

Податковий кодекс України, пункт 12.3 статті 12 розділу I,стаття 266 розділу 12

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

18030101

Пільги по туристичному збору, що встановлені органами місцевого самоврядування.

Податковий кодекс України, пункт 12.3 статті 12 розділу I,стаття 268 розділу 12

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

 

0

 

ПІЛЬГИ ПО ДЕРЖАВНОМУ МИТУ

22090006

Від сплати державного мита звільняються: місцеві державні адміністрації, виконкоми місцевих Рад народних депутатів, підприємства, установи, організації, колективні сільськогосподарські підприємства, що придбавають житлові будинки з надвірними будівлями /крім м. Києва та курортних місцевостей/, квартири для громадян, які виявили бажання виїхати з території, що зазнала радіоактивного забруднення внаслідок Чорнобильської катастрофи, а також громадяни, які виявили бажання виїхати з території, що зазнала радіоактивного забруднення внаслідок Чорнобильської катастрофи, та власники цих будинків і квартир.

Декрет Кабінету Міністрів України "Про державне мито", стаття 4, пункт 19

7-93

21.01.93

21.01.93

 

0

 

22090008

Від сплати державного мита звільняються: всеукраїнські та міжнародні об’єднання громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, що мають місцеві осередки у більшості областей України, Українська Спілка ветеранів Афганістану (воїнів-інтернаціоналістів), громадські організації інвалідів, їхні підприємства та установи, республіканське добровільне громадське об’єднання "Організація солдатських матерів України" - за вчинення всіх нотаріальних дій.

Декрет Кабінету Міністрів України "Про державне мито", стаття 4, пункт 28 (пункт 28 статті 4 змінено згідно із Законом України від 08.07.2011 р. N 3674-VI

7-93

21.01.93

21.01.93

 

0

 

22095000

Пільги, що надані місцевими органами влади щодо державного мита, яке зараховується до місцевого бюджету.

Декрет Кабінету Міністрів України "Про державне мито", стаття 5

7-93

21.01.93

21.01.93

 

0

 

22090020

Пільги, що надані Міністерством фінансів України щодо державного мита, яке зараховується до Державного бюджету України.

Декрет Кабінету Міністрів України "Про державне мито", стаття 5

7-93

21.01.93

21.01.93

 

0

 

 Директор Департаменту Н. Є. Привалова

ПОГОДЖЕНО:

 О. М. Задорожний

 С. П. Тимошенко

 І. Ю. Мельник

 О. В. Доманський

«Горячие линии»

Дата: 21 февраля, четверг
Время проведения: с 14:00 до 16:00
Контактный номер: (044) 501-06-42