Статьи
Тема: Прочее, Таможенное дело

Операция «Легальный товар»

как эффективный инструмент борьбы ГФС Украины с контрабандой и фиктивным налоговым кредитом

Одними из основных задач ГФС Украины являются обеспечение единой государственной налоговой и таможенной политики в части администрирования таможенных платежей, борьба с нарушителями таможенного и налогового законодательства, осуществление в рамках полномочий контроля за наполнением бюджетов и целевых фондов.


Сочетание функций таможенного и налогового аудита позволило создать объединенную информационную базу, обеспечило установление единых правил и координацию действий.

В настоящее время объединение таможенной и налоговой информационной инфраструктуры способствует проведению мониторинга фактического перемещения товаров от границы до потребителя в режиме реального времени, контроля за оборотом ввезенных на таможенную территорию Украины товаров (работ, услуг) и исключает возможность для нелегального импорта.

К сожалению, имеют место случаи ввоза на территорию Украины нелегального импортного товара, занижения таможенной стоимости путем подмены высоколиквидных товаров товарами группы «прикрытия», использования так называемых давальческих схем, то есть таможенного режима переработки, с помощью которого маскируется импорт любых товаров под возврат готовой продукции, произведенной из давальческого сырья, который происходит в безналоговом режиме.

 С целью предупреждения потерь бюджета, улучшения работы органов ГФС Украины, обеспечения надлежащего контроля за соблюдением действующего законодательства при перемещении товаров через таможенную границу Украины и дальнейшего их оборота на таможенной территории Украины утвержден приказ ГФС Украины от 02.10.2014 г. № 158 «О введении операции «Легальный товар» (далее — приказ № 158).

Требованиями настоящего приказа предусмотрено выполнение определенными структурными подразделениями ведомства надлежащих действий в соответствии с Алгоритмом отработки рискованных субъектов хозяйствования в рамках операции «Легальный товар» и Алгоритмом действий должностных лиц территориальных подразделений относительно отработки возможных нарушений при дальнейшем перемещении импортируемых товаров на таможенной территории Украины.

Указанный порядок действий позволяет одновременно анализировать возможные риски нарушения таможенного и налогового законодательства Украины при осуществлении хозяйственной деятельности предприятия.

В рамках действия приказа № 158 Департамент налогового и таможенного аудита на центральном уровне проводит анализ деятельности импортеров на основании информации из имеющихся баз данных ГФС Украины, в частности базы оформленных таможенных деклараций, Единого реестра налоговых накладных, автоматизированной системы сопоставления и др., по результатам которого строятся схемы поставки импортного товара на таможенной территории Украины. Уведомления о возможных рисках нарушения законодательства по вопросам государственного таможенного дела направляются соответствующим структурным подразделениям ГФС для дальнейшей отработки.

Под контролем находятся более 100 субъектов, которыми задекларирован НДС, уплаченный таможенным органам в сумме свыше 1,5 млрд. грн.

По результатам дальнейшей отработки установлен ряд предприятий, причастных к мошеннической схеме, которые формируют и путем накопления импортного НДС осуществляют его дальнейшую реализацию предприятиям реального сектора экономики; внесены сведения в Единый реестр досудебных расследований о совершении служебными лицами предприятий уголовных правонарушений.

В настоящее время пресечена незаконная внешнеэкономическая деятельность 54 рискованных импортеров, которые путем использования товаров группы «прикрытия», декларирования ложных сведений о количестве товаров сформировали схемный кредит предприятиям реального сектора экономики на сумму НДС почти 600 млн. грн. Продолжается расследование уголовного производства согласно частям второй ст. 205 и третьей ст. 212 Уголовного кодекса Украины.

В межрегиональных схемах движения импортируемого товара с использованием его подмены установлены около 500 выгодополучателей.

Вследствие контрольно-проверочных мероприятий предупреждено формирование схемного налогового кредита рискованными предприятиями-импортерами на сумму 200 млн. грн.

 В рамках отработки всей цепи поставки импортируемого товара с использованием его подмены доначислено 490 млн. грн.

Работа в этом направлении продолжается.

Налаживание эффективного контроля за правильностью и достоверностью декларирования товаров, перемещаемых через границу, выявление и разрушение межрегиональных схем формирования схемного кредита с использованием подмены импортируемого товара позволят улучшить экономическую ситуацию в стране, снизить ценовое давление на конечного потребителя, обеспечить защиту прав отечественных производителей.


Наталия РУБАН,
директор Департамента налогового и таможенного аудита
Государственной фискальной службы Украины

«Горячие линии»

Дата: 1 ноября, четверг
Время проведения: с 14:00 до 16:00
Контактный номер: (044) 501-06-42