Податок на прибуток

Відображення у звітності сум списаної безнадійної дебіторської заборгованості

Яка списана дебіторська заборгованість відображається при заповненні рядка 06.4.35 додатка ІВ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства?


Відповідно до абзацу «г» пп. 138.10.6 п. 138.10 ст. 138 Податкового кодексу у складі інших витрат звичайної діяльності (крім фінансових витрат), не пов’язаних безпосередньо з виробництвом та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, враховуються, зокрема, витрати на створення резерву сумнівної заборгованості. При цьому витрати на створення резерву сумнівної заборгованості визнаються витратами з метою оподаткування в сумі безнадійної дебіторської заборгованості з урахуванням пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 цього Кодексу, яким надано визначення безнадійної заборгованості. Для банків та небанківських фінансових установ норми цього пункту діють з урахуванням норм ст. 159 Кодексу.

Порядок розрахунку і створення резерву сумнівних боргів викладено в пунктах 8 та 9 ПБО 10 «Дебіторська заборгованість», затвердженого наказом Мінфіну України від 08.10.99 р. № 237.

У рядку 06.4.35 «Суми списаної безнадійної дебіторської заборгованості» додатка ІВ до рядка 06.4 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, форму якої затверджено наказом Мінфіну України від 28.09.2011 р. № 1213, відображаються витрати на створення резерву сумнівної заборгованості в сумі безнадійної дебіторської заборгованості, які на підставі абзацу «г» пп. 138.10.6 п. 138.10 ст. 138 Податкового кодексу включаються до складу інших витрат.

«Гарячі лінії»

Дата: 5 вересня, Четвер
Час проведення: з 14:00 до 16:00
Контактний номер: (044) 501-06-42