Статті

Інструмент швидкого реагування

Застосуванню схем ухилення від оподаткування можна запобігти, використовуючи в інтерактивному режимі інформацію низки надійних джерел з мережі Інтернет, які рекомендує Організація економічного співробітництва й розвитку.


Податкові органи різних країн вже навчилися доволі ефективно протистояти таким формам ухилення від оподаткування, як приховування отриманих доходів, уникнення реєстрації підприємницької діяльності або фальсифікація податкових звітів і декларацій. Але на сьогодні схеми ухилення від оподаткування стали набагато витонченішими та складнішими з використанням міжнародних операцій і міжнародного обігу доходів і капіталів. Тому новим викликом для урядів багатьох країн є зростання обсягів обігу «брудних» грошей і «відмивання» їх через банки й кредитні установи в офшорних центрах.

Ця проблема тісно пов’язана з трансфертним ціноутворенням і полягає у відстеженні операцій між зв’язаними компаніями в різних країнах, що сприяють неправомірному зменшенню оподатковуваної бази. Саме процес інтеграції у світове господарство стимулює до вироблення гнучких інструментів швидкого реагування на нові схеми фінансового шахрайства й ухилення від оподаткування. Тому фахівці радять використовувати рекомендації Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР). Адже в «грі наввипередки», яка здавна ведеться між податковими органами всього світу й несумлінними платниками податків, дуже важливо, збираючи інформацію при розкритті схем ухилення від оподаткування, виграти дорогоцінний час, попередивши податкові правопорушення.

ОЕСР було зібрано й запропоновано податковим органам для використання низку надійних джерел, що дають змогу отримувати інформацію з мережі Інтернет в інтерактивному режимі, а значить — діяти на випередження.

одаткові органи різних країн вже навчилися доволі ефективно протистояти таким формам ухилення від оподаткування, як приховування отриманих доходів, уникнення реєстрації підприємницької діяльності або фальсифікація податкових звітів і декларацій. Але на сьогодні схеми ухилення від оподаткування стали набагато витонченішими та складнішими з використанням міжнародних операцій і міжнародного обігу доходів і капіталів. Тому новим викликом для урядів багатьох країн є зростання обсягів обігу «брудних» грошей і «відмивання» їх через банки й кредитні установи в офшорних центрах.

Ця проблема тісно пов’язана з трансфертним ціно-утворенням і полягає у відстеженні операцій між зв’язаними компаніями в різних країнах, що сприяють неправомірному зменшенню оподатковуваної бази. Саме процес інтеграції у світове господарство стимулює до вироблення гнучких інструментів швидкого реагування на нові схеми фінансового шахрайства й ухилення від оподаткування. Тому фахівці радять використовувати рекомендації Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР). Адже в «грі наввипередки», яка здавна ведеться між податковими органами всього світу й несумлінними платниками податків, дуже важливо, збираючи інформацію при розкритті схем ухилення від оподаткування, виграти дорогоцінний час, попередивши податкові правопорушення.

ОЕСР було зібрано й запропоновано податковим органам для використання низку надійних джерел, що дають змогу отримувати інформацію з мережі Інтернет в інтерактивному режимі, а значить — діяти на випередження.

Публічні бази даних у США

Брокерські, трейдерські компанії, оператори ринку цінних паперів

База даних Комісії з цінних паперів і бірж щодо публічних компаній: http://www.sec.gov/edgarhp.htm

Інформація щодо брокерів і фірм Національної асоціації дилерів у сфері цінних паперів: http://pdpi.nasdr.com/pdp/disclaimer_frame.htm

Корпорації, компанії, бізнес

Секторальна статистика, включаючи націнки, вартість реалізованих товарів, прибуток та інші дані щодо компаній:

http://www.bizstats.com/

Містить профілі більш ніж 14 000 компаній з можливістю пошуку за назвою, біржовим кодом цінних паперів, що емітуються, ключовими словами або іменем керівника:

http://www.hoovers.com/

Матеріали судових засідань — в Архіві вільного доступу до матеріалів судових засідань (PACER)

Сервіс бази даних і проведення досліджень в електронній формі з низки галузей

Правові/юридичні фірми (наприклад, legal opinions, законодавство, норми регулювання тощо)

Корпоративна/професійна

Наукова

Уряд

Рішення у сфері ризиків (наприклад, процедура аутентифікації, виявлення випадків шахрайства тощо):

http://www.lexisnexis.com/ (Lexisnexis) 

Кліринг електронних платежів, валютних операцій

Довідник з електронної торгівлі валютою та компаній, які займаються переказами й одержанням коштів для своїх клієнтів:

http://gold-pages.net/E-Currency/index.html

Інформація, якою володіють федеральні органи

Федеральна комісія з торгівлі: www.ftc.gov

Відомство з охорони авторських прав: www.loc.gov

Бюро статистики зайнятості: www.stats.bls.gov

Лінки до більшості офіційних сайтів федерального уряду й урядів штатів: www.searchgov.com

Бюро з патентів: www.uspto.gov/web/menu/search.html

Торговельні марки: www.uspto.gov/web/menu/tm.html

Джерела у сфері розслідувань офшорної та міжнародної діяльності

Новини розслідувань та публічно доступний розділ з підозрілої діяльності:

www.offshorebusiness.com

www.offshore-bank-list.com/sitemap.html

www.worldoffshorebanks.com/index.html

www.caribbeanonlineyellowpages.com

Міжнародні білі й жовті сторінки: www.wayp.com

Міжнародна мережа з інформації про відмивання коштів — www.imolin.org

Ліцензування професійної діяльності

Martindale-Hubbell Lawyer Locator — ресурс із біографічною інформацією юристів:

http://lawyers.martindale.com/marhub

Ліцензії на право займатися професійною діяльністю для резидентів США, Канади й низки інших держав: http://www.clearhq.org/boards/html

Оцінка власності у США

Ціни на автомобілі, що були в користуванні: http://www.kbb.com/index.html

Ціни на продані за кілька останніх років будинки в 27 штатах з можливістю пошуку за адресою або назвою вулиці: http://realestate.yahoo.com/realestate/homevalues/address.html

Європа: комерційні сайти з корпоративною інформацією

Bureau van Dijk

http://www.bvdinfo.com/Home.aspx

Orbis

Глобальна база даних

Amadeus

База даних з порівняльною фінансовою інформацією з публічних і приватних компаній Західної та Східної Європи

Стандартизовані щорічні дані за рахунками (глибина — до 10 років): консолідованим і неконсолідованим, фінансові коефіцієнти, діяльність і права власності:

https://amadeus.bvdep.com

Платні сайти з інформацією щодо компаній

Gbrdirect

Єдина точка доступу до корпоративної інформації з європейських компаній

Наразі охоплює 24 національні реєстри.

Інформація здобувається безпосередньо з офіційних національних реєстрів компаній окремо взятих країн і передається на медіа-носій у режимі реального часу

Реєстраційні дані компаній: http://www.gbrdirect.co.uk/home.aspx

Корисні підказки

RBA Information Services

Пропонує навчання, консультування й публікації на тему про те, як ефективніше знаходити й використовувати електронні ресурси

Офіційні реєстри підприємств та організацій:

http://www.rba.co.uk/sources/registers.htm

Lexadin, посібник із законодавства країн світу:

Більш як 65 000 лінків до сайтів з правової тематики в понад 180 країнах світу:

http://www.lexadin.nl/wlg/legis/nofr/legis.php


Підготувала Наталія ГЕРАСИМЕНКО,
заступник начальника відділу обміну податковою інформацією
Управління податкового співробітництва Департаменту міжнародних зв’язків

 

«Гарячі лінії»

Дата: 19 вересня, Четвер
Час проведення: з 14:00 до 16:00
Контактний номер: (044) 501-06-42