ПДВ

Заповнення додатка 2 до декларації з ПДВ

Який порядок заповнення додатка 2 до податкової декларації з ПДВ (Д2)?


Відповідно до п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу бюджетному відшкодуванню підлягає частина від’ємного значення, яка дорівнює сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, а в разі отримання від нерезидента послуг на митній території України - сумі податкового зобов’язання, включеного до податкової декларації за попередній період за отримані від нерезидента послуги отримувачем послуг.

Форми податкової звітності з ПДВ затверджено наказом № 678.

Згідно з п. 13 розділу ІІІ Порядку № 678 у складі декларації подаються додатки (у разі заповнення даних у відповідних рядках декларації) та копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних, зокрема довідка щодо залишку суми від’ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається не погашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2) (додаток 2).

При заповненні додатка 2 до податкової декларації з ПДВ зазначаються такі показники:

  • у колонці 2 зазначається звітний (податковий період), у якому виникла сума від’ємного значення ПДВ;
  • значення колонки 3 підсумкового рядка (усього) має відповідати значенню рядка 22 податкової декларації з ПДВ;
  • значення колонки 4 підсумкового рядка додатка 2 має відповідати сумі податку, фактично сплаченій у попередніх і звітному податкових періодах, яка була включена до складу податкового кредиту відповідного податкового періоду та не брала участі у розрахунках бюджетного відшкодування протягом попередніх податкових періодів або не погашала податкові зобов’язання наступних звітних періодів і залишилася при цьому в сумі від’ємного значення звітного періоду;
  • значення колонки 5 підсумкового рядка додатка 2 має відповідати значенню рядка 24 податкової декларації звітного податкового періоду.

«Гарячі лінії»

Дата: 2 серпня, Четвер
Час проведення: з 14:00 до 16:00