Запитання - відповіді автора

Тетяна Федченко
Федченко Тетяна
заступник директора Департаменту — начальник Управління адміністрування податків і зборів з фізичних осіб Департаменту податків і зборів з фізичних осіб ДФС України
Як оподатковуються доходи новоствореної фізичної особи — підприємця, отримані в період від дати державної реєстрації (14.11.2016 р.) до переходу на спрощену систему оподаткування (01.12.2016 р.)?
Як фізичній особі — підприємцю, платнику єдиного податку відображати у податковому обліку доходи, отримані до дати реєстрації Книги обліку доходів та витрат?
Які витрати може врахувати приватний нотаріус при визначенні оподатковуваного доходу від здійснення незалежної професійної діяльності?
Чи може фізична особа — підприємець — платник єдиного податку на другій групі, яка здійснює діяльність у сфері ресторанного господарства (кафе), здійснювати кейтерингове обслуговування за договорами з юридичними особами — неплатниками єдиного податку, та чи потрібно вносити до реєстру платників єдиного податку (далі — реєстр) зміни щодо виду господарської діяльності, якщо зареєстровано діяльність за КВЕД 56.1 (діяльність кафе)?
Фізична особа — підприємець порушила умови перебування на другій групі платників єдиного податку, надавши послуги юридичній особі, що застосовує загальну систему оподаткування. Яку відповідальність передбачено нормами Податкового кодексу за таке порушення?
Чи може фізична особа — підприємець бути платником єдиного податку, якщо вона надає послуги з проведення ігор на більярді, в тому числі послуги з прокату інвентарю (стіл, киї та ін.), і якщо так, то на якій групі?
Чи необхідно фізичній особі — підприємцю — платнику єдиного податку уточнювати відомості, зазначені на титульній сторінці книги обліку доходів (книги обліку доходів і витрат), у разі їх зміни?
Чи може фізична особа — підприємець — платник єдиного податку подати до контролюючого органу запит про отримання витягу з Реєстру платників єдиного податку поштою або в електронній формі та яка дата вважається датою подання запиту?
Чи може фізична особа — підприємець — платник єдиного податку другої групи здійснювати вид діяльності, на який не встановлено ставку єдиного податку, але при цьому такий вид діяльності не заборонено Податковим кодексом?
Чи зобов’язані платники податків, які мають відповідні свідоцтва, що надають право провадити незалежну професійну діяльність, відмовитися від такого права та здати свідоцтва у разі якщо вони не перебувають на обліку в органах ДФС як самозайняті особи, а працюють за трудовим договором?
Адвокат, який отримав свідоцтво про право на заняття адвокатською діяльністю та посвідчення адвоката України, працює на підприємстві найманою особою — адвокатом. Чи потрібно йому у такому разі ставати на облік у контролюючих органах та сплачувати податки?
Лікар має відповідну освіту, кваліфікацію та ліцензію щодо ведення медичної практики. Чи має право на законодавчому рівні такий лікар здійснювати незалежну професійну діяльність без реєстрації суб’єкта підприємницької діяльності?
Фізична особа перебуває на обліку в контролюючому органі як особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, але діяльність не веде та доходів не отримує. Крім того, є найманим працівником у межах такої незалежної професійної діяльності. Чи зобов’язана така особа сплачувати податки та єдиний внесок від здійснення незалежної професійної діяльності? Як знятися з обліку в контролюючих органах?
Кому може надавати послуги з виготовлення поліграфічної продукції фізична особа — підприємець — платник єдиного податку другої групи?
За якою ставкою фізичній особі — підприємцю — платнику єдиного податку першої або другої групи сплачувати єдиний податок у разі якщо сільська, селищна, міська рада або рада об’єднаних територіальних громад не прийняла рішення про встановлення відповідних ставок єдиного податку до 15 липня року, що передує бюджетному періоду? Чи є у контролюючого органу підстави для відмови фізичній особі у реєстрації платником єдиного податку?
Якими первинними документами можуть бути підтверджені витрати фізичних осіб, що провадять незалежну професійну діяльність?
Між фізичною особою та самозайнятою особою — нотаріусом укладено договір оренди нежитлового приміщення. Хто зобов’язаний нараховувати та сплачувати податок на доходи фізичних осіб і військовий збір?
Облаштування та сертифікацію робочого місця приватного нотаріуса відповідно до законодавства здійснено в листопаді 2016 р. На податковий облік у контролюючому органі його взято в січні 2017 р. Чи можна кошти, витрачені на вищезазначені заходи, включити до складу витрат?
Фізична особа — платник єдиного податку виявила помилки у раніше поданій декларації. Як у такому випадку заповнити податкову декларацію і зазначити самостійно виправлені помилки?
Чи має право фізична особа — платник єдиного податку укладати договори переуступки прав вимоги за зобов’язаннями (переведення боргу) щодо відвантажених товарів (виконаних робіт, наданих послуг)?
Фізична особа — підприємець перейшла на спрощену систему оподаткування з 1 липня. За який період у такому випадку визначається у поточному році дохід з метою перебування на спрощеній системі оподаткування?
Яку адресу має зазначити фізична особа — підприємець у заяві про застосування спрощеної системи оподаткування, у разі якщо діяльність здійснюється нею на різних ринках України?
Фізична особа — підприємець застосовує загальну систему оподаткування та використовує працю найманих працівників. Чи може така особа включити суму витрат на оплату праці до складу витрат?
Адвокат, який здійснює діяльність індивідуально та перебуває на обліку в органах ДФС, має намір влаштуватися найманим працівником — адвокатом в адвокатське об’єднання. Чи може такий адвокат знятися з обліку в органах ДФС та не зупиняти дію свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю, чи потрібно змінювати організаційно-правову форму адвокатської діяльності та вносити зміни до Єдиного реєстру адвокатів України?
Чи набуває статусу податкового агента фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність (далі — самозайнята особа) та не використовує працю найманих працівників, а співпрацює винятково з фізичними особами — підприємцями та юридичними особами?
Підприємство має у штаті найманого працівника, який отримав свідоцтво про право на заняття адвокатською діяльністю. Чи має право такий працівник здійснювати діяльність найманого працівника — адвоката та чи необхідно реєструватися в органах ДФС, якщо він отримуватиме заробітну плату від підприємства з утриманням всіх податків і зборів, і які податкові наслідки виникають у такого працівника?
Чи має право фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність адвоката, відносити до витрат кошти, витрачені на закупівлю технічного обладнання?
Яким чином здійснюється облік відшкодованих витрат та раніше (або одночасно) понесених цих самих витрат за боржника в обліку фізичними особами, які провадять незалежну професійну діяльність арбітражних керуючих?
Особа отримала свідоцтво про право на зайняття адвокатською діяльністю 15.07.2017 р. та 16.07.2017 р. сплатила щорічний внесок на забезпечення адвокатського самоврядування. Протягом 10 календарних днів така особа прийняла рішення про провадження адвокатської діяльності індивідуально та 24.07.2017 р. стала на облік у контролюючому органі. Чи має право фізична особа, яка здійснює незалежну адвокатську діяльність, на включення до витрат щорічних внесків на забезпечення адвокатського самоврядування?
Як фізичній особі, яка провадить незалежну професійну діяльність приватного виконавця, відобразити у податковому обліку суму авансових внесків стягувачів?
Які податки, збори, обов’язкові платежі повинна сплачувати новостворена фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність. Як дізнатись реквізити рахунків для їх сплати?
Чи набуває статусу податкового агента фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, перебуває на обліку в органах ДФС та не використовує працю найманих працівників, а співпрацює винятково з фізичними особами — підприємцями та юридичними особами?
Чи обов’язково повинна реєструватися платником ПДВ фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність?
Фізична особа — підприємець — платник єдиного податку третьої групи має у власності приміщення: житлове, загальна площа якого становить 85 м2, та нежитлове загальною площею 290 м2, які планує надавати в оренду. Чи підсумовуються квадратні метри площ приміщень, які одночасно здаватимуться в оренду, та чи не буде це перевищенням у розумінні п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу?
Як фізичній особі — платнику єдиного податку відобразити у податковій декларації повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) у разі розірвання договору (у тому числі якщо їх отримання і повернення відбуваються в різних податкових періодах)?
Чи має право приватний нотаріус при розрахунку чистого оподатковуваного доходу від здійснення незалежної професійної діяльності відносити до витрат податок на нерухомість?
Чи підлягає оподаткуванню дохід у вигляді коштів, сплачених стажистом на користь свого керівника стажування — адвоката? Якщо так, то яким чином відображати ці кошти у податковому обліку?
Платником податку у 2017 р. здійснювалися благодійні внески на користь благодійного фонду. Чи має такий платник право на податкову знижку?
У 2017 р. за договором страхування життя донькою застраховано свою матір. Сплата страхових внесків здійснюється донькою. Чи має вона право на податкову знижку та у якому розмірі?
Фізична особа — підприємець, яка застосовує загальну систему оподаткування, не отримувала протягом звітного періоду доходів, тому не подала декларацію про майновий стан і доходи. Чи правомірні такі дії?
Чи заповнювати графу 9 розділу І додатка Ф2 до декларації з від’ємним значенням, якщо за результатами господарської діяльності фізичною особою — підприємцем отримано збиток?
Чи потрібно при заповненні декларації зазначати інші доходи, отримані як фізичною особою — громадянином, та відомості про рухоме та нерухоме майно?
Фізична особа — платник єдиного податку змінила податкову адресу, у зв’язку з чим змінився адміністративний район. До якого контролюючого органу подавати декларацію та сплачувати єдиний податок у такому разі?
В який термін та за якою формою фізичній особі — підприємцю — платнику єдиного податку подавати до конт­ролюючого органу заяву щодо періоду щорічної відпустки або терміну втрати працездатності з метою звільнення від сплати єдиного податку за цей період?
Платник єдиного податку, який перебуває на другій групі спрощеної системи оподаткування, планує здавати в оренду власне нерухоме майно. Чи відноситься цей вид діяльності до сфери послуг та чи має право такий платник здійснювати таку діяльність?
Як платнику єдиного податку визначати дохід від надання нерухомості в оренду: згідно з розміром орендної плати чи методики визначення мінімальної суми орендованого платежу?
Чи має право фізична особа — підприємець — платник єдиного податку другої групи надавати приміщення в оренду фізичній особі, яка здійснює незалежну професійну діяльність?
Чи може платник єдиного податку, який перебуває на другій групі, надавати в суборенду нежитлові приміщення загальною площею до 300 м2?
Фізична особа — підприємець хоче перейти на спрощену систему оподаткування і здійснювати діяльність на виставках та ринках, з місцезнаходженням яких ще не визначилася. Як заповнювати у заяві про застосування спрощеної системи рядок 7 «Місце провадження господарської діяльності»?
Фізична особа — підприємець — платник єдиного податку планує укласти з юридичною особою договір про спільну діяльність без створення юридичної особи. Чи має право така особа на укладання таких договорів?
Чи звільняється від сплати авансового внеску з єдиного податку на період відпустки «єдинник» першої або другої групи, який не використовує працю найманих осіб, якщо тривалість відпустки менше календарного місяця?
Фізична особа, яка надає в оренду власну нерухомість, отримала кошти за таку послугу на розрахунковий рахунок, за яким вона веде розрахунки як платник єдиного податку другої групи. Як оподатковуються такі кошти?
Чи може платник єдиного податку при проведенні розрахунків за операціями з купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) надавати чи отримувати вексель?
Які документи повинен мати на робочому місці платник єдиного податку?
Чи може фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність арбітражного керуючого, врахувати у складі витрат сплачені суми ПДФО, військового збору та ЄСВ?
Чи може фізична особа, яка провадить незалежну адвокатську професійну діяльність, віднести до витрат комунальні платежі (електро-, газо-, тепло-, водопостачання) на утримання приміщення, яке є місцем проживання та одночасно робочим місцем адвоката?
Чи може фізична особа, яка провадить незалежну адвокатську професійну діяльність, віднести до витрат витрати на проїзд транспортом загального користування та витрати на пально-мастильні матеріали у разі використання власного транспортного засобу?
На підприємство надійшла постанова про відкриття виконавчого провадження щодо стягнення з нього на користь іншої організації за рішенням суду сум коштів, у тому числі витрати на судове провадження, винагорода приватного виконавця, грошові депозитні кошти. Яким чином підприємству відображати у формі № 1ДФ доходи, виплачені фізичній особі, яка провадить незалежну професійну діяльність приватного виконавця?
Як приватному виконавцю, який відкрив рахунки в банках для надходження сум від здійснення примусового виконання рішень, оподатковувати та відображати такі кошти у податковому обліку?
Чи може фізична особа — підприємець бути платником єдиного податку, якщо надає нерухоме майно в оренду як фізична особа і такий вид діяльності не зазначено в Реєстрі платників єдиного податку?
Як фізичній особі — підприємцю, яка застосовує загальну систему оподаткування, заповнити графу 2 Книги обліку доходів і витрат у разі застосування платіжної картки?
Як фізичній особі — підприємцю — платнику єдиного податку відображати у податковому обліку доходи, отримані до дати реєстрації Книги обліку доходів?
Фізична особа зареєструвалася суб’єктом підприємницької діяльності 19.09.2018 р., а статус «єдинника» отримала 01.10.2018 р. У цей період вона отримала дохід від здійснення підприємницької діяльності. Як оподатковуються та декларуються такі доходи?
Фізична особа має у власності земельну ділянку, на якій вирощує сільгосппродукцію для власного споживання і продажу. Як оподатковуються доходи, отримані від реалізації такої продукції та чи потрібно їх декларувати?
Чи зазначати новоствореному підприємцю в квартальній декларації доходи, отримані ним як фізичною особою — громадянином, та відомості про рухоме та нерухоме майно?
Перехід із спрощеної системи оподаткування на загальну протягом звітного року: за який період подати декларацію?
В який термін подати декларацію підприємцю-«загальнику», який здійснив державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності?
Чи подавати квартальну або річну декларацію, якщо перехід із спрощеної системи оподаткування на загальну відбувся у ІV кварталі та протягом звітного періоду доходу не було?
Як підприємцю-«загальнику» виправити (уточнити) помилки, що містяться в раніше поданій декларації, та чи нараховуються у такому випадку штрафні санкції та пеня?
Який термін подання декларації?
Чи застосовується ставка єдиного податку 15 % при перевищенні загального обсягу доходу за календарний рік, якщо підприємець перебував протягом календарного року на різних групах платника єдиного податку та окремо за кожною групою перевищення доходу не відбулося?
Як заповнити декларацію підприємцю, який змінив групу єдиного податку протягом року та який термін її подання?
Чи подає платник єдиного податку — фізична особа — підприємець, який обрав третю групу платника єдиного податку, податкову декларацію у разі відсутності доходу протягом звітного періоду?
Чи можна подати декларацію про майновий стан і доходи з метою отримання податкової знижки через Електронний кабінет? Як та які документи слід додати до такої декларації (особа навчається у ВНЗ)?
У 2018 р. мати сплатила за навчання сина у приватному університеті. Який термін подання документів для застосування права на податкову знижку? Чи можна подати документи онлайн?
Чи має мати право на відшкодування коштів за навчання дитини, якщо договір між навчальним закладом оформлено на неї, а в чеку платником є дитина? При цьому надано документи про перший ступінь спорідненості, про те, що дитина не має доходів, лист-підтвердження з банку, що платником за навчання є мати.
Чи включається до загального річного оподатковува­ного доходу сума відшкодування моральної шкоди, завданої каліцтвом та іншим ушкодженням здоров’я, отримана фізичною особою в 2018 р., за рішенням суду від фізичної особи, винної в ДТП? Чи потрібно подавати декларацію про майновий стан і доходи за 2018 р.?
Я постійно проживаю в Україні. Влітку 2018 р., працюючи у Польщі, отримала дохід 15 000 злотих. Чи потрібно мені подавати декларацію про майновий стан і доходи та сплачувати податки в Україні?
За якою ознакою доходу у формі № 1ДФ відображається страховий платіж, сплачений підприємством — юридичною особою — роботодавцем страховій компанії за договором добровільного медичного страхування працівника?
Як подати уточнюючу форму № 1ДФ, якщо отримано від ДФС повідом­лення щодо допущених помилок (неправильно відображено дохід, РНОКПП)?
Чи відображати в формі № 1ДФ вартість виданого спецодягу працівнику згідно з атестацією робочого місця (не понаднормово)?
З працівником проведено розрахунок при звільненні 27.02.2019 р. При цьому крім зарплати йому було нараховано лікарняні. Кошти від Фонду соцстрахування надійшли в квітні. Як відобразити виплату розрахованому працівнику в формі № 1ДФ? Чи потрібно подавати уточнюючу форму?
За якою ознакою доходу у звіті за формою № 1ДФ відобразити платежі за оренду автомобіля?
За якою ознакою доходу в формі № 1ДФ відображається сума списаної на користь фізичної особи заборгованості, за якою минув строк позовної давності та розмір якої перевищує 50 % місячного прожиткового мінімуму?
Працівник з 01.04.2019 р. по 24.04.2019 р. перебував у щорічній відпустці. 27.03.2019 р. йому було нараховано та виплачено відпускні за квітень 2019 р. За який квартал у звіті за формою № 1ДФ відображати нарахування та виплату відпускних (і відповідно нарахування і сплату ПДФО)?
За якою ознакою доходу у формі № 1ДФ відображається сума перевищення нецільової допомоги над неоподатковуваним розміром?
ТОВ орендує приміщення у фізичної особи. За якою ознакою доходу відобразити суму оренди у формі № 1ДФ?
Працівникам на підприємстві за колективним договором виплачується разова матеріальна допомога на поховання родичів. За якою ознакою відображати її в формі № 1ДФ?
Працівникам надається разова матеріальна допомога (на лікування, при народженні дитини). За якою ознакою відображати її в фор­мі № 1ДФ і чи слід її  оподатковувати?
Оклад працівника, який має шістьох дітей, — 4 200 грн, він має право на ПСП (960,5 × 6 = 5 763 грн). Як бути, якщо при підрахунку — мінусове значення?