Новини

Чи коригується фінрезультат при нарахуванні роялті

12.04.2017 / 16:30

До податкових різниць, які коригують фінансовий результат до оподаткування, належать різниці, що виникають по операціях з нерезидентами із нарахування роялті.

Для цілей податкового контролю за трансфертним ціноутворенням звітним періодом є календарний рік (пп. 39.4.1 п. 39.4 ст. 39 Податкового кодексу).

Оскільки вартісні критерії контрольованих операцій встановлені в розрахунку на рік, рішення про незбільшення фінансового результату в 2017 р. відповідно до пп. 140.5.6 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу в редакції, чинній з 01.01.2017 р., та у 2016 р. відповідно до пп. 140.5.7 п. 140.5 ст. 140 Кодексу в редакції, чинній до 01.01.2017 р., приймається платником податків, який не здійснював контрольовані операції, лише за підсумками відповідного податкового (звітного) року.

Обґрунтування, що операція не є контрольованою та сума роялті підтверджується платником податків відповідно до процедури, встановленої ст. 39 Кодексу, надається платником на запит контролюючого органу під час проведення документальної перевірки за звітний період, за підсумками якого платником податку прийнято рішення про незбільшення фінансового результату.

(Лист ДФС України від 31.03.2017 р. № 6611/6/99-99-15-02-02-15)

«Гарячі лінії»

Дата: 21 грудня, Четвер
Час проведення: з 14:00 до 16:00
Контактний номер: (044) 501-06-42