Виправлення помилок, що були допущені у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» (далі — Розшифровка) та які не вплинули на числові показники декларації, проводиться шляхом подання Уточнюючого розрахунку, до якого додається Розшифровка з відміткою «Уточнюючий».
При цьому в такому разі до графи 4 Уточнюючого розрахунку переносяться показники декларації, Розшифровка до якої уточнюється, до графи 5 — всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок (відповідають показникам з графи 4), а графа 6 не заповнююється.
Виправлення помилок у записах по контрагентам у Розшифровках проводиться способом коригування.
Для виправлення запису неправильно вказаного індивідуального податкового номера контрагента (далі — ІПН) (покупця або постачальника) в уточнюючій Розшифровці:
повторюється помилковий запис ІПН, при цьому вартісні показники вказуються зі знаком «-» (тобто сторнуються);
вказується правильний запис за операціями з контрагентом за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки повністю (включаючи вартісні показники);
підсумковий рядок «Усього за звітний період» не заповнюється.
(Лист ДФС України від 14.12.2017 р. № 2994/6/99-95-42-03-15/ІПК)
