Новини

Застосовано ставку 20 % до операції, звільненої від ПДВ: як виправити

07.02.2018 / 11:30

У разі якщо платник податку при постачанні товарів/послуг, операції з постачання яких відповідно до Податкового кодексу звільнені від оподаткування ПДВ, нараховував ПДВ із застосуванням ставки податку 20 %, то з метою виправлення допущеної помилки такий платник податку повинен здійснити коригування податкових зобов'язань з ПДВ на підставі РК до ПН.

Відповідно до вимог п. 21 Порядку заповнення податкових накладних, затвердженого наказом Мінфіну України від 31.12.2015 р. № 1307, такий постачальник (продавець) товарів/послуг зобов'язаний скласти РК до ПН за формою згідно з додатком 2 до ПН, в якому зазначається зі знаком «-» обсяг операції, до якого застосовувалась ставка 20 %.

У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику РК, складений постачальником таких товарів/послуг до ПН, яка видана їх отримувачу — платнику податку, відповідно до п. 192.1 ст. 192 Кодексу підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем) таких товарів/послуг.

Одночасно з цим платник податку складає нову ПН на операцію, що звільнена від оподаткування ПДВ, із зазначенням у такій ПН дати складання, що відповідає даті настання першої події за такою операцією, та зобов’язаний зареєструвати таку накладну в ЄРПН.

(Лист ДФС України від 29.01.2018 р. № 304/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

«Гарячі лінії»

Дата: 22 лютого, Четвер
Час проведення: з 14:00 до 16:00
Контактний номер: (044) 501-06-42