Новини

Чи можна зменшити зобов’язання з податку на прибуток на суму переплат з авансового внеску

14.02.2018 / 10:00

У разі якщо сума авансового внеску, попередньо сплаченого протягом звітного періоду, перевищує суму нарахованого податкового зобов'язання підприємством емітентом корпоративних прав за такий податковий (звітний) період, сума такого перевищення переноситься у зменшення податкових зобов'язань наступних податкових (звітних) періодів до повного його погашення, а під час отримання від'ємного значення об'єкта оподаткування такого наступного періоду на зменшення податкових зобов'язань майбутніх податкових (звітних) періодів до повного його погашення.

Отже, у разі виникнення за підсумками 2017 р. або майбутніх періодів позитивного значення податкових зобов’язань з податку на прибуток платник має право зменшити таку суму на суму авансового внеску, попередньо сплаченого протягом минулого звітного періоду, що перевищує суму нарахованого податкового зобов'язання підприємством емітентом корпоративних прав за минулі (звітні) періоди до повного його погашення.

Сума нарахованого та сплаченого авансового внеску у зв’язку із виплатою дивідендів відображається у рядку 16.4 Додатка ЗП до рядка 16 ЗП «Зменшення нарахованої суми податку» Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, затвердженої наказом Мінфіну України від 20.10.2015 р. № 897 (у редакції наказу Мінфіну України від 28.04.2017 р. № 467).

(Лист ДФС України від 31.01.2018 р. № 370/6/99-99-15-02-02-15/ІПК)

«Гарячі лінії»

Дата: 6 вересня, Четвер
Час проведення: з 14:00 до 16:00