Новини

Якщо помилились з кодом ставки податку у ПН: як виправити?

29.11.2018 / 12:25

Показники рядків І — ІХ розділу А табличної частини податкової накладної є розрахунковими та формуються на підставі даних розділу Б, а тому коригування показників розділу Б призводять до зміни показників розділу А. Таким чином, показники рядків І — ІХ розділу А податкової накладної коригуються разом з коригуванням показників розділу Б.

Виправлення помилок у розділі Б, що не пов’язані із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, зокрема у графі «Код ставки» податкової накладної, здійснюється методом «сторно», тобто сторнуються товарні позиції, що містять помилкове значення (зазначаються зі знаком «–»), та додаються товарні позиції, які містять правильні значення.

Отже, якщо платник податку при складанні податкової податкової накладної замість коду ставки 902 (постачання на митній території України за ставкою 0%) зазначено код 901 (експорт товарів за ставкою 0%), то з метою виправлення помилки необхідно скласти розрахунок коригування до податкової накладної, в якому у полі «Дата складання» зазначити дату, на яку було виявлено помилку, зазначити причину коригування «Зміна номенклатури» та у табличній частині зі знаком «–» вказати обсяг операцій з постачання товарів/послуг, що був зазначений за помилковим кодом ставки, та зі знаком «+» зазначити обсяг операцій за правильним кодом ставки.

/ІПК від 21.11.2018 р. № 4907/6/99-99-15-03-02-15/ІПК/