Новини

Повернення авансу/товарів: як заповнити табличну частину розрахунку коригування?

26.12.2018 / 17:20

У разі якщо після складання податкової накладної відбувається повне повернення суми попередньої оплати (авансу)/поставлених товарів, постачальник (продавець) на дату такого повернення складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів/постачання товарів.

У табличній частині такого розрахунку коригування, зокрема в розділі Б, зазначаються:

у графі 1.1 — номер за порядком;

у графі 1.2 — порядковий номер рядка податкової накладної, який коригується;

у графі 2.1 — код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів);

у графі 2.2 — «№ з/п групи коригування»;

у графі 7 — зі знаком «–» значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 8 — значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується. При цьому знак «–» у цій графі не вказується;

графи 9 — 10 не заповнюються, залишаються незаповненими;

значення граф 3 — 6 відповідає значенню відповідно граф 2 — 5 рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 13 зі знаком «–» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 14 — сума ПДВ з графи 11 податкової накладної зі знаком «–». При складанні розрахунку коригування до податкової накладної, складеної та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних до 01.12.2018, графа 14 розділу Б розрахунку коригування «Сума ПДВ» не заповнюється.

Залежно від того як оподатковувалась ПДВ операція, що коригується (за основною ставкою, ставками 7 %, 0 %, чи звільнялася від оподаткування ПДВ), продавцем заповнюється відповідна графа розділу А розрахунку коригування.

ЗІР, категорія 101.16

«Гарячі лінії»

Дата: 2 травня, Четвер
Час проведення: з 14:00 до 16:00
Контактний номер: (044) 501-06-42