Новини

Додаток ПП: коли подається та як заповнюється?

07.08.2020 / 13:00

Наталія ЛЕЩЕНКО, провідний фахівець з ведення та контролю бухгалтерського та податкового обліку АФ «Аудит-Інвест»

Закінчується час підготовки квартальної звітності. Тому поговоримо про те, як необхідно подавати додаток ПП до декларації з податку на прибуток. 
З 1 січня 2020 р. відображення відомостей про податкові пільги повинно відбуватися в податковій звітності з відповідного податку/збору (п. 30.6 ст. 30 ПКУ, п. 2 Порядку № 1233). Так, в декларації для таких цілей для звітних періодів 2020 року використовується додаток ПП «Інформація про суми податкових пільг» з відміткою «+» в полі «Наявність додатків», про що контролери нагадали у своєму листі від 16.01.2020 р. № 757/7/99-00-07-02-01-07.
Тому при підготовці звітності з податку на прибуток варто перевірити, чи не користувалося ваше підприємство податковими пільгами з податку на прибуток.

Пільги з податку на прибуток

Нормами ст. 142, підпунктами 16, 38, 41 підрозділу 4 розділу ХХ ПКУ передбачено такі податкові пільги з податку на прибуток.

Зменшення ставки податку:

  • код пільги «11020025»: сплата податку до бюджету за меншою ставкою — сюди підпадає оподаткування «нерезидентських» доходів за зниженими ставками податку або звільнення їх від оподаткування згідно з міжнародним договором, що передбачено нормами п. 103.4 ст. 103 ПКУ (звільнення від податку на доходи нерезидентів за наявності довідки про резидентство в країні реєстрації), пп. 141.4.2 ст. 141 ПКУ (сплата податку на доходи нерезидентів);
  • код пільги «11020369»: оподаткування «нерезидентських» відсотків за позиками та фінансовими кредитами за зниженою ставкою 5 % (норми пп. 141.4.11 ст. 141 ПКУ);
  • код пільги «11020370»: звільнення «нерезидентських» відсотків від оподаткування (пп. 46 підрозділу 4 розділу ХХ ПКУ);
  • код пільги «11020371»: звільнення «нерезидентських» відсотків від оподаткування згідно з пп. 47 підрозділу 4 розділу ХХ ПКУ.

Інформацію про такі виплати слід відображати в рядках 21, 22, 23, 24, 25, 26 додатка ПН до декларації.

Зменшення об’єкта оподаткування:

  • код пільги — «11020301»: зменшення об’єкта оподаткування на прибуток на торішні податкові збитки, що передбачено нормами пп. 140.4.2 ст. 140 ПКУ. Інформація для розрахунку пільги міститься в додатку РІ;
  • код пільги — «11020302»: зменшення ціннопаперового прибутку на торішні ціннопаперові податкові збитки та негативні ціннопаперові переоцінки згідно з нормами пп. 141.2.4 ст. 141 ПКУ. Інформація для розрахунку пільги відображається у додатку ЦП.
Доступ до матеріалу обмежений і доступний тільки передплатникам після авторизації
Підпишіться на журнал і Ви отримаєте доступ до всіх публікацій друкованого видання