Новини

Світ про оподаткування

14.09.2020 / 16:01

Олена МАКЕЄВА, 
голова Ради директорів аудиторської фірми «Аксьонова та партнери»

АКЦЕНТИ

1. Створено карту, на якій можна побачити, скільки прибутку і податкових надходжень втрачають країни світу через офшори https://missingprofits.world

2. Незалежна комісія з реформи міжнародного корпоративного оподаткування (ICRICT) запропонувала п'ять кроків, які уряди можуть зробити для вирішення проблеми ухилення від сплати податків https://cutt.ly/yfn5bGw

3. Габріель Цукман і його стаття Ending Corporate Tax Avoidance and Tax Competition: A Plan to Collect the Tax Deficit of Multinationals https://cutt.ly/ofmqrLb

4. Оподаткування глобального прибутку транснаціональних корпорацій, думка Себастьяна Лаффіта, докторанта University Paris-Saclay https://cutt.ly/SfmqbhZ

5. The Tax Foundation про те, яких заходів слід вжити для заповнення «бюджетних дірок» після COVID-19 https://cutt.ly/DfmqKAU

6. Червона картка за податковий демпінг — чесна стаття про податковий демпінг в ЄС https://cutt.ly/afmwoLa

***

За оцінками дослідників із Каліфорнійського університету в Берклі та Копенгагенського університету, близько 40 % прибутку транснаціональних корпорацій щороку переказується до «податкових притулків». Відповідно, втрати з податку на прибуток становлять понад 200ф млрд дол. США на рік, або 10 % світових податкових надходжень.

Три способи, за допомого яких фірми переказують прибуток до країн з низькими податками: маніпулювання внутрішньогруповими експортними та імпортними цінами; внутрішньогрупові виплати відсотків (без оподаткування); стратегічне розташування нематеріальних активів.

На карті ви можете побачити, скільки прибутку і податкових надходжень втрачає та чи інша країна в цій «game for profits». На жаль, оцінки щодо України немає — занадто мало публічних даних і багато в них неточностей. Дослідники вважають, що країни, щодо яких немає даних, втрачають як мінімум 6 % своїх податкових надходжень з податку на прибуток https://cutt.ly/afmwoLa

***

Незалежна комісія з реформи міжнародного корпоративного оподаткування (ICRICT) вважає, що процес BEPS вичерпав себе з огляду на політичний вплив великих корпорацій. Глобальна пандемія призвела до значного збільшення державних витрат. Прийшов час відповісти на запитання, хто в кінцевому підсумку заплатить за рахунками? На думку експертів ICRICT, зниження податку на прибуток корпорацій не буде ні економічно ефективним, ні соціально бажаним.

Вимоги ICRICT — це п'ять кроків, які уряди можуть зробити для вирішення проблеми ухилення від сплати податків:

  • застосовувати більш високу ставку податку на прибуток до великих олігополізованих корпорацій із надлишковою дохідністю;
  • установити мінімальну ефективну ставку податку на прибуток у розмірі 25 % у всьому світі;
  • запровадити прогресивні податки на цифрові послуги;
  • вимагати публікації звітності в розрізі країн для всіх корпорацій, які користуються державною підтримкою;
  • публікувати дані про офшорне багатство, щоб дозволити всім юрисдикціям застосовувати ефективні прогресивні податки на багатство для своїх резидентів і мати можливість краще контролювати ефективні ставки прибуткового податку для платників податків з найвищим доходом. Детальніше тут — https://cutt.ly/yfn5bGw

***

До слова, одним із засновників ICRICT є Габріель Цукман, учений-економіст, який написав чимало статей з проблем оподаткування та майнової нерівності. У співавторстві з іншими економістами він написав статтю Ending Corporate Tax Avoidance and Tax Competition: A Plan to Collect the Tax Deficit of Multinationals, в якій пропонується, що багатонаціональні компанії, які мають низькі ефективні податкові ставки в деяких іноземних країнах, сплачуватимуть додатковий податок у своїй країні.

Економісти докладно розповідають, як має бути розроблений такий податок і як його можна справляти. Ідеальним рішенням було б, щоб усі країни спільно почали збирати податковий дефіцит своїх транснаціональних корпорацій https://cutt.ly/ofmqrLb

***

Ідею мінімальної ефективної податкової ставки на глобальний прибуток транснаціональних корпорацій підтримує і Себастьян Лаффіт, докторант University Paris-Saclay and CREST. Його недавня робота зосереджена на оподаткуванні транснаціональних корпорацій. Незважаючи на відсутність економічного консенсусу щодо оптимального рівня, він вважає, що необхідно встановити мінімальну ефективну податкову ставку в розмірі 20 %. Ставка нижче 20 % може узаконити агресивне податкове планування, яке потенційно спонукатиме ще більше компаній ухилятися від сплати податків https://cutt.ly/SfmqbhZ

The Tax Foundation — провідна незалежна некомерційна організація у сфері оподаткування також вважає, що фіскальні заходи у відповідь на пандемію COVID-19 вимагатимуть від політиків подумати, які джерела доходів слід використовувати для заповнення «бюджетних дірок». Хороша аналітика про те, яких заходів слід все-таки вжити: глобальний мінімальний корпоративний податок, податок на надприбуток, споживчі податки, цифровий податок тощо https://cutt.ly/DfmqKAU

***

Червона картка за податковий демпінг — чесна стаття про податковий демпінг в ЄС. Наприклад, в Австрії меблева компанія віддає перевагу сплачувати низькі податки на Мальті, як визначив генеральний директор, який пізніше став міністром фінансів, Hans-Jörg Schelling. У Люксембурзі низькі податки також залишалися недоторканними для таких компаній, як Starbucks, Ikea та Fiat. Протягом багатьох років колишній президент Європейської комісії Jean-Claude Juncker був змушений миритися зі звинуваченнями у створенні низькоподаткових конструкцій, які він сам і спроєктував, коли був прем'єр-міністром Великого Герцогства. І допоки податковий демпінг законний у ЄС, міжнародні корпорації й налі отримуватимуть від цього вигоду https://cutt.ly/afmwoLa

Ви все ще не вірите в кінець епохи офшорів?