Новини

ПДВ: особливості складання РК кількісних і вартісних показників до ПН

21.09.2020 / 11:30

Яким чином заповнюється розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, якщо в результаті зміни номенклатури товарів/послуг збільшується кількість товарів/послуг по одній номенклатурі, а інша, також зазначена в такій податковій накладній, постачатись не буде?

Якщо в результаті зміни умов постачання товарів/послуг збільшується кількість товарів/послуг по одній номенклатурі, а інша, також зазначена в такій податковій накладній, постачатись не буде, то постачальник (продавець) складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі – розрахунок коригування) з урахуванням наступних особливостей.

Щодо зазначеної у податковій накладній номенклатури товарів/послуг, кількість яких збільшується (перша група коригування):

у першому рядку табличної частини (розділ Б) зазначаються зі знаком «–» показники рядка податкової накладної, опис (номенклатура) товарів/послуг за яким збільшується (такий рядок «обнуляється»);

у графі 1.2 цього рядка – порядковий номер (№ за порядком) рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 2.1 – код причини коригування «102» (зміна кількості);

у графі 2.2 – група коригування (1);

у другому рядку табличної частини (розділ Б) зазначаються зі знаком «+» показники опису (номенклатури) товарів/послуг, які постачаються, з урахуванням фактично поставленої кількості товарів/послуг. В такому рядку зазначається:

у графі 2.1 – код причини коригування «102»;

у графі 2.2 – група коригування (1);

у графі 7 – фактична кількість поставлених товарів/послуг.

Щодо зазначеної у податковій накладній номенклатури товарів/послуг, яка постачатися не буде (друга група коригування):

таке коригування відображається в одному рядку, в якому зазначаються зі знаком «–» показники рядка податкової накладної, опис (номенклатура) товарів/послуг за яким постачатися не буде (такий рядок «обнуляється»);

у графі 1.2 цього рядка – порядковий номер (№ за порядком) рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 2.1 – код причини коригування «103» (повернення товару або авансових платежів);

у графі 2.2 – група коригування (2).

ЗІР, категорія 101.15