Новини

Податкова система Азербайджану: характеристика, уникнення подвійного оподаткування, бізнес-клімат

10.02.2021 / 16:12
Податкова система Азербайджану: характеристика, уникнення подвійного оподаткування, бізнес-клімат

Конюль ГАСАНОВА, Crowe LF Ukraine

«Вісник» продовжує цикл статей про податкові системи країн, що мають з Україною тісні економічні зв’язки. Цього разу поговоримо про Азербайджан1.

На сайті читай також відповідні статті про податкові системи ЕстоніїНідерландівОАЕЛіхтенштейну (прим. ред.).

Економічне середовище в Азербайджані дуже сприятливе для формування і розвитку бізнесу. Для оцінки економічного ефекту від ведення бізнесу в Азербайджані необхідно розуміти систему оподаткування.

КОРОТКИЙ ОГЛЯД ОСНОВНИХ СТАВОК ПОДАТКІВ І ЗБОРІВ АЗЕРБАЙДЖАНУ

ПОДАТКИ/ЗБОРИ

СТАВКИ

Податок на прибуток підприємств

20 %
(–50 % — звільнення для тих підприємств, що мають свідоцтво про залучення інвестицій)

Податок на прибуток для мікропідприємств

Істотні знижки для інвесторів, резидентів ВЕЗ, кластерів, стартапів, пріоритетних проєктів:
50 — 100 % на 3 — 10 років

Знижка 75 % від прибутку мікропідприємств

Податок на доходи фізичних осіб

0 %
(до 8 000 АZN (4 706 $) на місяць для приватного сектору)

14 % — для доходів понад 8 000 AZN на місяць

14 % (до 2 500 AZN на місяць)
і 350 AZN + 25 % (понад 2 500 AZN) — для тих, хто працює у сфері, пов’язаній з нафтою і газом

Податок на репатріацію:

 

дивіденди

проценти

роялті

Примітно, що податок на репатріацію за дивідендами і процентами застосовується також при виплаті резидентам. Це можна застосувати і до роялті, крім одного винятку: при виплаті роялті компанії-резиденту податку на репатріацію не буде.

10 % (для ЮО і ФО)

10 % (для ЮО і ФО)

14 % (для ЮО і ФО)

Індивідуальні підприємці на спрощеному режимі

2 % і 8 %

Податок на додану вартість (ПДВ)

18 %

Істотні знижки для інвесторів, резидентів ВЕЗ, кластерів, стартапів, пріоритетних проєктів:
50 — 100 % на 3 — 10 років

0 % — експорт, окремі види діяльності і товарів

Соціальне страхування

Для ненафтового приватного сектору:

• роботодавець — 22 % від зарплати 200 АZN на місяць

і 15 % від решти суми;

• працівник — 3 % від зарплати 200 АZN на місяць

і 10 % від решти суми

Для інших:

• роботодавець — 22 % від зарплати;

• працівник — 3 % від зарплати

При організації бізнесу в Азербайджані варто врахувати сильну інвестор-орієнтовану політику, низьке нормативне податкове навантаження, більш ніж 450 електронних послуг для бізнесу, швидку бізнес-реєстрацію, спрощену систему ліцензування, відсутність мита на експорт, 51 двосторонній міжнародний договір і 47 договорів про заохочення двосторонніх інвестицій.

Наприклад, компанія Procter and Gamble Europe у рамках планів з розширення своєї діяльності в Середній Азії і на Близькому Сході обрала регіональним центром саме Баку. Всесвітньо відома пивоварна корпорація Carlsberg Group має намір збільшити інвестиції в Азербайджан. З цього року вона також вкладатиме інвестиції у сільськогосподарський сектор, і в цьому напрямі вже розпочато пілотні проєкти.

Великі переваги має саме стратегічне географічне положення. Азербайджан — ворота між Азією, Європою і Близьким Сходом. Це дало можливість розпочати здійснення дуже принципових проєктів. У першу чергу це «Лазуритовий коридор» — інтегрована транзитна і транспортна система, що охоплює порти, автомобільні дороги і залізниці в Азербайджані, Туреччині, Туркменістані, Грузії та Афганістані.

Участь у проєкті «Один пояс — один шлях» дає всі можливості для співпраці приватного сектору всіх країн Каспійсько-Чорноморського регіону та країн Азії.

Нафтова промисловість в Азербайджані не менш приваблива для залучення інвестицій, оскільки зарубіжні інвестиції в нафтовий сектор країни мають довгостроковий характер.

Як бачимо, Азербайджан у світовій економіці непогано посилив свої позиції — інвесторів приваблюють вигідний бізнес-клімат, прозорість, сприятливе конкурентне середовище як результат проведених останніми роками успішних реформ.