Новини

Практика подання об'єднаної звітності: ДПС про різниці між типами Розрахунку

10.05.2021 / 08:00

Державна податкова служба України інформує.

Починаючи з 1 квітня 2021 року платники податків щокварталу, протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу подають єдину звітність з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування і податку на доходи фізичних осіб (Розрахунок), форма та Порядок заповнення яких затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 р. № 4 (із змінами).

Розрахунок – податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску;

Додаток 4ДФ – Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору

За аналізом прийнятих протягом першого місяця Розрахунків звертаємо вашу увагу:

Щодо типу Розрахунку:

«Звітний новий», «Уточнюючий» – містить інформацію виключно щодо коригування даних!!!

«Звітний новий» – уточнення інформації за звітний період (видалення строк з помилками, внесення замість них достовірної інформації або внесення інформації, яка не була занесена до «звітного» Розрахунку);

«Уточнюючий» – уточнення інформації за попередні періоди.

Різниця між «звітним новим» та «уточнюючим» полягає виключно у строках подання:

  • «Звітний новий» подається до закінчення граничного строку подання для відповідного звітного (податкового) періоду;
  • «Уточнюючий» після закінчення граничного строку подання для відповідного звітного (податкового) періоду.

Щодо подання «уточнюючих» розрахунків за попередні періоди

Виправлення помилок, які були допущені в Податковому розрахунку за ф. № 1ДФ за звітні періоди до 01.01.2021 року:

необхідно заповнити та подати: Розрахунок та Додаток 4ДФ , який є невід’ємною частиною цього звіту і подаються до контролюючого органу у складі такого Розрахунку.

Заповнення реквізитних даних та коригування показників звітності розглянемо на прикладі:

якщо необхідно подати уточнюючий звіт за 4 квартал 2020 року

у Розрахунку зазначаємо:

рядок 013 – «Уточнюючий»;

звітний податковий період: рік – 2020, квартал – IV;

номер Розрахунку – 1;

заповнюємо, всі необхідні реквізити по підприємству, зокрема рядки: 03; 031;032; 091.

у Додатку № 4ДФ:

рядок 013 – «Уточнюючий»;

звітний податковий період: рік – 2020, квартал – IV;

увага, номер місяця в кварталі для «Уточнюючих» розрахунків за періоди до 01.01.2021 р., завжди приймає значення – «3».

номер Розрахунку – 1;

номер додатку до Розрахунку – 1;

заповнюємо, всі необхідні реквізити по підприємству, зокрема рядки: 031;032.

Якщо коригуємо показники у розділі I «Персоніфіковані дані»:

увага, оскільки за минулі періоди в податковому розрахунку за ф.№ 1ДФ зазначались квартальні суми в графах 3а, 3 та 4а, 4, то при коригуванні таких даних для виключення та/або введення нових показників зазначається інформація без розподілу по місяцях:

  • для виключення одного помилкового рядка з попередньо поданої (прийнятої) інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 9 проставити "1" – на виключення рядка;
  • для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи й у графі 9 проставити "0" – на введення рядка зазначивши суму за відповідний квартал.

При цьому коригування показників Розрахунку за періоди до 01 січня 2021 року у розділі I графи 5а, 5 не заповнюються.

Якщо коригуємо показники у розділі II:

для виправлення помилок щодо суми військового збору, видаляємо строку з помилковою інформацією – у рядку "Військовий збір – виключення 4" потрібно повторити всі графи помилкового рядка; необхідно зазначити правильну інформацію – у рядку "Військовий збір" відображаємо правильну суму військового збору за квартал.

Увага, зазначаються виключно суми за квартал відповідного минулого періоду за який проводиться таке коригування.