Новини

Обставини підвищеної фіскальної уваги: ТОП-9 практик податкових перевірок

20.09.2021 / 11:30

Андрій ТАМОШЮНАС, податковий адвокат, партнер консалтингової компанії «ADA Group»


1. СУТТЄВІ «ПЕРЕБОЇ» ЗІ СПЛАТОЮ ПОДАТКІВ

 «Податкове навантаження» мабуть найулюбленіший критерій для податківців, тому будь-які різкі перепади фінактивності (як в одну, так і в іншу сторону) можуть дуже зацікавити  «любих друзів».

2. ПОВ’ЯЗАНІСТЬ ОСІБ (контрагентів)

 Мається на увазі певний зв’язок, який може ґрунтуватися на родинних, майнових, організаційно-управлінських або договірних відносинах (зокрема, засновники/керівники одні й ті ж самі особи або родичі, загальне місце реєстрації/знаходження, зайняття одними видами діяльності, співробітництво з одними й тими ж контрагентами, супроводження компаній однією бухслужбою та відправлення звітності з однакових IP-адрес, відкриття рахунків в одних і тих же банках та інш.). «Взаємозалежні» критерії можуть бути і іншими, а також зустрічатись у різних «пропорціях», але тут головне інше - при їх наявності операції розглядаються через призму підозрілості та сумнівності.

Доступ до матеріалу обмежений і доступний тільки передплатникам після авторизації
Підпишіться на журнал і Ви отримаєте доступ до всіх публікацій друкованого видання