Новини

Ухилення від сплати податків в Україні: схеми, розрахунки, висновки

23.11.2021 / 11:15
Ухилення від сплати податків в Україні: схеми, розрахунки, висновки

Олег ГЕТМАН, економіст, координатор економічних груп Економічної експертної платформи


Фахівцями Інститут соціально-економічної трансформації та CASE Україна завершено та опубліковано нове дослідження щодо найбільших схем по мінімізації податків та проведено розрахунки щодо потенційних недонадходжень до держбюджету від них.

Набір інструментів уникнення податків в Україні в цілому не дуже відрізняється від інших країн та залишається майже без змін для України за останні 5 років.

Але сама структура уникнення податків - змінилась.

Лідером серед найбільших схем по мінімізації податків згідно нових даних стала схема  "Заробітні плати «у конвертах»" - втрати бюджету оцінюються у 110-150 млрд грн на рік

Контрабанда та порушення митних правил –  друге місце - 70-120 млрд втрат бюджету грн на рік. Обсяги цих схем зросли за останній рік.

Офшорні схеми, внаслідок високої та висхідної вартості обслуговування, що обумовлюється новими світовими стандартами податкової прозорості (antiBEPS, FATCA, ATAD, BEPS 2.0, КІК та інші) - все більш отримують ознаки «елітарності», тобто залишаються доступними великим українським компаніям та заможним українцям. Обсяги втечі прибутків за кордон - зменшились за останній рік і сягають від 120 до 200 мільярдів гривень на рік (15-35 млрд грн втрат бюджету на рік).

Інші популярні інструменти ухилення/уникнення від оподаткування демонструють різнонаправлені тренди. За новими даними обяги зловживань є такими:

  • схеми тіньового ринку оренди землі та сільгосппродукції: приблизні обсяги: 24-118 млрд грн на рік, потенційні втрати бюджету: 10-46.5 млрд грн на рік;
  • розкрадання податку на додану вартість (незаконне відшкодування з бюджету при експорті, фіктивне підприємництво (missing trader) – зокрема, «карусельні» схеми, підміна товару («скрутки»)): приблизні обсяги: 144-180 млрд грн на рік, потенційні втрати бюджету: 24-30 млрд грн на рік;
  • контрафакт: приблизні обсяги: 85-105 млрд грн на рік, потенційні втрати бюджету: 38-43 млрд грн на рік;
  • викривлення бази оподаткування (приховування обсягів продажу): приблизні обсяги: 50-130 млрд грн на рік, потенційні втрати бюджету: 1-6,3 млрд грн на рік;
  • зловживання податковими пільгами та преференціями і спеціальними режимами: приблизні обсяги: 23-58 млрд грн на рік, потенційні втрати бюджету: 6-10 млрд грн на рік.

Детальні розрахунки, висновки та рекомендації - у дослідженні http://iset-ua.org/images/Doslidzennya-shem-2021-final.pdf