Новини

«ІПК»: після оплати та відвантаження товару збільшено його вартість. Як скласти розрахунок коригування?

06.01.2022 / 09:47

Товариство поінформувало, що ним  до 01.03.2021 було отримано попередню оплату за сільгосппродукцію (насіння соняшника, код згідно з  УКТ ЗЕД 1206 00) та складено і зареєстровано в ЄРПН податкову накладу за ставкою ПДВ 20 %. Відвантаження усього обсягу продукції відбулося також до 01.03.2021 р. Після цієї дати постачальник та покупець уклали угоду про збільшення ціни поставленої продукції та складено акт про перерахунок її вартості. Як заповнюється РК до раніше складеної ПН?

ДПС України пояснила так. Якщо до 01.03.2021 р.  відбулися і попередня оплата за сільськогосподарську продукцію - насіння соняшника, код згідно з  УКТ ЗЕД 1206 00, і відвантаження такої продукції, а  після 01.03.2021 р.  здійснюється перегляд ціни такої продукції у бік збільшення, то у даному випадку постачальником складається РК до ПН  в якому зі знаком «–» вказується рядок з податкової накладної, який коригується, та додається новий рядок, в якому кількість поставленого товару не змінюється, вказуються нова ціна товару і перерахована з урахуванням такої нової ціни вартість товару. Коригування здійснюється із застосуванням ставки податку 20 % (оскільки поставка товару відбулася до 01.03.2021 р. , а після 01.03.2021 р. відбувається лише зміна ціни такого поставленого товару). Такий РК складається на дату доплати коштів покупцем. Друга податкова накладна у цьому випадку не складається.

/ІПК від 29.11.2021р. № 4545/ІПК/99-00-21-03-02-06/