Статті

Зміст

04.06.2021 / 18:33

ПІДСУМКИ ТИЖНЯ 

Підсумки тижня

У ЦЕНТРІ УВАГИ 

Податковий апдейт Дія Сіті: які пільги передбачено для ІТ-індустрії?

ІТ-індустрії нададуть податкові преференції: відповідний законопроєкт прийнято за основу

Ділова мета – новий тренд податкових перевірок

«Загадковий» сабстенс: коли потрібне підтвердження його реальності?

Електронні послуги: нерезиденти стають платниками ПДВ — прийнято Закон

Податкова амністія: депутати скасували валютну відповідальність

Тест основної мети: огляд судових рішень щодо операцій з нерезидентами

ПЕРСПЕКТИВИ

З 1 липня запрацює ринок обігу землі: як зберегти свою землю?

Уряд схвалив Бюджетну декларацію на 2022-2024 роки: які напрями в пріоритеті?

Кодекс про банкрутства зазнає змін: що підготували депутати?

Діяльність кредитних спілок пропонують удосконалити: оновлений проєкт закону прийнято за основу

Небанківська фінустанова порушує права споживачів: як реагуватиме Нацбанк?

COVID-19: під час карантину банкрутство може відбуватися за особливою процедурою

Депутати взялися за прожитковий мінімум: що пропонують?

Зовнішня реклама: народні депутати змінюють правила її розміщення

Проєкт змін до ПКУ вже у ВРУ: що пропонують урядовці?

Антикорупційне декларування: депутати прийняли Закон, але Президент пообіцяв його ветувати

Публічні закупівлі: депутати змінили систему оскарження

ВІДВЕРТА РОЗМОВА 

Євген Олейніков: ДПС зацікавлена у відкритому діалозі з платникам податків

ЩОТИЖНЕВИЙ ОГЛЯД  ІПК

ІПК: щотижневий огляд консультацій ДПС

ЩОТИЖНЕВИЙ ОГЛЯД ВІДПОВІДЕЙ  ДПС

ЗІР: щотижневий огляд відповідей ДПС

ЩОТИЖНЕВИЙ ОГЛЯД СУДОВОЇ ПРАКТИКИ

Податкові спори: щотижневий огляд практики Верховного Суду

ФІНАНСОВИЙ МОНІТОРИНГ

Сумнівні фінансові проєкти: НКЦПФР збільшила перелік до 64 компаній

«Управління діловими відносинами із політично значущими особами»: Держфінмоніторинг оприлюднив Керівні настанови

«Використання неприбуткових організацій в незаконних цілях»: Держфінмоніторинг оприлюднив Огляд за 2020 рік

АУДИТ

Щорічна перевірка фінансової звітності банків: спрощено порядок подання до Нацбанку аудиторського звіту

Фінансова звітність: чи можна її уточнювати за результатами проведення аудиторської перевірки?

ТРАНСФЕРТНЕ ЦІНОУТВОРЕННЯ

«ІПК»: чи включається до обсягу ТЦУ-операцій 2021 року сума коштів, сплачена цього року нерезиденту — пов’язаній особі за товар, поставлений у 2020 році?

«Підводні камені» нових правил ТЦУ: реструктуризація бізнесу, «номінальні» посередники, звітні періоди, ділова мета, повідомлення про участь у МГК

Моніторинг контрольованих операцій: Мінфін вніс зміни до Порядку його проведення

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ

Маркетингові послуги у складі податкових витрат: Верховний Суд про умови їх врахування

Специфічні операції з нерезидентами: запитання-відповіді

«ІПК»: як коригується фінрезультат при продажу юрособою нерухомості?

Судова практика: податковий орган застосував правила дисконтування за міжнародними стандартами, але не врахував, що чинне законодавство не зобов'язує їх застосовувати у разі, коли платник керується національними стандартами обліку

Виплата дивідендів держпідприємствами: які основні правила нарахування та сплати частини чистого прибутку?

Продаж цінних паперів: як коригується фінрезультат?

Оплата нерезиденту за рекламні послуги: чи потрібно сплачувати 20-відсотковий податок?

Дисконтування: актуальні роз’яснення та податкова судова практика

Відступлення нерезидентом права вимоги боргу за кредитом резиденту України: чи сплачується податок на репатріацію при погашенні зобов’язань новому кредитору?

«ЗІР»: за який звітний період та в яких випадках КУА, яка здійснює управління активами одного або кількох ІСІ, подає оновлену декларацію з податку на прибуток?

Маркетингові послуги: як підтвердити правильність формування податкового кредиту та витрат?

Виплата роялті на користь нерезидента: чи може резидент сплатити податок на репатріацію за рахунок власних коштів?

ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

Отримання неплатником ПДВ послуг від нерезидента на митній території України: який порядок виправлення помилок у розрахунку податкових зобов’язань?

«ЗІР»: на яку дату визначається сума податкового боргу для зарахування від’ємного значення у його зменшення в податковій звітності з ПДВ?

За операцією не складено податкову накладну та в декларації з ПДВ не відображено податкове зобов’язання: як виправити ситуацію?

Доплата/повернення коштів за товар після спливу 1095 днів: чи можна у ЄРПН зареєструвати розрахунок коригування?

«ЗІР»: яким чином сільськогосподарським товаровиробником заповнюється додаток 8 до декларації з ПДВ?

«ЗІР»: яким чином у звітності з ПДВ відображається виправлення помилки, допущеної у податковій звітності за періоди до 01.04.2021 р.?

«ІПК»: якщо зменшення митної вартості товарів відбувається за рішенням суду, то на яку дату та яким чином зменшується податковий кредит?

Компенсація судового збору: чи об’єкт оподаткування ПДВ у її отримувача?

«ЗІР»: чи можливо виправити помилку, допущену у додатку 6 до декларації з ПДВ, який було подано платником податку до оновленння декларації?

«ІПК»: чи потрібно орендарю нараховувати ПДВ на суму поліпшення орендованого майна при зміні власника-орендодавця?

«ІПК»: чи потрібно в звітності з ПДВ відображати ПН із помилково вказаним ІПН покупця?

Розблокування ПН: ДПС відповідає на проблемні запитання

«ІПК»: чи виникають ПДВ-наслідки при безоплатній передачі підакцизних товарів засновнику підприємства?

Будинок, квартира чи два в одному: податкові особливості національного будівництва ІІ

«ІПК»: коли виникає право на зменшення податкових зобов’язань з ПДВ на підставі РК, реєстрацію якого було зупинено?

«ІПК»: як нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при одночасному здійсненні оподатковуваних та неоподатковуваних операцій?

Митна вартість товарів до 150 євро: чи потрібно відображати такі операції в декларації з ПДВ?

ПДВ при імпорті товарів сплачено, але до податкового кредиту не включено: як виправити таку помилку?

«ІПК»: за яких умов дохід, отриманий від резидента США за надані послуги, не є об’єктом оподаткування?

Судова практика: первинні документи, які були виписані контрагентом, фіктивність якого встановлена вироком суду, не можуть вважатися належно оформленими, а тому віднесення відображених у них сум ПДВ до податкового кредиту є безпідставним

Витяг з реєстру платників ПДВ: чи обов'язково його отримувати?

«ІПК»: чи матиме ФОП право на податковий кредит при придбанні виробничого обладнання?

ЕКОЛОГІЧНИЙ ПОДАТОК

Декларація з екологічного податку: ДПС про її подання в електронному вигляді

Відчуження нерухомості разом із стаціонарним джерелом забруднення в середині року: як та про що інформувати орган ДПС?

ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ

«ЗІР»: протягом якого періоду підприємство має право подати уточнюючу податкову декларацію з плати за землю?

Плата за землю: запитання – відповіді

Використання земель не внесених до Держземкадастру: чи є такі землі об’єктом оподаткування земельним податком?

Органом місцевого самоврядування передано в оренду нерозподілені/невитребувані землі: чи справляється за такі землі плата за землю?

Плата за землю: ДПС відповідає на актуальні запитання

Землі під нежилими приміщеннями багатоквартирного будинку закріплено за комунальним підприємством на праві господарського відання: хто є платником плати за землю?

Оренда водних об’єктів: уряд затвердив типовий договір

ПОДАТОК НА НЕРУХОМЕ МАЙНО

Надання в оренду частини промислової будівлі: як сплачувати податок на нерухомість?

Використання промисловим підприємством будівлі під офіс: чи є вона об'єкт оподаткування податком на нерухомість?

ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

Фірмовий одяг для працівників: чи оподатковується його вартість ПДФО і ВЗ?

Фізособа продає рухоме майно: чи підлягає отриманий дохід оподаткуванню військовим збором

Лікарняний для ФОП з ФСС: чи підлягає така виплата оподаткуванню ПДФО та ВЗ?

Доходи у вигляді страхових виплат: за яких умов вони не оподатковуються ПДФО?

Виплата дивідендів фізособам: хто і коли має сплатити ПДФО?

Судова практика: дохід, отриманий від продажу цілісного майнового комплексу фермерського господарства, є доходом від продажу нерухомого майна та підлягає оподаткуванню за ставкою 5 %

«ЗІР»: як заповнюються рядки 3.2.1, 3.3.1 та 3.4.1 розділу І Розрахунку доходу, ПДФО та ЄСВ у разі виплати заробітної плати (доходу) особам з інвалідністю?

«ІПК»: чи оподатковується ПДФО, ВЗ та нараховується ЄСВ на суму компенсації, виплачену за невикористані дні щорічної відпустки?

Витрати на пожертвування «неприбутківцям» у 2020 році: ДПС про алгоритм розрахунку податкової знижки

Нотаріус посвідчив договір купівлі-продажу фізособами корпоративних прав: чи є такий нотаріус податковим агентом?

Об’єкт іпотеки відчужено: чи є право на податкову знижку?

Виплата фіндопомоги фізособі: ДПС про особливості заповнення додатка 4 ДФ

Дохід у вигляді відшкодування моральної шкоди: за яких умов він звільняється від оподаткування ПДФО?

Виїзд за кордон на постійне місце проживання: коли подається декларація про майновий стан?

«ЗІР»: яким чином у Розрахунку виправити невірно зазначений код адміністративно-територіальних одиниць?

«ЗІР»: за якою ознакою доходу відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку сума допомоги по частковому безробіттю на період карантину, яка перерахована роботодавцю та виплачена працівнику?

«ЗІР»: чи подає нотаріус до контролюючого органу Розрахунок у разі посвідчення договору купівлі-продажу корпоративних прав, сторонами якого є ФО?

«ІПК»: які ПДФО-наслідки виникають, якщо продається земельна ділянка цільового призначення, яка перебуває у власності менше трьох років?

ЄДИНИЙ СОЦІАЛЬНИЙ ВНЕСОК

Діяльність ФОП припиняється: чи можна повернути суму надміру сплаченого ЄСВ?

Договір про добровільну сплату ЄСВ: чи можна його розірвати достроково?

«ЗІР»: чи необхідно роботодавцю донараховувати ЄСВ виходячи із розміру мінімальної зарплати у разі встановлення групи інвалідності працівнику не з першого робочого дня місяця?

«ІПК»: чи нараховується ЄСВ на суму винагороди, виплачену іноземцю за договорами ЦПХ?

АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК

«ЗІР»: хто повинен підписувати довідку про обсяги обігу та залишків пального на акцизному складі?

В акцизній накладній вказано невірні реквізити акцизного складу: як виправити таку помилку?

Журнал обліку надходження нафтопродуктів на АЗС: чи потрібно його реєструвати в податковій?

Акцизні марки: з 1 червня діють нові форми заявок-розрахунків на їх виготовлення та придбання

Підакцизні товари: ДПС про встановлення максимальних роздрібних цін

«ІПК»: чи потрібно придбавати ліцензію та реєструватися платником акцизу при оптовій торгівлі одноразовими імітаторами цигарок?

«ІПК»: коли ліцензія потрібна, а коли — ні при зберіганні пального у цистерні автомобіля-паливозаправника?

Продаж алкогольних напоїв та тютюнових виробів через мобільні додатки кур’єрських служб: ДПС про правомірність такої діяльності

«ЗІР»: яким чином в декларації акцизного податку заповнюються показники — в гривнях з копійками чи без?

СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ

Зміна податкової адреси, яка пов’язана зі зміною адміністративного району: до якого контролюючого органу подається декларація платника єдиного податку — ФОП та сплачується єдиний податок?

Доходи за договорами доручення/комісії: як вони відображаються у Книзі обліку та податкових деклараціях?

Техобслуговування та ремонт автомобілів: чи може таку діяльність здійснювати ФОП-платник єдиного податку першої групи?

Очищення води та її продаж кінцевим споживачам: чи може таку діяльність здійснювати «спрощенець» другої групи?

«Єдинник» у відпустці: за яких умов він звільняється від сплати єдиного податку та ЄСВ?

«ЗІР»: чи має право ФОП — платник ЄП першої групи, яка здійснює перукарські послуги, надавати послуги манікюру, педикюру, візажу, косметології та масажу?

Відмова від спрощеної системи оподаткування: що потрібно врахувати платникам четвертої групи?

Обслуговування у ресторані свят та банкетів: чи має право ФОП-«спрощенець» другої групи приймати замовлення від суб'єктів господарювання-«загальників»?

Зовнішньоекономічна діяльність: чи може її здійснювати «спрощенець» третьої групи?

«ІПК»: чи мають право на зарахування зустрічних вимог платники єдиного податку?

ПІДПРИЄМНИЦТВО

ФОП зможуть надавати готельні послуги: коли запрацює підписаний Президентом Закон?

З безробітного у підприємці: з наступного року запрацює «Рука допомоги»

ФОП припинила діяльність: чи є це підставою для проведення позапланової документальної перевірки?

ФОП з тимчасово окупованої території: як оподатковуються її доходи?

«ЗІР»: яким чином «незалежнику» знятися з обліку в контролюючому органі у разі прийняття рішення про припинення або зупинення незалежної професійної діяльності?

«ЗІР»: як знятися з обліку в контролюючих органах ФОП, місцем проживання якої є тимчасово окупована територія та/або території населених пунктів на лінії зіткнення?

МІЖНАРОДНЕ ОПОДАТКУВАННЯ

Звіти про підзвітні рахунки: ДПС рекомендує усім фінансовим установам зареєструватись у Міжнародній службі обміну даними та взяти участь у відкритому тестуванні

ПОДАТКОВЕ АДМІНІСТРУВАННЯ

Судова практика: твердження, що при прийнятті судового рішення, яке передбачає розстрочення податкового боргу та складення встановленого графіку погашення розстрочених сум, такий борг вважається погашеним, є помилковим та не має правового підґрунтя

«ЗІР»: яким чином фізична особа, яка не має КЕП, може отримати інформацію щодо стану розрахунків з бюджетом?

«ЗІР»: які штрафи передбачено за порушення порядку взяття на облік в контролюючих органах нерезидентом, відокремленим підрозділом та постійним представництвом під час карантину?

Зміна засновників: чи потрібно про це повідомляти контролюючі органи?

Заява за ф. № 1-ОПП: хто її може підписати у разі відсутності керівника?

Повідомлення № 20-ОПП: ДПС про алгоритм заповнення розділу 3 «Відомості про об’єкти оподаткування платника податків»

Бізнес іноземців в Україні: чи потрібно їм отримувати ідентифікаційний номер?

«ЗІР»: чи застосовується штраф, якщо резидентом не утримано податок з доходів нерезидента, але нараховано та сплачено такий податок за власний рахунок за умовами договору з таким нерезидентом?

При підписанні е-документа для ДПС виникла помилка: як діяти платнику податків?

Не «проґавте» зміни: ДПС відповідає на актуальні запитання платників податків

Фактичні перевірки: які підстави для їх проведення?

Резидент сплатив податок на «репатріацію» власними коштами: чи застосовується штраф?

«ЗІР»: що є податковим номером платника податку, і в яких документах він зазначається?

Невірно заповненні реквізити «призначення платежу»: за якою датою в ІКП відображається інформація про сплату суми податків, зборів та ЄСВ?

Податкова звітність: за яких умов юридична особа скріплює підписи печаткою?

«Єдиний рахунок» для сплати податків і зборів: як правильно заповнити реквізит платіжного доручення «Призначення платежу»?

«Єдине вікно подання електронної звітності»: ДПС інформує про оновлення клієнтського програмного забезпечення

Судова практика: під час судового оскарження ППР погашення зобов’язань за цим рішенням не мало відбуватися шляхом списання коштів, які обліковувались у позивача як переплата та які сплачені останнім як зобов’язання за декларацією з ПДВ

Судова практика: наявність недоліків у оформленні товарно-транспортних накладних чи відсутність таких документів не може бути самостійним доказом безтоварності господарських операцій з контрагентами

МИТНА СПРАВА

Митна вартість: експерти обговорили актуальні питання

ГОТІВКОВІ РОЗРАХУНКИ

Перевищено граничну суму розрахунків готівкою: яка відповідальність застосовується?

Готівкові розрахунки: чи поширюється встановленні обмеження при їх проведенні через РРО/РК?

РЕЄСТРАТОРИ РОЗРАХУНКОВИХ ОПЕРАЦІЙ

Коктейль у фіскальному чеку: хто та за якими критеріями визначає код УКТ ЗЕД?

Діяльність у сфері послуг: коли можна без РРО?

Судова практика: у разі доставки поштою або кур’єрською службою товару, придбаного із застосуванням платіжних сервісів LiqPay і WayForPay, суб’єкт господарювання має вкласти у поштове відправлення роздрукований через РРО розрахунковий документ

ПРРО: відповіді на актуальні запитання

Розрахунки кредитними коштами: чи потрібно застосовувати РРО?

РРО/ПРРО: які вимоги для «спрощенців» у разі торгівлі через Інтернет?

«ІПК»: чи обов’язкове застосування РРО при наданні платних консультацій фізособам?

ТРУДОВІ ВІДНОСИНИ

Практика трудових перевірок: Держпраці про типові помилки роботодавців

Під час знаходження працівника у щорічній відпустці на підприємстві було перенесено вихідні дні: коли працівнику виходити на роботу?

Стажування студентів та учнів: трудовим законодавством не передбачено укладення між підприємством та працівником договору на стажування та прийняття працівника на стажування

ФОП: чи можливо оформити відпустку по догляду за дитиною?

Співробітник працював надурочно: які дії роботодавця?

ЮРИДИЧНА ПРАКТИКА

Скасування арешту майна при закритті кримінального провадження: з якими проблемами зіткнеться платник податків?