Зазвичай при проведенні аналізу наявності ризиків ТЦ контролюючі органи використовують комбінацію джерел і даних для виявлення ознак, що вказуватимуть на наявність ризиків. При цьому використання різних джерел інформації є гарантією того,  що в полі зору  будуть навіть менш значні ризики. Крім того,  це дає змогу здійснювати перехресний контроль інформації, що допомагає відокремити несуттєві питання і зрештою зосередитися на операціях і відповідно платниках, які потребують подальшої перевірки.

Указом № 319 передбачено здійснення суб’єктами підприємницької діяльності щоквартального декларування належних їм валютних цінностей, які знаходяться за межами України.

Резидент України планує придбати частку у статутному фонді українського ТОВ. Учасником ТОВ, що має намір продати таку частку, є юридична особа — резидент Російської Федерації. Чи потрібно сплачувати в Україні податок з доходу нерезидента від операцій з продажу корпоративних прав, дізнайтесь далі.

Строки розрахунків за експортно-імпортними операціями встановлено Законом № 185.

Розглянемо порядок ведення бухгалтерського і податкового обліку при здійсненні операцій з експорту та імпорту товарів за посередницькими договорами у обох його сторін — комітента й комісіонера.

Пунктом 1 постанови Правління НБУ від 13.12.2016 р. № 410 визначено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1, 2 Закону №  185, здійснювалися у строк, що не перевищує 120 календарних днів.

Загальний порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті за зовнішньоекономічними операціями регулюється Законом № 185, Декретом № 15-93 та Інструкцією № 136. Дізнаємося, які нюанси виникають при розрахунках за такими операціями та про що слід пам’ятати, здійснюючи зовнішньоекономічні розрахунки.

Право на здійснення зовнішньоекономічної діяльності (далі — ЗЕД) в Україні мають усі суб’єкти господарювання незалежно від форм власності та обраної системи оподаткування. Розрахунки за операціями у сфері ЗЕД здійснюються в іноземній валюті. Розглянемо, як визначаються доходи і витрати у платника єдиного податку, який знаходиться на третій групі та застосовує ставку податку 5 %, що виникають від курсових різниць.

З 16.05.2017 р. набрав чинності наказ № 399, яким оновлено Порядок проведення перевірки з питань дотримання платником податків принципу «витягнутої руки» (далі — Порядок № 344).

Верховною Радою України 14.03.2017 р. ратифіковано Конвенцію між Урядом України і Урядом Великого Герцогства Люксембург про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і на капітал (далі — Конвенція), підписану 06.09.97 р., та Протокол про внесення змін до Конвенції (далі — Протокол), підписаний 30.09.2016 р.

Слід пам’ятати, що для зовнішньоекономічних контрактів діють особливі правила обчислення строків позовної давності. Про те, коли виникає право на позов та розпочинається перебіг строку позовної давності, йтиметься у цій статті...

У цій статті розглянемо деякі особливості валютного контролю за імпортними операціями, зокрема з повернення авансів нерезидентами...

Чи можна проводити розрахунки за зовнішньоекономічними договорами за допомогою електронного платіжного засобу?..

Який строк, умови завершення та зняття з контролю імпортної операції без ввезення товару на територію України за зовнішньоекономічними договорами (контрактами)?..

Підприємство отримало за імпортним контрактом товар, який знаходиться на ліцензійному складі. Чи може бути знято банком з валютного контролю таку імпортну операцію?..

Відповідальність за порушення вимог валютного законодавства застосовується у вигляді спеціальних санкцій, визначених ст. 37 Закону № 959, а саме…

Як нараховується пеня за порушення строків розрахунків у сфері ЗЕД? Який строк сплати такої пені?..

Розглянемо, за які правопорушення суб’єкти ЗЕД притягуються до відповідальності...

Пропонуємо детально розглянути основні міжнародні рекомендації та правила щодо підготовки документації з ТЦ, а також визначити рекомендації для платників податків України стосовно запровадження системи документування ТЦ...

Розрахунки як у іноземній валюті, так і у гривнях здійснюються виключно через уповноважені банки в порядку, установленому Нацбанком України...

Як відомо, розрахунки в сфері ЗЕД мають свої особливості. Зокрема, виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у встановлені строки. За порушення таких строків законодавством передбачено відповідальність...

За яких умов можливо припинення зобов’язань за експортними, імпортними операціями шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог?..

Який термін та умови завершення імпортної операції без увезення товару на територію України за зовнішньоекономічними договорами (контрактами)?..

Чи можливо продовження строків надходження виручки в іноземній валюті за експортними та імпортними операціями?..

Яка дата вважається датою надходження виручки у разі проведення обов’язкового продажу виручки в іноземній валюті за експортований товар: дата надходження коштів на розподільчий рахунок чи дата надходження коштів на поточний рахунок суб’єкта господарювання після здійснення обов’язкового продажу надходжень в іноземній валюті?..

Про врегулювання діяльності фінансових установ та проведення  валютних операцій (Витяг)

Питання визначення митної вартості є надзвичайно важливим, адже цей показник використовується, зокрема...

У цій статті пропонуємо розглянути, протягом якого строку з дати митного оформлення валютна виручка підлягає зарахуванню на валютні рахунки резидентів...

Підприємство експортувало в 2012 р. власну продукцію за зовнішньоекономічним договором. Оригінал договору відсутній, а в ньому прописано умову, за якою встановлено, що копії договору, передані електронною поштою або факсом, мають силу оригіналу. Здійсненою на підприємстві перевіркою встановлено, що відсутність оригіналу договору є порушенням. Якщо це так, то які наслідки такого порушення для підприємства?..